Включение в наследственную массу налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Включение в наследственную массу налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 10.06.2021 N 88-13993/2021 по делу N 2-3170/2020
Категория: 1) Наследственные споры; 2) НДФЛ.
Требования наследников: 1) О включении имущества в наследственную массу; 2) О признании права собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы в счет налогового имущественного вычета.
Обстоятельства: В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017 год наследодателем истицы не указана сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, доказательства подтверждения налоговым органом его права на получение имущественного налогового вычета отсутствуют, имеется решение налогового органа об отказе в возврате налога.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор по существу, суд первой инстанции, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ, руководствуясь ст. ст. 88, 210, 220 НК РФ, ст. ст. 1112, 1141, 1142 ГК РФ пришел к выводу о том, что оснований для включения суммы налогового вычета в наследственную массу после смерти ФИО10, а также признания права на получение денежных средств и возложения обязанности на ответчика выплаты денежных средств истцу в размере 43 908 руб. не имеется, поскольку в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017 год им не указана сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, доказательства подтверждения налоговым органом права ФИО10 на получение имущественного налогового вычета отсутствуют, имеется решение налогового органа об отказе в возврате налога.
Категория: 1) Наследственные споры; 2) НДФЛ.
Требования наследников: 1) О включении имущества в наследственную массу; 2) О признании права собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы в счет налогового имущественного вычета.
Обстоятельства: В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017 год наследодателем истицы не указана сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, доказательства подтверждения налоговым органом его права на получение имущественного налогового вычета отсутствуют, имеется решение налогового органа об отказе в возврате налога.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор по существу, суд первой инстанции, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ, руководствуясь ст. ст. 88, 210, 220 НК РФ, ст. ст. 1112, 1141, 1142 ГК РФ пришел к выводу о том, что оснований для включения суммы налогового вычета в наследственную массу после смерти ФИО10, а также признания права на получение денежных средств и возложения обязанности на ответчика выплаты денежных средств истцу в размере 43 908 руб. не имеется, поскольку в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017 год им не указана сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, доказательства подтверждения налоговым органом права ФИО10 на получение имущественного налогового вычета отсутствуют, имеется решение налогового органа об отказе в возврате налога.
Апелляционное определение Ивановского областного суда от 11.08.2021 N 33-2050/2021
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О включении имущества в наследственную массу; 2) О признании права собственности на наследственное имущество в виде налогового имущественного вычета.
Обстоятельства: Наследодатель не смог получить имущественный вычет в связи со своей смертью, при этом наследник обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении ему налогового вычета, в удовлетворении которого ему было отказано.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Учитывая установленные по делу обстоятельства, сумма неполученного налогового вычета в соответствии со статьей 1112 ГК РФ обоснованно была включена в наследственную массу после смерти ФИО7 Тот факт, что на момент смерти ФИО7 камеральная проверка не была окончена не свидетельствует о необходимости отказа в удовлетворении исковых требований, учитывая, что является доказанным факт реализации ФИО7 права на получение налогового вычета и отсутствие оснований для отказа в производстве выплаты, что не оспаривалось ответчиком.
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О включении имущества в наследственную массу; 2) О признании права собственности на наследственное имущество в виде налогового имущественного вычета.
Обстоятельства: Наследодатель не смог получить имущественный вычет в связи со своей смертью, при этом наследник обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении ему налогового вычета, в удовлетворении которого ему было отказано.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Учитывая установленные по делу обстоятельства, сумма неполученного налогового вычета в соответствии со статьей 1112 ГК РФ обоснованно была включена в наследственную массу после смерти ФИО7 Тот факт, что на момент смерти ФИО7 камеральная проверка не была окончена не свидетельствует о необходимости отказа в удовлетворении исковых требований, учитывая, что является доказанным факт реализации ФИО7 права на получение налогового вычета и отсутствие оснований для отказа в производстве выплаты, что не оспаривалось ответчиком.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О некоторых вопросах включения в наследственную массу излишне уплаченных сумм налога
(Марченко А.В., Филиппов Н.П.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Рассматривая данный вопрос, предполагается, что и в данном случае у наследников будет отсутствовать право на включение в наследственную массу сумм излишне уплаченного налога, поскольку вычет налогоплательщику в установленном порядке не подтвержден, следовательно, переплата по налогу на доходы физических лиц на момент открытия наследства отсутствует.
(Марченко А.В., Филиппов Н.П.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Рассматривая данный вопрос, предполагается, что и в данном случае у наследников будет отсутствовать право на включение в наследственную массу сумм излишне уплаченного налога, поскольку вычет налогоплательщику в установленном порядке не подтвержден, следовательно, переплата по налогу на доходы физических лиц на момент открытия наследства отсутствует.