Ндс в муниципальном контракте
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в муниципальном контракте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Проект муниципального контракта на оказание услуг, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)См. также: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2026)См. также: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
Форма с комментариями о рисках: Проект муниципального контракта на поставку товара (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)См. также: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2026)См. также: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был включить сумму компенсации ему затрат на исполнение муниципального контракта в налоговую базу по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был включить сумму компенсации ему затрат на исполнение муниципального контракта в налоговую базу по НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик (учреждение) обратился в суд с требованием взыскать с подрядчика неосновательное обогащение в виде суммы НДС, которую заказчик выплатил по муниципальному контракту, поскольку подрядчик применяет УСН. Подрядчик возражал, ссылаясь на то, что цена контракта является твердой и заказчик не может уменьшать ее в одностороннем порядке. Суд поддержал заказчика и удовлетворил иск, указав, что обязанность перечислить НДС в бюджет возникает у лица на спецрежиме только при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом, однако подрядчик такой документ не выставлял. Суд признал, что выплата полной стоимости с учетом НДС привела к перечислению бюджетных средств на затраты, которые подрядчик фактически не понес, что прямо противоречит закону и образует на стороне предпринимателя неосновательное обогащение, подлежащее возврату заказчику.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик (учреждение) обратился в суд с требованием взыскать с подрядчика неосновательное обогащение в виде суммы НДС, которую заказчик выплатил по муниципальному контракту, поскольку подрядчик применяет УСН. Подрядчик возражал, ссылаясь на то, что цена контракта является твердой и заказчик не может уменьшать ее в одностороннем порядке. Суд поддержал заказчика и удовлетворил иск, указав, что обязанность перечислить НДС в бюджет возникает у лица на спецрежиме только при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом, однако подрядчик такой документ не выставлял. Суд признал, что выплата полной стоимости с учетом НДС привела к перечислению бюджетных средств на затраты, которые подрядчик фактически не понес, что прямо противоречит закону и образует на стороне предпринимателя неосновательное обогащение, подлежащее возврату заказчику.
Нормативные акты
Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829
"По вопросу заключения и порядка оплаты по контракту исполнителю, применяющему упрощенную систему налогообложения"Таким образом, любой участник закупки, в том числе который освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупках.
"По вопросу заключения и порядка оплаты по контракту исполнителю, применяющему упрощенную систему налогообложения"Таким образом, любой участник закупки, в том числе который освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупках.
Административная практика
Позиции ФАС и УФАС по спорным вопросам. Госзакупки (44-ФЗ): Нарушения при указании цены в проекте контракта
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС в цене в проекте контракта
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС в цене в проекте контракта
Готовое решение: Как заключить государственный, муниципальный контракт по итогам открытых конкурентных электронных процедур
(КонсультантПлюс, 2026)Не уменьшайте цену государственного контракта на сумму НДС, когда заключаете его с участником, который применяет УСН и освобожден от уплаты такого налога (Письма Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829, Письмо Казначейства России от 16.03.2026 N 07-04-14/20-268). Цена контракта не меняется и в ситуации, когда у лица на УСН возникнет обязанность уплатить НДС (Письма Минфина России от 26.03.2026 N 24-06-09/24628, от 16.01.2025 N 03-07-11/2688, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183).
(КонсультантПлюс, 2026)Не уменьшайте цену государственного контракта на сумму НДС, когда заключаете его с участником, который применяет УСН и освобожден от уплаты такого налога (Письма Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829, Письмо Казначейства России от 16.03.2026 N 07-04-14/20-268). Цена контракта не меняется и в ситуации, когда у лица на УСН возникнет обязанность уплатить НДС (Письма Минфина России от 26.03.2026 N 24-06-09/24628, от 16.01.2025 N 03-07-11/2688, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183).
Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150)Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150)Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.
Вопрос: О ставке НДС при заключении государственного (муниципального) контракта в сфере закупок.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 24-06-07/10915)Вопрос: О ставке НДС при заключении государственного (муниципального) контракта в сфере закупок.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 24-06-07/10915)Вопрос: О ставке НДС при заключении государственного (муниципального) контракта в сфере закупок.
Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ). Установление в документах по закупке требований, связанных с применяемой участниками системой налогообложения, в том числе УСН2. Можно ли при закупке по Закону N 44-ФЗ установить требование снизить цену контракта на сумму НДС, если победитель не является его плательщиком?
Путеводитель по договорной работе. Государственный и муниципальный контракт1.4.2.3. Включение в цену государственного
Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ). Уплата цены контракта поставщику (подрядчику, исполнителю), применяющему упрощенную систему налогообложения2. Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ?
Готовое решение: Как действовать заказчику в ходе исполнения государственного (муниципального) контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент по государственному (муниципальному) контракту не является плательщиком НДС, оплатите такой контракт по цене, которую участник указал в заявке. По общему правилу цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения (ч. 2 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Возможности уменьшить на сумму НДС цену контракта с контрагентом, применяющим УСН и освобожденным от уплаты такого налога, Закон N 44-ФЗ не предусматривает (Письма Минфина России от 26.03.2026 N 24-06-09/24628, от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829, Письмо Казначейства России от 16.03.2026 N 07-04-14/20-268).
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент по государственному (муниципальному) контракту не является плательщиком НДС, оплатите такой контракт по цене, которую участник указал в заявке. По общему правилу цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения (ч. 2 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Возможности уменьшить на сумму НДС цену контракта с контрагентом, применяющим УСН и освобожденным от уплаты такого налога, Закон N 44-ФЗ не предусматривает (Письма Минфина России от 26.03.2026 N 24-06-09/24628, от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829, Письмо Казначейства России от 16.03.2026 N 07-04-14/20-268).
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие об НДС в проекте контракта по 44-ФЗ
(Издательство "Главная книга", 2026)Условие об НДС в проекте контракта по 44-ФЗ