Восстановление НДс по тмц
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДс по тмц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Переход с ОСН на УСН
(Издательство "Главная книга", 2026)При переходе на УСН с освобождением от НДС или с НДС 5% или 7% надо восстановить налог: по остаткам МПЗ и авансам выданным - полностью, а по ОС и НМА - пропорционально остаточной стоимости. Освобожденные от НДС упрощенцы восстанавливают налог в последнем квартале на ОСН, применяющие пониженные ставки - в первом квартале на УСН. Восстановленный НДС по МПЗ, ОС и НМА включают в налоговые расходы (ст. ст. 145, 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.12.2024 N 03-07-11/129819).
(Издательство "Главная книга", 2026)При переходе на УСН с освобождением от НДС или с НДС 5% или 7% надо восстановить налог: по остаткам МПЗ и авансам выданным - полностью, а по ОС и НМА - пропорционально остаточной стоимости. Освобожденные от НДС упрощенцы восстанавливают налог в последнем квартале на ОСН, применяющие пониженные ставки - в первом квартале на УСН. Восстановленный НДС по МПЗ, ОС и НМА включают в налоговые расходы (ст. ст. 145, 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.12.2024 N 03-07-11/129819).
Статья: Восстановленный НДС можно учесть в расходах на УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Сказанное финансистами справедливо и для НДС, восстановленного по МПЗ и НМА, приобретенным до перехода на УСН. По этим активам налогоплательщики, перешедшие на УСН (доходы минус расходы) с применением специальных ставок НДС, учитывают восстановленный НДС в расходах на основании подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Сказанное финансистами справедливо и для НДС, восстановленного по МПЗ и НМА, приобретенным до перехода на УСН. По этим активам налогоплательщики, перешедшие на УСН (доходы минус расходы) с применением специальных ставок НДС, учитывают восстановленный НДС в расходах на основании подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Размер доначисляемых налогов подлежит уменьшению таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы "дробления" бизнеса в связи с применением специальных налоговых режимов, в рамках проверяемых периодов уплачивались налогоплательщиком - организатором. Установив факт "дробления" бизнеса, суд принял во внимание, что при расчете налоговых обязательств налоговым органом учтены начисленный участникам схемы НДС, а также налоговые вычеты, восстановлены налоговые вычеты по ТМЦ от реальных хозяйствующих субъектов, исключены налоговые вычеты по "техническим" компаниям, а по налогу на прибыль учтены расходы, понесенные группой лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Размер доначисляемых налогов подлежит уменьшению таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы "дробления" бизнеса в связи с применением специальных налоговых режимов, в рамках проверяемых периодов уплачивались налогоплательщиком - организатором. Установив факт "дробления" бизнеса, суд принял во внимание, что при расчете налоговых обязательств налоговым органом учтены начисленный участникам схемы НДС, а также налоговые вычеты, восстановлены налоговые вычеты по ТМЦ от реальных хозяйствующих субъектов, исключены налоговые вычеты по "техническим" компаниям, а по налогу на прибыль учтены расходы, понесенные группой лиц.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)?
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли восстанавливать НДС по материально-производственным запасам, если продукция из них оказалась бракованной
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли восстанавливать НДС по материально-производственным запасам, если продукция из них оказалась бракованной
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по товарам, ТМЦ и ОС, при переходе с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813)Вопрос: ООО находится на общей системе налогообложения.
(Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/122813)Вопрос: ООО находится на общей системе налогообложения.