Водный налог коэффициент на 2021 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Водный налог коэффициент на 2021 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Налоговая декларация по водному налогу за I квартал 2021 г. (Форма по КНД 1151072) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Правомерно ли применять к ставке водного налога дополнительный коэффициент 1,1 при заборе водных ресурсов для водоснабжения населения, если отсутствуют технические системы и устройства для измерения забранного количества воды?
(Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-06-06-02/3898)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 333.12 главы 25.2 "Водный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые ставки, установленные пунктом 1 данной статьи (с учетом положений пунктов 4 и 5), в 2015 году будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
(Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-06-06-02/3898)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 333.12 главы 25.2 "Водный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые ставки, установленные пунктом 1 данной статьи (с учетом положений пунктов 4 и 5), в 2015 году будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
Вопрос: ...Согласно ст. 333.12 НК РФ налогоплательщики, не имеющие средств измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта, применяют ставку водного налога с дополнительным коэффициентом 1,1. Применяется ли данная норма в отношении налогоплательщиков, осуществляющих забор воды из водного объекта в целях водоснабжения населения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Так, согласно п. 1.1 ст. 333.12 Кодекса налоговые ставки, установленные в п. 1 данной статьи с учетом положений п. п. 2, 4 и 5 ст. 333.12 Кодекса, применяются в 2015 г. с коэффициентом 1,15, в 2016 г. - с коэффициентом 1,32, в 2017 г. - с коэффициентом 1,52, в 2018 г. - с коэффициентом 1,75, в 2019 г. - с коэффициентом 2,01, в 2020 г. - с коэффициентом 2,31, в 2021 г. - с коэффициентом 2,66, в 2022 г. - с коэффициентом 3,06, в 2023 г. - с коэффициентом 3,52, в 2024 г. - с коэффициентом 4,05, в 2025 г. - с коэффициентом 4,65.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Так, согласно п. 1.1 ст. 333.12 Кодекса налоговые ставки, установленные в п. 1 данной статьи с учетом положений п. п. 2, 4 и 5 ст. 333.12 Кодекса, применяются в 2015 г. с коэффициентом 1,15, в 2016 г. - с коэффициентом 1,32, в 2017 г. - с коэффициентом 1,52, в 2018 г. - с коэффициентом 1,75, в 2019 г. - с коэффициентом 2,01, в 2020 г. - с коэффициентом 2,31, в 2021 г. - с коэффициентом 2,66, в 2022 г. - с коэффициентом 3,06, в 2023 г. - с коэффициентом 3,52, в 2024 г. - с коэффициентом 4,05, в 2025 г. - с коэффициентом 4,65.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил водный налог из-за претензий к применению льготной ставки (неприменению повышающего коэффициента и др.)
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.06.2021 N Ф03-2343/2021 по делу N А04-5368/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.06.2021 N Ф03-2343/2021 по делу N А04-5368/2020
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по водному налогу"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Повышающие и дополнительные коэффициенты для расчета водного налога
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Повышающие и дополнительные коэффициенты для расчета водного налога
Проект Приказа ФАС России
"Об утверждении цен (тарифов) на электрическую энергию (мощность), поставляемую в ценовых зонах оптового рынка субъектами оптового рынка - производителями электрической энергии (мощности) по договорам, заключенным в соответствии с законодательством Российской Федерации с гарантирующими поставщиками (энергоснабжающими организациями, энергосбытовыми организациями, к числу покупателей электрической энергии (мощности) которых относятся население и (или) приравненные к нему категории потребителей), в целях обеспечения потребления электрической энергии населением и (или) приравненными к нему категориями потребителей, а также с определенными Правительством Российской Федерации субъектами оптового рынка - покупателями электрической энергии (мощности), функционирующими в отдельных частях ценовых зон оптового рынка, для которых Правительством Российской Федерации установлены особенности функционирования оптового и розничных рынков, на 2019 год"
(по состоянию на 20.11.2018)
(подготовлен ФАС России)
(Приказ подписан 10.12.2018 N 1725/18)4. цен на топливо, исходя из цен, учтенных при утверждении регулируемых цен (тарифов) на 2018 год с учетом индексации в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов (далее - Прогноз Минэкономразвития).
"Об утверждении цен (тарифов) на электрическую энергию (мощность), поставляемую в ценовых зонах оптового рынка субъектами оптового рынка - производителями электрической энергии (мощности) по договорам, заключенным в соответствии с законодательством Российской Федерации с гарантирующими поставщиками (энергоснабжающими организациями, энергосбытовыми организациями, к числу покупателей электрической энергии (мощности) которых относятся население и (или) приравненные к нему категории потребителей), в целях обеспечения потребления электрической энергии населением и (или) приравненными к нему категориями потребителей, а также с определенными Правительством Российской Федерации субъектами оптового рынка - покупателями электрической энергии (мощности), функционирующими в отдельных частях ценовых зон оптового рынка, для которых Правительством Российской Федерации установлены особенности функционирования оптового и розничных рынков, на 2019 год"
(по состоянию на 20.11.2018)
(подготовлен ФАС России)
(Приказ подписан 10.12.2018 N 1725/18)4. цен на топливо, исходя из цен, учтенных при утверждении регулируемых цен (тарифов) на 2018 год с учетом индексации в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов (далее - Прогноз Минэкономразвития).
