Ндс 4 кв 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс 4 кв 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)В 2026 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2023 - 2025 гг. В декларации за IV квартал 2024 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2026 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2023 - 2025 гг. В декларации за IV квартал 2024 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.
Статья: Уголовно-правовые перспективы реализации положений налоговой амнистии
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Сокращение периода в три финансовых года подряд, установленного примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, в соответствии с разъяснениями п. 11 Постановления Пленума ВС РФ <4> допускается. Уголовная ответственность возможна и за отдельный налоговый период (например, за календарный год), если уклонение составило крупный или особо крупный размер и истекли сроки их уплаты. Возникающий в этой связи уместный вопрос об обоснованности разделения периода 2022 - 2026 гг. на налоговые периоды конкретных налогов (квартал для налога на добавленную стоимость, календарный год для налога на прибыль организации), недоимка по которым превысила уголовно наказуемый размер, решается с учетом одного из основополагающих принципов уголовного закона - принципа справедливости, исключающего уголовную ответственность дважды за одно и то же преступление. Совершенно обоснованно отдельные уклонения от уплаты налогов (например: НДС за I квартал 2021 г. в размере 20 млн руб., НДС за III квартал 2023 г. в размере 57 млн руб. и НДС за IV квартал 2024 г. в размере 58 млн руб.) самостоятельно не квалифицируются (по ч. 1 - 2 ст. 199 УК РФ). Суммы недоимок складываются в пределах трех финансовых лет подряд, и уголовное дело возбуждается по ч. 2 ст. 199 УК РФ в зависимости от выбранного диапазона: либо за уклонение от уплаты НДС за I квартал 2021 г. и III квартал 2023 г. в общем размере 77 млн руб., либо НДС за III квартал 2023 г. и IV квартал 2024 г. в общем размере 115 млн руб. Многоэпизодность уклонения от уплаты налогов следственно-судебной практикой не применяется.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Сокращение периода в три финансовых года подряд, установленного примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, в соответствии с разъяснениями п. 11 Постановления Пленума ВС РФ <4> допускается. Уголовная ответственность возможна и за отдельный налоговый период (например, за календарный год), если уклонение составило крупный или особо крупный размер и истекли сроки их уплаты. Возникающий в этой связи уместный вопрос об обоснованности разделения периода 2022 - 2026 гг. на налоговые периоды конкретных налогов (квартал для налога на добавленную стоимость, календарный год для налога на прибыль организации), недоимка по которым превысила уголовно наказуемый размер, решается с учетом одного из основополагающих принципов уголовного закона - принципа справедливости, исключающего уголовную ответственность дважды за одно и то же преступление. Совершенно обоснованно отдельные уклонения от уплаты налогов (например: НДС за I квартал 2021 г. в размере 20 млн руб., НДС за III квартал 2023 г. в размере 57 млн руб. и НДС за IV квартал 2024 г. в размере 58 млн руб.) самостоятельно не квалифицируются (по ч. 1 - 2 ст. 199 УК РФ). Суммы недоимок складываются в пределах трех финансовых лет подряд, и уголовное дело возбуждается по ч. 2 ст. 199 УК РФ в зависимости от выбранного диапазона: либо за уклонение от уплаты НДС за I квартал 2021 г. и III квартал 2023 г. в общем размере 77 млн руб., либо НДС за III квартал 2023 г. и IV квартал 2024 г. в общем размере 115 млн руб. Многоэпизодность уклонения от уплаты налогов следственно-судебной практикой не применяется.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что в рамках конкурсного производства при признании общества банкротом оспорено соглашение с контрагентом о предоставлении имущества в качестве отступного. Сделка признана недействительной, 30.11.2020 имущество возвращено в конкурсную массу. Контрагент произвел восстановление НДС по корректировочным счетам-фактурам. Общество представило уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2020 года - 22.12.2022, 02.02.2023 и 26.02.2024, в которых заявил НДС к возмещению из бюджета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что в рамках конкурсного производства при признании общества банкротом оспорено соглашение с контрагентом о предоставлении имущества в качестве отступного. Сделка признана недействительной, 30.11.2020 имущество возвращено в конкурсную массу. Контрагент произвел восстановление НДС по корректировочным счетам-фактурам. Общество представило уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2020 года - 22.12.2022, 02.02.2023 и 26.02.2024, в которых заявил НДС к возмещению из бюджета.
