Пример восстановления ндс в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Пример восстановления ндс в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что если отгрузка (товаров, работ, услуг) продавцом и принятие к учету этих товаров (работ, услуг) покупателем произведены в одном и том же квартале, то восстановление НДС покупателем производится именно в том квартале, в котором продавец заявляет к вычету НДС по авансу (вычет по факту отгрузки). Стороны зеркально регистрируют авансовый счет-фактуру в своих книгах покупок (продавец) и продаж (покупатель).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что если отгрузка (товаров, работ, услуг) продавцом и принятие к учету этих товаров (работ, услуг) покупателем произведены в одном и том же квартале, то восстановление НДС покупателем производится именно в том квартале, в котором продавец заявляет к вычету НДС по авансу (вычет по факту отгрузки). Стороны зеркально регистрируют авансовый счет-фактуру в своих книгах покупок (продавец) и продаж (покупатель).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что если отгрузка (товаров, работ, услуг) продавцом и принятие к учету этих товаров (работ, услуг) покупателем произведены в одном и том же квартале, то восстановление НДС покупателем производится именно в том квартале, в котором продавец заявляет к вычету НДС по авансу (вычет по факту отгрузки). Стороны зеркально регистрируют авансовый счет-фактуру в своих книгах покупок (продавец) и продаж (покупатель).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что если отгрузка (товаров, работ, услуг) продавцом и принятие к учету этих товаров (работ, услуг) покупателем произведены в одном и том же квартале, то восстановление НДС покупателем производится именно в том квартале, в котором продавец заявляет к вычету НДС по авансу (вычет по факту отгрузки). Стороны зеркально регистрируют авансовый счет-фактуру в своих книгах покупок (продавец) и продаж (покупатель).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость:
Типовая ситуация: Восстановление НДС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)При восстановлении НДС в книге продаж регистрируют счет-фактуру, по которому заявили вычет, код 21. При вкладе в уставный капитал регистрируют акт о передаче имущества и ставят обычный код 01. Книгу покупок корректировать не надо (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Издательство "Главная книга", 2026)При восстановлении НДС в книге продаж регистрируют счет-фактуру, по которому заявили вычет, код 21. При вкладе в уставный капитал регистрируют акт о передаче имущества и ставят обычный код 01. Книгу покупок корректировать не надо (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
Типовая ситуация: Каков срок хранения счетов-фактур (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)на аванс - пять лет с 1 января года, следующего за годом, в котором он зарегистрировал этот счет-фактуру в книге продаж и отразил в декларации по НДС восстановление налога, принятого к вычету при перечислении аванса.
(Издательство "Главная книга", 2026)на аванс - пять лет с 1 января года, следующего за годом, в котором он зарегистрировал этот счет-фактуру в книге продаж и отразил в декларации по НДС восстановление налога, принятого к вычету при перечислении аванса.
Статья: Пошаговая инструкция по переходу на АУСН. Часть вторая
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если же счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), то надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней нужно показать расчет восстанавливаемого НДС <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если же счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), то надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней нужно показать расчет восстанавливаемого НДС <4>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Обязанность покупателя восстановить ранее заявленную к вычету сумму НДС возникает не по факту получения корректировочного счета-фактуры, а по факту уменьшения стоимости полученных товаров (работ, услуг). Если стоимость уменьшилась, то покупатель обязан восстановить НДС, даже если корректировочный счет-фактура от продавца не получен.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Обязанность покупателя восстановить ранее заявленную к вычету сумму НДС возникает не по факту получения корректировочного счета-фактуры, а по факту уменьшения стоимости полученных товаров (работ, услуг). Если стоимость уменьшилась, то покупатель обязан восстановить НДС, даже если корректировочный счет-фактура от продавца не получен.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)При восстановлении НДС авансовый счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж.
(КонсультантПлюс, 2026)При восстановлении НДС авансовый счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Сумма налога, подлежащая восстановлению, отражается в книге продаж в том квартале, в котором была осуществлена передача. При этом в ней регистрируется акт приема-передачи, в котором восстановленная сумма НДС выделена отдельной строкой (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Сумма налога, подлежащая восстановлению, отражается в книге продаж в том квартале, в котором была осуществлена передача. При этом в ней регистрируется акт приема-передачи, в котором восстановленная сумма НДС выделена отдельной строкой (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Это обусловлено налоговым контролем через систему АСК НДС-2, не допускающую "разрывов" НДС у поставщика и покупателя: если поставщик применяет вычет НДС по "закрываемому" авансу в периоде отгрузки (в 1-м квартале по нашему примеру), что также вполне обоснованно с позиции поставщика, то в этом же квартале в книге продаж покупателя должна иметь место запись о восстановлении этой суммы вычета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Это обусловлено налоговым контролем через систему АСК НДС-2, не допускающую "разрывов" НДС у поставщика и покупателя: если поставщик применяет вычет НДС по "закрываемому" авансу в периоде отгрузки (в 1-м квартале по нашему примеру), что также вполне обоснованно с позиции поставщика, то в этом же квартале в книге продаж покупателя должна иметь место запись о восстановлении этой суммы вычета.