Срок для вычета ндс налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок для вычета ндс налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)При составлении счета-фактуры указанными налоговыми агентами срок составления исчисляется со дня оплаты или частичной оплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 15 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, 2024)При составлении счета-фактуры указанными налоговыми агентами срок составления исчисляется со дня оплаты или частичной оплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 15 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Об НДС при списании организацией кредиторской задолженности за оказанные иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)После начала СВО суммы за услуги, начисленные 31 марта 2022 г., организация не имела возможности платить. Соответственно, НДС налогового агента также не перечислялся в бюджет РФ. По истечении трех лет организацией было принято решение списать невостребованную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности. Сумму услуг без НДС организация включила во внереализационный доход. Как поступить с НДС?
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)После начала СВО суммы за услуги, начисленные 31 марта 2022 г., организация не имела возможности платить. Соответственно, НДС налогового агента также не перечислялся в бюджет РФ. По истечении трех лет организацией было принято решение списать невостребованную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности. Сумму услуг без НДС организация включила во внереализационный доход. Как поступить с НДС?
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560, от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560, от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Общее о сроках для вычета НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Общее о сроках для вычета НДС
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Если при покупке металлолома вы являетесь налоговым агентом и в качестве налогоплательщика НДС применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН либо применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или вовсе не признаетесь плательщиком НДС, то права на вычет "входного" НДС у вас нет (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1, пп. 1, 3 п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Это значит, что при расчете НДС к уплате в качестве налогового агента при покупке металлолома вы не можете принимать к вычету НДС "за покупателя" (т. е. тот НДС, который для вас является по сути "входным"). В общем случае расчет НДС к уплате для вас можно представить следующим образом (п. 4.1 ст. 173 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если при покупке металлолома вы являетесь налоговым агентом и в качестве налогоплательщика НДС применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН либо применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или вовсе не признаетесь плательщиком НДС, то права на вычет "входного" НДС у вас нет (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1, пп. 1, 3 п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Это значит, что при расчете НДС к уплате в качестве налогового агента при покупке металлолома вы не можете принимать к вычету НДС "за покупателя" (т. е. тот НДС, который для вас является по сути "входным"). В общем случае расчет НДС к уплате для вас можно представить следующим образом (п. 4.1 ст. 173 НК РФ):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На покупателей - налоговых агентов распространяются положения п. 5 ст. 171 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На покупателей - налоговых агентов распространяются положения п. 5 ст. 171 НК РФ.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Если при покупке металлолома вы являетесь налоговым агентом и в качестве налогоплательщика НДС применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН либо применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или вовсе не признаетесь им, то права на вычет "входного" НДС у вас нет (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1, пп. 1, 3 п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@). Это значит, что при расчете НДС к уплате в качестве налогового агента при покупке металлолома вы не можете принимать к вычету НДС "за покупателя" (то есть тот НДС, который для вас является, по сути, "входным"). В общем случае расчет НДС к уплате для вас можно представить следующим образом (п. 4.1 ст. 173 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если при покупке металлолома вы являетесь налоговым агентом и в качестве налогоплательщика НДС применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН либо применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или вовсе не признаетесь им, то права на вычет "входного" НДС у вас нет (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1, пп. 1, 3 п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@). Это значит, что при расчете НДС к уплате в качестве налогового агента при покупке металлолома вы не можете принимать к вычету НДС "за покупателя" (то есть тот НДС, который для вас является, по сути, "входным"). В общем случае расчет НДС к уплате для вас можно представить следующим образом (п. 4.1 ст. 173 НК РФ):
Готовое решение: Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас есть ограничение по сроку заявления к вычету НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Этот налог вы можете принять к вычету только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести его на более поздние периоды нельзя (Письма Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас есть ограничение по сроку заявления к вычету НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Этот налог вы можете принять к вычету только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести его на более поздние периоды нельзя (Письма Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- платить агентский НДС нужно в общем порядке на основании НДС-декларации в составе единого налогового платежа (ЕНП) <17>. То есть перечислить НДС в бюджет тремя равными частями и не позднее 28-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала <18>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- платить агентский НДС нужно в общем порядке на основании НДС-декларации в составе единого налогового платежа (ЕНП) <17>. То есть перечислить НДС в бюджет тремя равными частями и не позднее 28-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала <18>.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении АО прав ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в целях строительства и эксплуатации объектов электросетевого хозяйства.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-07-11/117672)В случае если в рамках соглашения об установлении сервитута на земельный участок, не находящийся в государственной собственности, сроком на 49 лет обязанности налогового агента у АО не возникает, то вправе ли АО единовременно заявить к вычету сумму НДС со всей стоимости сервитута по соглашению на основании п. 1 ст. 172 НК РФ, или же АО обязано распределять вычет по НДС на весь период сервитута, то есть на 49 лет?
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-07-11/117672)В случае если в рамках соглашения об установлении сервитута на земельный участок, не находящийся в государственной собственности, сроком на 49 лет обязанности налогового агента у АО не возникает, то вправе ли АО единовременно заявить к вычету сумму НДС со всей стоимости сервитута по соглашению на основании п. 1 ст. 172 НК РФ, или же АО обязано распределять вычет по НДС на весь период сервитута, то есть на 49 лет?
Статья: Что спрашивали по НДС наши читатели в начале 2026 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Арендовали контейнеры у французской компании несколько лет назад. Не заплатили деньги ей, так как физически не получилось это сделать. Сейчас списываем эту кредиторскую задолженность как безнадежную. Ранее в момент оплаты по этому договору (когда мы имели возможность оплачивать) мы как налоговый агент начисляли НДС сверх суммы договора, составляли счет-фактуру, а затем принимали сумму этого НДС к вычету. Надо ли при списании кредиторки сейчас начислять НДС в качестве налогового агента?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Арендовали контейнеры у французской компании несколько лет назад. Не заплатили деньги ей, так как физически не получилось это сделать. Сейчас списываем эту кредиторскую задолженность как безнадежную. Ранее в момент оплаты по этому договору (когда мы имели возможность оплачивать) мы как налоговый агент начисляли НДС сверх суммы договора, составляли счет-фактуру, а затем принимали сумму этого НДС к вычету. Надо ли при списании кредиторки сейчас начислять НДС в качестве налогового агента?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Восстановление НДС покупателем корреспондирует с вычетом этой суммы у продавца. Однако восстановление и вычет не всегда синхронизированы. Ведь вычет является правом, а не обязанностью продавца, и он может не заявить вычет или перенести на будущее. Тогда как восстановить НДС покупатель обязан - строго в сроки, установленные НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Восстановление НДС покупателем корреспондирует с вычетом этой суммы у продавца. Однако восстановление и вычет не всегда синхронизированы. Ведь вычет является правом, а не обязанностью продавца, и он может не заявить вычет или перенести на будущее. Тогда как восстановить НДС покупатель обязан - строго в сроки, установленные НК РФ.