Срок уплаты НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу о неправомерном увеличении санкций в связи с применением отягчающих вину обстоятельств по сроку уплаты 27.01.2020. Налоговый орган сослался на решение о привлечении общества к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за налоговое правонарушение, которое вступило в законную силу 22.02.2019, в связи с чем в решении от 11.12.2020 применил следующий расчет санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ с учетом п. 4 ст. 114 НК РФ: по сроку уплаты 27.01.2020 - 80 процентов. Суд указал, что с учетом налогового периода по НДС, которым является квартал, сроков подачи декларации и уплаты налога, в рассматриваемом случае датой совершения правонарушения в отношении IV квартала 2019 года будет 01.04.2020 (то есть дата начала налогового периода, следующего за тем, в котором налогоплательщик обязан представить декларацию за IV квартал 2019 года и уплатить НДС). Именно с учетом указанной даты должны быть установлены отягчающие вину обстоятельства. В данном случае на указанную дату (01.04.2020) истекли 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения о привлечении к ответственности за предыдущее правонарушение (22.02.2019).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд пришел к выводу о неправомерном увеличении санкций в связи с применением отягчающих вину обстоятельств по сроку уплаты 27.01.2020. Налоговый орган сослался на решение о привлечении общества к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за налоговое правонарушение, которое вступило в законную силу 22.02.2019, в связи с чем в решении от 11.12.2020 применил следующий расчет санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ с учетом п. 4 ст. 114 НК РФ: по сроку уплаты 27.01.2020 - 80 процентов. Суд указал, что с учетом налогового периода по НДС, которым является квартал, сроков подачи декларации и уплаты налога, в рассматриваемом случае датой совершения правонарушения в отношении IV квартала 2019 года будет 01.04.2020 (то есть дата начала налогового периода, следующего за тем, в котором налогоплательщик обязан представить декларацию за IV квартал 2019 года и уплатить НДС). Именно с учетом указанной даты должны быть установлены отягчающие вину обстоятельства. В данном случае на указанную дату (01.04.2020) истекли 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения о привлечении к ответственности за предыдущее правонарушение (22.02.2019).
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области охраны результатов интеллектуальной деятельности и имущества, в т.ч. государственного и муниципального, а также в области закупок товаров, работ, услуг: Должностное лицо (Организация) обжалует привлечение к ответственности за нарушение процедуры обязательных торгов, продажи государственного или муниципального имущества, порядка заключения договоров по результатам проведения торгов и пр.
(КонсультантПлюс, 2026)при заключении договора по результатам торгов изменены его условия, предусмотренные документацией о проведении торгов (изменен срок договора аренды, в договор купли-продажи включено условие уплатить НДС сверх цены)
(КонсультантПлюс, 2026)при заключении договора по результатам торгов изменены его условия, предусмотренные документацией о проведении торгов (изменен срок договора аренды, в договор купли-продажи включено условие уплатить НДС сверх цены)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как установлено судами и следует из материалов дела, ООО "ТД Маяк Снабженца" платежным поручением от 28.07.2020 N 302 перечислило ООО "ГДК" 2 500 000 руб. с назначением платежа "Выдача займа контрагенту по договору процентного займа N 31-07МС от 28.07.2020 сроком до 28.10.2020 под 6% годовых. Сумма 2500000 рублей без налога (НДС)".
Подтверждает ли платежное поручение наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как установлено судами и следует из материалов дела, ООО "ТД Маяк Снабженца" платежным поручением от 28.07.2020 N 302 перечислило ООО "ГДК" 2 500 000 руб. с назначением платежа "Выдача займа контрагенту по договору процентного займа N 31-07МС от 28.07.2020 сроком до 28.10.2020 под 6% годовых. Сумма 2500000 рублей без налога (НДС)".
Статья: Уголовку за налоговые преступления смягчили (комментарий к Закону от 18.03.2023 N 78-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как учитывать расходы на приобретение неисключительного права (неисключительной лицензии) на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2026)1) если за использование ПО установлены периодические платежи (роялти), формирование первоначальной стоимости зависит от того, предусмотрены ли фиксированные платежи и срок лицензионного договора. Если договором установлены фиксированные платежи и определен срок, то величину капитальных вложений определите в том же порядке, что и при приобретении объекта НМА на условиях рассрочки. В капитальные вложения включите не ту сумму, которую вы должны уплатить лицензиару (без учета НДС), а сумму (без НДС), которую вы оплатили бы при отсутствии рассрочки (пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11, п. 12 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
(КонсультантПлюс, 2026)1) если за использование ПО установлены периодические платежи (роялти), формирование первоначальной стоимости зависит от того, предусмотрены ли фиксированные платежи и срок лицензионного договора. Если договором установлены фиксированные платежи и определен срок, то величину капитальных вложений определите в том же порядке, что и при приобретении объекта НМА на условиях рассрочки. В капитальные вложения включите не ту сумму, которую вы должны уплатить лицензиару (без учета НДС), а сумму (без НДС), которую вы оплатили бы при отсутствии рассрочки (пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11, п. 12 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2026)Объект ОС принимается к учету по первоначальной стоимости, которой признается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете (п. 12 ФСБУ 6/2020). В данном случае такими затратами является сумма, уплачиваемая в соответствии с договором продавцу оборудования (с учетом НДС, так как организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС по ст. 145 НК РФ) (пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 (утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н), пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Объект ОС принимается к учету по первоначальной стоимости, которой признается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете (п. 12 ФСБУ 6/2020). В данном случае такими затратами является сумма, уплачиваемая в соответствии с договором продавцу оборудования (с учетом НДС, так как организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС по ст. 145 НК РФ) (пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 (утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н), пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ) <*>.
