Услуги такси ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги такси ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Будет ли облагаться НДС раздача бесконтактных карт с нанесением фото, если данная карта нужна для прохода при оказании услуг по перевозке пассажиров в соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)В то же время на основании пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи НК РФ к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
(Консультация эксперта, 2024)В то же время на основании пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи НК РФ к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.07.2025 N 03-07-07/71335 <Перевозки по нерегулируемым тарифам не освобождаются от НДС>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Письмо Минфина отсылает нас к подпункту 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Эта норма предусматривает освобождение от НДС для тех, кто:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Письмо Минфина отсылает нас к подпункту 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Эта норма предусматривает освобождение от НДС для тех, кто:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция выявила формальную передачу обществом исключительных прав на использование базы данных взаимозависимым и подконтрольным лицам на основании лицензионных договоров, признала необоснованным применение освобождения от уплаты НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ и применение пониженного тарифа страховых взносов в соответствии с подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган доначислил обществу НДС, а также страховые взносы. Суд признал доначисления правомерными. Суд переквалифицировал лицензионные договоры на предоставление прав пользования базой данных в договоры оказания услуг такси. Согласно выводам суда фактически общество занималось приемом звонков и занесением информации о заказах в базу данных для оказания услуг перевозки пассажиров (грузов). Суд подтвердил формальный характер лицензионных договоров между обществом и контрагентом (сервисом такси), поскольку фактически базой данных пользовались только водители и пассажиры. При этом водители оплачивали доступ к заказам в базе данных, поступившие средства распределялись контрагенту общества (сервису такси), а от него - поступали обществу. Суд учел, что общество получает выплаты не только по лицензионному договору, но и за оказание услуг по сбору информации о заказах такси, их обработке и систематизации, что исключает право общества на освобождение от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция выявила формальную передачу обществом исключительных прав на использование базы данных взаимозависимым и подконтрольным лицам на основании лицензионных договоров, признала необоснованным применение освобождения от уплаты НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ и применение пониженного тарифа страховых взносов в соответствии с подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган доначислил обществу НДС, а также страховые взносы. Суд признал доначисления правомерными. Суд переквалифицировал лицензионные договоры на предоставление прав пользования базой данных в договоры оказания услуг такси. Согласно выводам суда фактически общество занималось приемом звонков и занесением информации о заказах в базу данных для оказания услуг перевозки пассажиров (грузов). Суд подтвердил формальный характер лицензионных договоров между обществом и контрагентом (сервисом такси), поскольку фактически базой данных пользовались только водители и пассажиры. При этом водители оплачивали доступ к заказам в базе данных, поступившие средства распределялись контрагенту общества (сервису такси), а от него - поступали обществу. Суд учел, что общество получает выплаты не только по лицензионному договору, но и за оказание услуг по сбору информации о заказах такси, их обработке и систематизации, что исключает право общества на освобождение от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке;
"Перечень налоговых расходов Российской Федерации (по состоянию на 30.04.2026)"Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по перевозке пассажиров в общественном транспорте
Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-07-07/125936)В связи с этим положение подпункта 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного), не может применяться в отношении:
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-07-07/125936)В связи с этим положение подпункта 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного), не может применяться в отношении:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождается реализация услуг по перевозке пассажиров:
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождается реализация услуг по перевозке пассажиров:
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации дополнительных услуг предприятием общественного питания.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-07-07/34718)Если деятельность по ОКВЭД 79.90 заключается в бронировании мест в залах предприятия общественного питания по заказам потребителей, то доходы от такой деятельности не облагаются НДС.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-07-07/34718)Если деятельность по ОКВЭД 79.90 заключается в бронировании мест в залах предприятия общественного питания по заказам потребителей, то доходы от такой деятельности не облагаются НДС.
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 в отношении услуг по перевозке пассажиров, оказываемых организациями и ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-07-11/74201)В настоящее время согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются следующие услуги по перевозке пассажиров:
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-07-11/74201)В настоящее время согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются следующие услуги по перевозке пассажиров:
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам на основании свидетельства об осуществлении перевозок по маршруту регулярных перевозок и карт такого маршрута.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45077)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 17.04.2025, о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при оказании услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам на основании свидетельства об осуществлении перевозок по маршруту регулярных перевозок и карт маршрута регулярных перевозок, выданных Министерством транспорта и автомобильных дорог области, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45077)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 17.04.2025, о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при оказании услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам на основании свидетельства об осуществлении перевозок по маршруту регулярных перевозок и карт маршрута регулярных перевозок, выданных Министерством транспорта и автомобильных дорог области, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.08.2024 N 03-07-11/74201 <Льгота по НДС у упрощенцев, занимающихся услугами по перевозке пассажиров, с 2025 года>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В настоящее время согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ от НДС освобождаются следующие услуги по перевозке пассажиров:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В настоящее время согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ от НДС освобождаются следующие услуги по перевозке пассажиров:
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по пассажирским перевозкам автомобильным транспортом в пригородном сообщении по нерегулируемым тарифам.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44708)В связи с обращениями, зарегистрированными в Минфине России 07.03.2025 и 30.04.2025, об освобождении от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) услуг по пассажирским перевозкам автомобильным транспортом в пригородном сообщении по нерегулируемым тарифам Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44708)В связи с обращениями, зарегистрированными в Минфине России 07.03.2025 и 30.04.2025, об освобождении от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) услуг по пассажирским перевозкам автомобильным транспортом в пригородном сообщении по нерегулируемым тарифам Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях данной статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке.
Вопрос: О принятии к вычету НДС при возмещении (компенсации) расходов на проезд переведенных работников на работу в другую местность и обратно и к месту выполнения работ и обратно при вахтовом методе работы.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)При вахтовом способе организации работ по услугам по перевозке работников организации различными видами транспорта (кроме такси) к месту выполнения работ и обратно, стоимость которых оплачивается работникам за счет средств организации в соответствии с коллективным договором, суммы налога на добавленную стоимость следует принимать к вычету на основании вышеуказанных документов, то есть бланков строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, в доле, соответствующей сумме оплачиваемых организацией расходов, принятых к учету.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)При вахтовом способе организации работ по услугам по перевозке работников организации различными видами транспорта (кроме такси) к месту выполнения работ и обратно, стоимость которых оплачивается работникам за счет средств организации в соответствии с коллективным договором, суммы налога на добавленную стоимость следует принимать к вычету на основании вышеуказанных документов, то есть бланков строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, в доле, соответствующей сумме оплачиваемых организацией расходов, принятых к учету.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Состав командировочных расходов, учитываемых в "прибыльных" целях, установлен подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Каким видом транспорта работник может пользоваться в командировке, специально не оговаривается. Бывает, что используется автомобиль - личный, служебный, арендованный или такси. Главное, чтобы расходы были экономически обоснованными и документально подтвержденными.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Состав командировочных расходов, учитываемых в "прибыльных" целях, установлен подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Каким видом транспорта работник может пользоваться в командировке, специально не оговаривается. Бывает, что используется автомобиль - личный, служебный, арендованный или такси. Главное, чтобы расходы были экономически обоснованными и документально подтвержденными.