В кассовом чеке выделен НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу В кассовом чеке выделен НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо счета-фактуры может потребоваться документ, подтверждающий уплату налога. Так, для подтверждения вычета по расходам на командировку кроме счета-фактуры нужен, например, кассовый чек с выделенной суммой НДС (п. 7 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983).
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо счета-фактуры может потребоваться документ, подтверждающий уплату налога. Так, для подтверждения вычета по расходам на командировку кроме счета-фактуры нужен, например, кассовый чек с выделенной суммой НДС (п. 7 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вычет заявляется на основании счета-фактуры, вам также потребуется документ, подтверждающий уплату налога, например кассовый чек с выделенным НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вычет заявляется на основании счета-фактуры, вам также потребуется документ, подтверждающий уплату налога, например кассовый чек с выделенным НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При таких обстоятельствах выделение в кассовом чеке суммы НДС, позволяющей налогоплательщику в случае отсутствия счетов-фактур подтвердить сумму НДС, предъявленную поставщиком, предоставляет право на включение налога в состав вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При таких обстоятельствах выделение в кассовом чеке суммы НДС, позволяющей налогоплательщику в случае отсутствия счетов-фактур подтвердить сумму НДС, предъявленную поставщиком, предоставляет право на включение налога в состав вычетов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Вопрос: О принятии к вычету НДС без счета-фактуры.
(Письмо Минфина России от 26.03.2019 N 03-07-09/20252)Вправе ли организация применить вычет НДС без счета-фактуры (на основании кассового чека с выделенной в нем суммой НДС) при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет у организации розничной торговли при условии, что товары (работы, услуги) приняты на учет и использованы в деятельности, облагаемой НДС?
(Письмо Минфина России от 26.03.2019 N 03-07-09/20252)Вправе ли организация применить вычет НДС без счета-фактуры (на основании кассового чека с выделенной в нем суммой НДС) при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет у организации розничной торговли при условии, что товары (работы, услуги) приняты на учет и использованы в деятельности, облагаемой НДС?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС без счета-фактуры при покупке за наличный расчет товаров, работ, услуг у предприятия розничной торговли
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал: если есть кассовый чек с выделенным НДС, налог можно принять к вычету и без счета-фактуры. Поскольку чеки с выделенным налогом не представлены, в применении вычета налогоплательщику отказано. В обоснование своей позиции суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 и Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О.
Можно ли принять к вычету НДС без счета-фактуры при покупке за наличный расчет товаров, работ, услуг у предприятия розничной торговли
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал: если есть кассовый чек с выделенным НДС, налог можно принять к вычету и без счета-фактуры. Поскольку чеки с выделенным налогом не представлены, в применении вычета налогоплательщику отказано. В обоснование своей позиции суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 и Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Как быть, если в документах на проживание, приложенных к авансовому отчету (счете за проживание, кассовом чеке), выделена сумма НДС, но при этом счета-фактуры нет?
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Как быть, если в документах на проживание, приложенных к авансовому отчету (счете за проживание, кассовом чеке), выделена сумма НДС, но при этом счета-фактуры нет?
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС по кассовому чеку при отсутствии счета-фактуры применять рискованно. Это связано с тем, что, по мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634). Следовательно, принятие НДС к вычету по кассовому чеку может привести к спору с контролирующими органами.
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС по кассовому чеку при отсутствии счета-фактуры применять рискованно. Это связано с тем, что, по мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634). Следовательно, принятие НДС к вычету по кассовому чеку может привести к спору с контролирующими органами.
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)1. Можно ли учреждению принять к вычету НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)1. Можно ли учреждению принять к вычету НДС, выделенный в кассовом чеке
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
Статья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Учитывая изложенное, применение вычета НДС на основании кассового чека, в котором выделен НДС, достаточно рискованно. Если налогоплательщик, несмотря на наличие данных рисков, решит применять вычет НДС на основании кассового чека, то, учитывая наличие положительных судебных решений, имеются шансы отстоять свое право на вычет (в случае, если приобретаемые в розничной торговле товары используются в операциях, облагаемых НДС). Однако гарантировать положительный исход дела автор не может. Безопаснее во избежание налоговых рисков не применять вычет НДС в указанной ситуации (если общество не готово к спорам с налоговым органом и необходимости отстаивать свое право на вычет в судебном порядке).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Учитывая изложенное, применение вычета НДС на основании кассового чека, в котором выделен НДС, достаточно рискованно. Если налогоплательщик, несмотря на наличие данных рисков, решит применять вычет НДС на основании кассового чека, то, учитывая наличие положительных судебных решений, имеются шансы отстоять свое право на вычет (в случае, если приобретаемые в розничной торговле товары используются в операциях, облагаемых НДС). Однако гарантировать положительный исход дела автор не может. Безопаснее во избежание налоговых рисков не применять вычет НДС в указанной ситуации (если общество не готово к спорам с налоговым органом и необходимости отстаивать свое право на вычет в судебном порядке).