Шведский стол ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Шведский стол ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах, работающих по системе "Все включено" и предоставляющих алкогольные напитки в рамках единой стоимости места размещения.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123518)В случае если гостиница реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания по цене номера (места в номере), определенные как стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену, и при этом в соответствии с пунктом 7.5.2 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 70587-2022 "Туризм и сопутствующие услуги. Услуги средств размещения "Все включено" и "Ультра все включено". Общие требования", утвержденного приказом Росстандарта от 29 декабря 2022 г. N 1709-ст, предоставляет алкогольные напитки российского производства в неограниченном количестве на "шведском столе" на обед и ужин, а также в точке дополнительного питания, то в отношении данных услуг налоговая база по НДС, к которой применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, определяется исходя из стоимости временного проживания и услуг, в том числе услуг питания, поименованных в разделах VII - VIII приложения N 4 к Положению.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123518)В случае если гостиница реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания по цене номера (места в номере), определенные как стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену, и при этом в соответствии с пунктом 7.5.2 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 70587-2022 "Туризм и сопутствующие услуги. Услуги средств размещения "Все включено" и "Ультра все включено". Общие требования", утвержденного приказом Росстандарта от 29 декабря 2022 г. N 1709-ст, предоставляет алкогольные напитки российского производства в неограниченном количестве на "шведском столе" на обед и ужин, а также в точке дополнительного питания, то в отношении данных услуг налоговая база по НДС, к которой применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, определяется исходя из стоимости временного проживания и услуг, в том числе услуг питания, поименованных в разделах VII - VIII приложения N 4 к Положению.
Вопрос: О включении сопутствующих услуг в цену номера при предоставлении услуг по временному проживанию в целях применения ставки 0% по НДС.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-11/111395)Учитывая вышеизложенное, можно ли включать в перечень услуг проживания с применением ставки НДС 0% следующие услуги:
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-11/111395)Учитывая вышеизложенное, можно ли включать в перечень услуг проживания с применением ставки НДС 0% следующие услуги:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"В случае если гостиница реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания по цене номера (места в номере), определенные как стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену, и при этом в соответствии с пунктом 7.5.2 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 70587-2022 "Туризм и сопутствующие услуги. Услуги средств размещения "Все включено" и "Ультра все включено". Общие требования", утвержденного Приказом Росстандарта от 29 декабря 2022 г. N 1709-ст, предоставляет алкогольные напитки российского производства в неограниченном количестве на "шведском столе" на обед и ужин, а также в точке дополнительного питания, то в отношении данных услуг налоговая база по НДС, к которой применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, определяется исходя из стоимости временного проживания и услуг, в том числе услуг питания, поименованных в разделах VII - VIII приложения N 4 к Положению".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"В случае если гостиница реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания по цене номера (места в номере), определенные как стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену, и при этом в соответствии с пунктом 7.5.2 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 70587-2022 "Туризм и сопутствующие услуги. Услуги средств размещения "Все включено" и "Ультра все включено". Общие требования", утвержденного Приказом Росстандарта от 29 декабря 2022 г. N 1709-ст, предоставляет алкогольные напитки российского производства в неограниченном количестве на "шведском столе" на обед и ужин, а также в точке дополнительного питания, то в отношении данных услуг налоговая база по НДС, к которой применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, определяется исходя из стоимости временного проживания и услуг, в том числе услуг питания, поименованных в разделах VII - VIII приложения N 4 к Положению".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на бесплатное питание работников, организованное собственной столовой организации в виде шведского стола, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что организация, руководствуясь приведенной позицией, не исчисляет НДС со стоимости питания, предоставляемого работникам по системе "шведский стол", а сумму "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным при предоставлении питания, принимает к вычету.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что организация, руководствуясь приведенной позицией, не исчисляет НДС со стоимости питания, предоставляемого работникам по системе "шведский стол", а сумму "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным при предоставлении питания, принимает к вычету.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС предоставление сотрудникам в офисе кофе, чая и других продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил вычет по НДС при приобретении продуктов, используемых для организации бесплатного питания работников (по принципу "шведского стола").
Облагается ли НДС предоставление сотрудникам в офисе кофе, чая и других продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил вычет по НДС при приобретении продуктов, используемых для организации бесплатного питания работников (по принципу "шведского стола").
