Ндс при усн в договоре
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при усн в договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 04.10.2024 N 58115-ДН/04 <В 2025 году НДС по "переходящим" договорам при УСН начисляют по расчетной ставке>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)НДС при УСН по "переходящим" договорам
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)НДС при УСН по "переходящим" договорам
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)НДС при УСН при реализации по "переходящим" договорам
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик на УСН потребовал от заказчика оплатить стоимость работ с учетом НДС, ссылаясь на общую цену договора, которая включала этот налог. Заказчик отказался, так как по условиям договора цена для исполнителя на УСН определяется за вычетом НДС. Изначально подрядчик выставил акты без налога, которые заказчик оплатил. Суд поддержал заказчика, указав, что подрядчик при заключении договора согласился с условием об оплате работ без учета налога. Поскольку подрядчик не является плательщиком НДС, выплата ему суммы налога привела бы к неосновательному обогащению. В удовлетворении требования о взыскании задолженности было отказано.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик на УСН потребовал от заказчика оплатить стоимость работ с учетом НДС, ссылаясь на общую цену договора, которая включала этот налог. Заказчик отказался, так как по условиям договора цена для исполнителя на УСН определяется за вычетом НДС. Изначально подрядчик выставил акты без налога, которые заказчик оплатил. Суд поддержал заказчика, указав, что подрядчик при заключении договора согласился с условием об оплате работ без учета налога. Поскольку подрядчик не является плательщиком НДС, выплата ему суммы налога привела бы к неосновательному обогащению. В удовлетворении требования о взыскании задолженности было отказано.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (поставщиком) и унитарным предприятием (покупателем) был заключен договор поставки. В цене договора был выделен НДС, несмотря на то, что поставщик был освобожден от уплаты НДС, так как применял упрощенную систему налогообложения. По условиям договора поставщик также был обязан передавать покупателю надлежащим образом оформленные счета-фактуры, за нарушение этого требования договором была предусмотрена неустойка. В ходе исполнения договора поставщик не выставлял покупателю суммы НДС и, соответственно, не передавал указанные документы, в связи с чем покупателем в качестве неустойки была удержана часть оплаты за товар. Поставщик обратился в суд с иском к покупателю о взыскании денежных средств. Суд удовлетворил иск поставщика в полном объеме, так как, по мнению суда, само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС и, соответственно, не обязывает поставщика выставлять счета-фактуры.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (поставщиком) и унитарным предприятием (покупателем) был заключен договор поставки. В цене договора был выделен НДС, несмотря на то, что поставщик был освобожден от уплаты НДС, так как применял упрощенную систему налогообложения. По условиям договора поставщик также был обязан передавать покупателю надлежащим образом оформленные счета-фактуры, за нарушение этого требования договором была предусмотрена неустойка. В ходе исполнения договора поставщик не выставлял покупателю суммы НДС и, соответственно, не передавал указанные документы, в связи с чем покупателем в качестве неустойки была удержана часть оплаты за товар. Поставщик обратился в суд с иском к покупателю о взыскании денежных средств. Суд удовлетворил иск поставщика в полном объеме, так как, по мнению суда, само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС и, соответственно, не обязывает поставщика выставлять счета-фактуры.
Вопрос: В январе ООО на УСН, освобожденное от НДС, заключило договор с НДС 22%. В этом же месяце доход ООО превысил предельный размер для освобождения от уплаты НДС. Реализация по договору состоится в феврале. Означает ли это, что ООО не сможет применять льготную ставку 5%, так как ранее заключило договор с НДС 22%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: В январе ООО на УСН, освобожденное от НДС, заключило договор с НДС 22%. В этом же месяце доход ООО превысил предельный размер, при котором сохраняется освобождение от уплаты НДС. Реализация и оплата по договору состоятся в феврале, когда ООО уже станет плательщиком НДС. Означает ли это, что ООО не сможет применять льготную ставку 5% (при соблюдении условия по уровню дохода), так как ранее заключило договор с НДС 22% и планирует выставить счет-фактуру с НДС 22%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: В январе ООО на УСН, освобожденное от НДС, заключило договор с НДС 22%. В этом же месяце доход ООО превысил предельный размер, при котором сохраняется освобождение от уплаты НДС. Реализация и оплата по договору состоятся в феврале, когда ООО уже станет плательщиком НДС. Означает ли это, что ООО не сможет применять льготную ставку 5% (при соблюдении условия по уровню дохода), так как ранее заключило договор с НДС 22% и планирует выставить счет-фактуру с НДС 22%?
Статья: "Переходящие" договоры компаний на УСН. Как быть с НДС?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 12
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 12
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как агент на УСН исполняет обязанности по НДС по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как агент на УСН исполняет обязанности по НДС по агентским договорам
Вопрос: ООО на УСН, освобожденное от НДС, по ошибке заключило договор с НДС 22% и получило 100%-ный аванс с НДС. Обязано ли ООО выставить счет-фактуру на аванс? Вправе ли оно в дальнейшем принять НДС к вычету после реализации, если счет-фактура был оформлен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО на УСН, освобожденное от НДС, по ошибке заключило договор с НДС 22% и получило 100%-ный аванс с НДС. Обязано ли ООО выставить счет-фактуру на аванс? Вправе ли оно в дальнейшем принять НДС к вычету после реализации, если счет-фактура был оформлен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО на УСН, освобожденное от НДС, по ошибке заключило договор с НДС 22% и получило 100%-ный аванс с НДС. Обязано ли ООО выставить счет-фактуру на аванс? Вправе ли оно в дальнейшем принять НДС к вычету после реализации, если счет-фактура был оформлен?
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие договора об НДС при УСН
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие договора об НДС при УСН
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН и освобождены от НДС, укажите это в договоре. Например, так: "Сумма вознаграждения Исполнителя по договору - 70 000 (семьдесят тысяч) руб. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения и освобождением от НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ".
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН и освобождены от НДС, укажите это в договоре. Например, так: "Сумма вознаграждения Исполнителя по договору - 70 000 (семьдесят тысяч) руб. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения и освобождением от НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ".