Водный налог лимиты
Подборка наиболее важных документов по запросу Водный налог лимиты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату водного налога за II квартал 2026 г., если в организации не установлен прибор учета для измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта?..
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщики, не имеющие средств измерений для измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта, применяют ставку водного налога (определяемую с учетом положений п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ) с дополнительным коэффициентом 1,1 (п. 4 ст. 333.12 НК РФ). В данном случае организация не имеет прибора учета для измерения количества водных ресурсов, следовательно, применяется дополнительный коэффициент 1,1.
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщики, не имеющие средств измерений для измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта, применяют ставку водного налога (определяемую с учетом положений п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ) с дополнительным коэффициентом 1,1 (п. 4 ст. 333.12 НК РФ). В данном случае организация не имеет прибора учета для измерения количества водных ресурсов, следовательно, применяется дополнительный коэффициент 1,1.
Типовая ситуация: Как узнать ставку по водному налогу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Базовая ставка водного налога - 360 руб. за 1 тыс. куб. м. Налоговая ставка, применяемая в 2026 г. для воды, добытой в пределах лимита, - 1 825 руб. за 1 тыс. куб. м (360 руб. за 1 тыс. куб. м x 4,65 x 1,090).
(Издательство "Главная книга", 2026)Базовая ставка водного налога - 360 руб. за 1 тыс. куб. м. Налоговая ставка, применяемая в 2026 г. для воды, добытой в пределах лимита, - 1 825 руб. за 1 тыс. куб. м (360 руб. за 1 тыс. куб. м x 4,65 x 1,090).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил водный налог из-за претензий к применению льготной ставки (неприменению повышающего коэффициента и др.)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик осуществлял забор воды без лицензии и установленных лимитов водопользования, но Налоговый орган неправомерно посчитал весь объем воды сверхлимитным и доначислил налог, применив пятикратный размер ставки ко всему объему воды
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик осуществлял забор воды без лицензии и установленных лимитов водопользования, но Налоговый орган неправомерно посчитал весь объем воды сверхлимитным и доначислил налог, применив пятикратный размер ставки ко всему объему воды
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1. Налогоплательщиками водного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1. Налогоплательщиками водного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.";
Приказ ФНС России от 26.03.2026 N ЕД-1-3/205@
"Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.05.2026 N 86319)44. По строке 160 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как сумма водного налога, исчисленная за забор воды в пределах установленного лимита, и сумма водного налога, исчисленная за забор воды в объеме, превышающем установленный лимит, и рассчитывается по формуле:
"Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.05.2026 N 86319)44. По строке 160 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как сумма водного налога, исчисленная за забор воды в пределах установленного лимита, и сумма водного налога, исчисленная за забор воды в объеме, превышающем установленный лимит, и рассчитывается по формуле:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по водному налогу признается квартал, а налоговые ставки устанавливаются отдельно по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам. Впрочем, при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере обычных налоговых ставок.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по водному налогу признается квартал, а налоговые ставки устанавливаются отдельно по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам. Впрочем, при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере обычных налоговых ставок.
Типовая ситуация: Водный налог: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)При отсутствии данных об объеме добытой воды для расчета налога лимит умножают на ставку, увеличенную в 1,1 раза.
(Издательство "Главная книга", 2026)При отсутствии данных об объеме добытой воды для расчета налога лимит умножают на ставку, увеличенную в 1,1 раза.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по водному налогу (КНД 1151072) до 4 июля 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)По строкам 110 и 120 укажите налоговые ставки для исчисления налога за объем забранной воды в пределах лимита и сверх него. Размеры ставок установлены в ст. 333.12 НК РФ (п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации).
(КонсультантПлюс, 2026)По строкам 110 и 120 укажите налоговые ставки для исчисления налога за объем забранной воды в пределах лимита и сверх него. Размеры ставок установлены в ст. 333.12 НК РФ (п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Остальные налоги, сборы и неналоговые платежи "упрощенцы" уплачивают в общем порядке. В частности, это: страховые взносы, земельный налог, водный налог, транспортный налог, госпошлина, таможенные пошлины и сборы, торговый сбор, туристический налог.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Остальные налоги, сборы и неналоговые платежи "упрощенцы" уплачивают в общем порядке. В частности, это: страховые взносы, земельный налог, водный налог, транспортный налог, госпошлина, таможенные пошлины и сборы, торговый сбор, туристический налог.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по водному налогу (КНД 1151072)
(КонсультантПлюс, 2026)строках 110 и 120 - налоговые ставки для исчисления налога за объем забранной воды в пределах лимита и сверх него. Ставки рассчитывайте в соответствии со ст. 333.12 НК РФ с учетом коэффициентов;
(КонсультантПлюс, 2026)строках 110 и 120 - налоговые ставки для исчисления налога за объем забранной воды в пределах лимита и сверх него. Ставки рассчитывайте в соответствии со ст. 333.12 НК РФ с учетом коэффициентов;
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признается ли расходом водный налог, уплаченный в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ (пп. 1 п. 1 ст. 264) позволяет признать расходами суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. В п. 2 ст. 333.12 НК РФ указано, что при превышении лимитов забора воды ставки водного налога увеличиваются в пять раз.
Признается ли расходом водный налог, уплаченный в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ (пп. 1 п. 1 ст. 264) позволяет признать расходами суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. В п. 2 ст. 333.12 НК РФ указано, что при превышении лимитов забора воды ставки водного налога увеличиваются в пять раз.