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что обеспечение работников бесплатным питанием по принципу шведского стола было предусмотрено дополнительными соглашениями к трудовым договорам работников. Локальными актами организации и трудовыми договорами устанавливалось, что обеспечение горячим питанием работников является одной из составляющих заработной платы. На этом основании суд признал правомерным включение затрат на приобретение продуктов в состав расходов, а также указал, что стоимость продуктов питания не является объектом налогообложения по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что обеспечение работников бесплатным питанием по принципу шведского стола было предусмотрено дополнительными соглашениями к трудовым договорам работников. Локальными актами организации и трудовыми договорами устанавливалось, что обеспечение горячим питанием работников является одной из составляющих заработной платы. На этом основании суд признал правомерным включение затрат на приобретение продуктов в состав расходов, а также указал, что стоимость продуктов питания не является объектом налогообложения по НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что в судебной практике есть еще одно, на наш взгляд, более удивительное решение. Предприятие в соответствии со своим локальным нормативным актом организовало питание работников по системе шведского стола, не начисляло на стоимость питания НДС (в связи с отсутствием персонификации), при этом учитывало стоимость питания в расходах в целях налога на прибыль (как расходы на создание нормальных условий труда) и заявляло "входной" НДС по питанию к вычету. Налоговая инспекция при проверке вычеты сняла. Но суд признал действия предприятия правомерными и подтвердил право на вычет, поскольку "организация питания работников непосредственно связана с производственной деятельностью налогоплательщика" (Постановление АС Центрального округа от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что в судебной практике есть еще одно, на наш взгляд, более удивительное решение. Предприятие в соответствии со своим локальным нормативным актом организовало питание работников по системе шведского стола, не начисляло на стоимость питания НДС (в связи с отсутствием персонификации), при этом учитывало стоимость питания в расходах в целях налога на прибыль (как расходы на создание нормальных условий труда) и заявляло "входной" НДС по питанию к вычету. Налоговая инспекция при проверке вычеты сняла. Но суд признал действия предприятия правомерными и подтвердил право на вычет, поскольку "организация питания работников непосредственно связана с производственной деятельностью налогоплательщика" (Постановление АС Центрального округа от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019).
Вопрос: Организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостинице. В цену проживания входят дополнительные услуги. Можно ли облагать такие услуги НДС по ставке 0%, если эти услуги необязательны исходя из "звездности" гостиницы (например, завтрак "шведский стол" гостиницы "три звезды")?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостинице. В цену проживания входят дополнительные услуги. Можно ли облагать такие услуги НДС по ставке 0%, если эти услуги необязательны исходя из "звездности" гостиницы (например, завтрак "шведский стол" гостиницы "три звезды")?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостинице. В цену проживания входят дополнительные услуги. Можно ли облагать такие услуги НДС по ставке 0%, если эти услуги необязательны исходя из "звездности" гостиницы (например, завтрак "шведский стол" гостиницы "три звезды")?
Вопрос: О включении в цену номера сопутствующих услуг при предоставлении мест для временного проживания ИП, применяющим УСН, в целях применения ставки 0% по НДС.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)- тариф проживания "Полный пансион" FB (цена номера включает завтрак "шведский стол" + обед + ужин + спа-услуги);
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)- тариф проживания "Полный пансион" FB (цена номера включает завтрак "шведский стол" + обед + ужин + спа-услуги);
Вопрос: О ставке НДС с 01.01.2025 при реализации организацией, применяющей УСН, услуг по предоставлению мест для временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/556)В единую стоимость номера в том числе включены услуги по п. 56 Приложения N 4 к Положению о классификации гостиниц, а именно: возможность выбора любого из вариантов предоставляемого питания (двухразовое, трехразовое питание и завтрак "шведский стол").
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/556)В единую стоимость номера в том числе включены услуги по п. 56 Приложения N 4 к Положению о классификации гостиниц, а именно: возможность выбора любого из вариантов предоставляемого питания (двухразовое, трехразовое питание и завтрак "шведский стол").
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)Если в стоимость проживания в отеле по умолчанию входит шведский стол с алкогольными напитками по системе "Все включено", к полной единой стоимости номера (проживание + питание с алкоголем) можно применять ставку НДС 0%.
("Главная книга", 2024, N 5)Если в стоимость проживания в отеле по умолчанию входит шведский стол с алкогольными напитками по системе "Все включено", к полной единой стоимости номера (проживание + питание с алкоголем) можно применять ставку НДС 0%.