Статья: НДС, НДФЛ, налог на прибыль и прочие налоги под прицелом поправок - 2015
(Малышко В., Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 1)Для приведения уровня налоговой нагрузки пользователей водными объектами к уровню эффективной налоговой нагрузки 2004 г. Законом предусмотрена индексация ставок водного налога. На одиннадцатилетний период п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрены следующие значения коэффициентов индексации: в 2015 г. - 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65.
(Малышко В., Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 1)Для приведения уровня налоговой нагрузки пользователей водными объектами к уровню эффективной налоговой нагрузки 2004 г. Законом предусмотрена индексация ставок водного налога. На одиннадцатилетний период п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрены следующие значения коэффициентов индексации: в 2015 г. - 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно п. 1.1 ст. 333.12 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по водному налогу применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно п. 1.1 ст. 333.12 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по водному налогу применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
Вопрос: ...Проектом федерального закона предусмотрено увеличение ставки водного налога при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов. Возможно ли перенести срок вступления в силу норм о повышении ставки на 01.01.2016?
(Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-06-05-02/51308)В 2015 году действующие в настоящее время ставки водного налога будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
(Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-06-05-02/51308)В 2015 году действующие в настоящее время ставки водного налога будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)При этом в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки, установленные в п. 1 ст. 333.12 НК РФ, применяются с повышающими коэффициентами, в том числе в 2020 году с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)При этом в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки, установленные в п. 1 ст. 333.12 НК РФ, применяются с повышающими коэффициентами, в том числе в 2020 году с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06.
Статья: Порядок исчисления и уплаты водного налога
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 4)Пунктом 1 ст. 333.12 НК РФ установлены размеры ставок водного налога (для удобства назовем их базовыми ставками) в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 4)Пунктом 1 ст. 333.12 НК РФ установлены размеры ставок водного налога (для удобства назовем их базовыми ставками) в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.
Статья: Водный налог и плата за водопользование в 2020 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 24)Ставки водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 24)Ставки водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.
Статья: Важные изменения законодательства в 2015 году
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 1)Начиная с 2015 г. предусмотрена индексация ставок водного налога (Закон N 366-ФЗ). В 2015 г. применяется коэффициент 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65 (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ).
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 1)Начиная с 2015 г. предусмотрена индексация ставок водного налога (Закон N 366-ФЗ). В 2015 г. применяется коэффициент 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65 (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)В новой редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, в ст. 342.4 НК РФ сняты ограничения по срокам применения коэффициента (Кгп) (ранее - до 31.12.2021), который характеризует экспортную доходность единицы условного топлива. С 2020 года при добыче природного газа и газового конденсата этот показатель рассчитывают собственники объектов Единой системы газоснабжения и их дочерние организации с коэффициентом 1,4441; остальные налогоплательщики - с коэффициентом 1,0.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)В новой редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, в ст. 342.4 НК РФ сняты ограничения по срокам применения коэффициента (Кгп) (ранее - до 31.12.2021), который характеризует экспортную доходность единицы условного топлива. С 2020 года при добыче природного газа и газового конденсата этот показатель рассчитывают собственники объектов Единой системы газоснабжения и их дочерние организации с коэффициентом 1,4441; остальные налогоплательщики - с коэффициентом 1,0.
Вопрос: У организации в собственности есть несамоходное (буксируемое) судно. Транспортный налог по несамоходным (буксируемым) транспортным средствам рассчитывается в общем порядке исходя из налоговой базы и ставки налога. Что является налоговой базой в данном случае?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если вы владели судном не весь год, то рассчитайте налог с учетом коэффициента времени владения техникой (Кв).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если вы владели судном не весь год, то рассчитайте налог с учетом коэффициента времени владения техникой (Кв).
Вопрос: ...Законопроект предусматривает рост ставок водного налога на уровне 15% ежегодно вплоть до 2025 года. Возможно ли изменить подход к индексации водного налога и ставок платы за пользование водными объектами?
(Письмо Минфина России от 11.12.2014 N 03-06-06-02/63723)Действующие в настоящее время ставки водного налога в 2015 году будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
(Письмо Минфина России от 11.12.2014 N 03-06-06-02/63723)Действующие в настоящее время ставки водного налога в 2015 году будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.