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
Статья: Комментарий к Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024 <Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненную декларацию можно представить, только если ранее вы подали первичную отчетность. Это следует из п. 1 ст. 81 НК РФ. Если инспекция не принимала от вас первичную декларацию с цифрой "0--" в показателе "Номер корректировки", проставлять на титульном листе номер корректировки "1--", "2--" и т.д. нельзя (п. 19 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненную декларацию можно представить, только если ранее вы подали первичную отчетность. Это следует из п. 1 ст. 81 НК РФ. Если инспекция не принимала от вас первичную декларацию с цифрой "0--" в показателе "Номер корректировки", проставлять на титульном листе номер корректировки "1--", "2--" и т.д. нельзя (п. 19 Порядка заполнения декларации по НДС).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)Решением от 14.01.2025, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 25.03.2025, суд возложил на общество обязанность передать Степанцеву Д.С. следующие документы: оборотно-сальдовую ведомость за 2023 год; оборотно-сальдовую ведомость за I квартал 2024 года; оборотно-сальдовые ведомости за 2023 год по счетам 01, 02, 04, 05, 62, 63, 60, 76, 58, 50, 51, 55, 67, 68, 69 (в разрезе ОС, НМА, дебиторов, кредиторов, финансовых вложений); справочную информацию по договорам финансовой аренды (лизинга) по состоянию на 31.12.2023, а также с 31.03.2024 по 01.12.2024 как действующих, так и завершенных с раскрытием информации о сумме остатка лизинговых платежей, в случае если договор лизинга прекращен в 2023 или 2024 годах кто является собственником данного имущества; налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 год; налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 года; реестр судебных дел, которые по состоянию на дату подписания отчетности находились в производстве, а именно за 2023 год и с 01.01.2023 по 01.01.2024; справочную информацию о выполнении договорных обязательств общества по договорам подряда по состоянию на 31.12.2023 и 31.03.2024; информацию о списочной численности по состоянию на 31.12.2023 и 31.03.2024; информацию о событиях после отчетной даты в рамках требований ПБУ 7/98 "События после отчетной даты", то есть с 01.01.2024 по 01.12.2024, таких как изменение стоимости выполненных работ подрядчиком, продажа ТМЦ И ОС, изменение статуса (признание банкротом) какого-либо заказчика/подрядчика, расторжение значимых сделок, решения судов, вступивших в законную силу в указанный период, повлиявших на финансовое состояние общества, и прочие существенные события после отчетной даты; выписки об оборотах денежных средств по всем расчетным счетам общества с 16.11.2022 по фактическую дату предоставления; перечень основных средств, принадлежащих обществу; перечень кредитов и займов с указанием условий договоров (срок, процентная ставка, перечень заложенного имущества, график погашения кредита (займа), дата выдачи, дата погашения, остаток на дату оценки); копии протоколов, принятых общим собранием общества с 16.11.2022 по дату представления.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)Решением от 14.01.2025, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 25.03.2025, суд возложил на общество обязанность передать Степанцеву Д.С. следующие документы: оборотно-сальдовую ведомость за 2023 год; оборотно-сальдовую ведомость за I квартал 2024 года; оборотно-сальдовые ведомости за 2023 год по счетам 01, 02, 04, 05, 62, 63, 60, 76, 58, 50, 51, 55, 67, 68, 69 (в разрезе ОС, НМА, дебиторов, кредиторов, финансовых вложений); справочную информацию по договорам финансовой аренды (лизинга) по состоянию на 31.12.2023, а также с 31.03.2024 по 01.12.2024 как действующих, так и завершенных с раскрытием информации о сумме остатка лизинговых платежей, в случае если договор лизинга прекращен в 2023 или 2024 годах кто является собственником данного имущества; налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 год; налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 года; реестр судебных дел, которые по состоянию на дату подписания отчетности находились в производстве, а именно за 2023 год и с 01.01.2023 по 01.01.2024; справочную информацию о выполнении договорных обязательств общества по договорам подряда по состоянию на 31.12.2023 и 31.03.2024; информацию о списочной численности по состоянию на 31.12.2023 и 31.03.2024; информацию о событиях после отчетной даты в рамках требований ПБУ 7/98 "События после отчетной даты", то есть с 01.01.2024 по 01.12.2024, таких как изменение стоимости выполненных работ подрядчиком, продажа ТМЦ И ОС, изменение статуса (признание банкротом) какого-либо заказчика/подрядчика, расторжение значимых сделок, решения судов, вступивших в законную силу в указанный период, повлиявших на финансовое состояние общества, и прочие существенные события после отчетной даты; выписки об оборотах денежных средств по всем расчетным счетам общества с 16.11.2022 по фактическую дату предоставления; перечень основных средств, принадлежащих обществу; перечень кредитов и займов с указанием условий договоров (срок, процентная ставка, перечень заложенного имущества, график погашения кредита (займа), дата выдачи, дата погашения, остаток на дату оценки); копии протоколов, принятых общим собранием общества с 16.11.2022 по дату представления.
Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае предприятие в феврале должно начислить НДС на стоимость мебели, переданной для собственных нужд. Налоговая база при этом определяется исходя из цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде по НДС (IV квартал 2023 г.).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае предприятие в феврале должно начислить НДС на стоимость мебели, переданной для собственных нужд. Налоговая база при этом определяется исходя из цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде по НДС (IV квартал 2023 г.).