Вопрос: ПО зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО планируется после регистрации ПО без НДС. Ранее получен 100%-ный аванс от покупателя ПО. НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. Как восстановить авансовый НДС, если стороны заключили допсоглашение о том, что стоимость права пользования ПО без НДС не изменилась?
(Консультация эксперта, 2025)Моментом определения налоговой базы по НДС при предоставлении прав на программное обеспечение является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей передачи прав на ПО либо последний день налогового периода, в котором использовалось данное ПО, независимо от последующих сроков поступления платежей за данное ПО (п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-03-06/1/86093).
(Консультация эксперта, 2025)Моментом определения налоговой базы по НДС при предоставлении прав на программное обеспечение является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей передачи прав на ПО либо последний день налогового периода, в котором использовалось данное ПО, независимо от последующих сроков поступления платежей за данное ПО (п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-03-06/1/86093).
Статья: НДС по выкупному лизингу при переходе на УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Компания уплатила последний лизинговый платеж 2 октября 2020 г., а 8 октября 2020 г. выкупила автомобиль, который был за ней зарегистрирован 16 октября 2020 г. НДС по лизинговым платежам и выкупному платежу компания принимала к вычету.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Компания уплатила последний лизинговый платеж 2 октября 2020 г., а 8 октября 2020 г. выкупила автомобиль, который был за ней зарегистрирован 16 октября 2020 г. НДС по лизинговым платежам и выкупному платежу компания принимала к вычету.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя стоимость неотделимых улучшений в виде дооборудования здания, переданного в операционную аренду, которые арендатор произвел с согласия арендодателя, если по договору аренды последний не возмещает их стоимость по окончании срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Напомним, что для целей бухгалтерского учета под сроком полезного использования объекта ОС в общем случае понимается период, в течение которого он будет приносить организации экономические выгоды (доход) (п. 8 ФСБУ 6/2020). Этот срок определяется в порядке, установленном п. 9 ФСБУ 6/2020. При этом Стандарт не содержит критериев, по которым различие в сроках полезного использования признается существенным. Решение о таком признании организация принимает самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2026)<*> Напомним, что для целей бухгалтерского учета под сроком полезного использования объекта ОС в общем случае понимается период, в течение которого он будет приносить организации экономические выгоды (доход) (п. 8 ФСБУ 6/2020). Этот срок определяется в порядке, установленном п. 9 ФСБУ 6/2020. При этом Стандарт не содержит критериев, по которым различие в сроках полезного использования признается существенным. Решение о таком признании организация принимает самостоятельно.
Статья: Процедура визирования в сфере управления компанией. Ориентиры судебной и корпоративной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)<12> Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 3 августа 2021 года по делу N А65-14661/2020.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)<12> Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 3 августа 2021 года по делу N А65-14661/2020.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль цедент включает в доходы выручку от продажи долга, а в расходы - сумму уступленного долга с НДС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль цедент включает в доходы выручку от продажи долга, а в расходы - сумму уступленного долга с НДС.
Статья: Если подрядчик находится в процессе ликвидации, нужно ли восстанавливать НДС с аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Принимая во внимание, что НК РФ не содержит норм, обязывающих налогоплательщика в случае расторжения или изменения условий договора, на основании которого аванс был уплачен, восстановить НДС, принятый к вычету с сумм аванса, если в установленный срок аванс не был возвращен, суд первой инстанции пришел к верному выводу об отсутствии оснований для восстановления спорного НДС (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2020 N 18АП-8400/2020 по делу N А76-11718/2020).
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Принимая во внимание, что НК РФ не содержит норм, обязывающих налогоплательщика в случае расторжения или изменения условий договора, на основании которого аванс был уплачен, восстановить НДС, принятый к вычету с сумм аванса, если в установленный срок аванс не был возвращен, суд первой инстанции пришел к верному выводу об отсутствии оснований для восстановления спорного НДС (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2020 N 18АП-8400/2020 по делу N А76-11718/2020).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).
(КонсультантПлюс, 2026)Далее нужно составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах. Свой экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, а второй экземпляр передает покупателю. Счет-фактуру можно не выставлять, если получение предоплаты и отгрузка металлолома происходят в одном налоговом периоде в пределах пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).