Усн жкх управляющая компания
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн жкх управляющая компания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДС с 01.01.2025 управляющей организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78557)Согласно подпункту 29 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения коммунальных услуг указанными управляющими организациями у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78557)Согласно подпункту 29 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения коммунальных услуг указанными управляющими организациями у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 8. По мнению ИФНС, управляющая компания необоснованно применяла УСН ввиду искусственного перераспределения финансовых потоков между взаимозависимыми юридическими лицами, оказывающими коммунальные услуги населению.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 8. По мнению ИФНС, управляющая компания необоснованно применяла УСН ввиду искусственного перераспределения финансовых потоков между взаимозависимыми юридическими лицами, оказывающими коммунальные услуги населению.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 04.02.2009 N ШС-22-3/104@
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"В соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса при определении величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей его право на применение упрощенной системы налогообложения, не учитываются, в частности, доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"В соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса при определении величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей его право на применение упрощенной системы налогообложения, не учитываются, в частности, доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
<Письмо> Минстроя России от 14.08.2023 N 48626-ДН/00
<О рассмотрении обращения>При этом следует учитывать, что согласно части 10.1 ЖК РФ управляющая организация обязана обеспечить свободный доступ к информации об основных показателях ее финансово-хозяйственной деятельности, об оказываемых услугах и о выполняемых работах по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, о порядке и об условиях их оказания и выполнения, об их стоимости, о ценах (тарифах) на предоставляемые коммунальные услуги посредством ее размещения в ГИС ЖКХ.
<О рассмотрении обращения>При этом следует учитывать, что согласно части 10.1 ЖК РФ управляющая организация обязана обеспечить свободный доступ к информации об основных показателях ее финансово-хозяйственной деятельности, об оказываемых услугах и о выполняемых работах по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, о порядке и об условиях их оказания и выполнения, об их стоимости, о ценах (тарифах) на предоставляемые коммунальные услуги посредством ее размещения в ГИС ЖКХ.
Вопрос: Об НДС при реализации управляющей компанией, применяющей УСН, коммунальных услуг, определяемых с учетом повышающего коэффициента, и учете в целях УСН денежных средств, полученных в оплату таких услуг.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-11-06/2/53980)Учитывая изложенное, поскольку повышающий коэффициент используется при расчете платы за коммунальные услуги и фактически является ее частью, по мнению Департамента, в случае если управляющая организация применяет освобождение от НДС в соответствии с подпунктом 29 пункта 3 статьи 149 Кодекса, то указанное освобождение от налогообложения коммунальных услуг распространяется в том числе на реализацию коммунальных услуг, стоимость которых в соответствии с жилищным законодательством определяется с учетом повышающего коэффициента к установленным нормативам потребления.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-11-06/2/53980)Учитывая изложенное, поскольку повышающий коэффициент используется при расчете платы за коммунальные услуги и фактически является ее частью, по мнению Департамента, в случае если управляющая организация применяет освобождение от НДС в соответствии с подпунктом 29 пункта 3 статьи 149 Кодекса, то указанное освобождение от налогообложения коммунальных услуг распространяется в том числе на реализацию коммунальных услуг, стоимость которых в соответствии с жилищным законодательством определяется с учетом повышающего коэффициента к установленным нормативам потребления.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 6)Также недавно Минфин отклонил предложение освободить управляющие компании в сфере ЖКХ от НДС <3>. Из-за введения НДС на УСН у них своя проблема: они не вправе увеличить тариф на сумму НДС без решения собрания жильцов.
("Главная книга", 2025, N 6)Также недавно Минфин отклонил предложение освободить управляющие компании в сфере ЖКХ от НДС <3>. Из-за введения НДС на УСН у них своя проблема: они не вправе увеличить тариф на сумму НДС без решения собрания жильцов.
Вопрос: Об освобождении от НДС управляющих организаций, применяющих УСН, при реализации коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129269)Согласно подпункту 29 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129269)Согласно подпункту 29 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если жилищно-коммунальные услуги оказываются ТСЖ (управляющими организациями), заключившими договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, то денежные средства, поступающие от собственников жилья (помещений), в состав доходов при применении УСН не включаются (подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если жилищно-коммунальные услуги оказываются ТСЖ (управляющими организациями), заключившими договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, то денежные средства, поступающие от собственников жилья (помещений), в состав доходов при применении УСН не включаются (подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)У нас управляющая компания в сфере ЖКХ, применяем УСН с объектом "доходы минус расходы". Поступления за 2024 г. у нас почти 66 млн руб., из них доход непосредственно нашего ООО - 24 млн руб., а 42 млн руб. - это перевыставленные коммунальные платежи от ресурсоснабжающих организаций. Надо ли нам платить НДС в 2025 г.? Если не надо, то должны ли мы подать какое-либо уведомление в ИФНС о том, что мы не стали плательщиками НДС?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)У нас управляющая компания в сфере ЖКХ, применяем УСН с объектом "доходы минус расходы". Поступления за 2024 г. у нас почти 66 млн руб., из них доход непосредственно нашего ООО - 24 млн руб., а 42 млн руб. - это перевыставленные коммунальные платежи от ресурсоснабжающих организаций. Надо ли нам платить НДС в 2025 г.? Если не надо, то должны ли мы подать какое-либо уведомление в ИФНС о том, что мы не стали плательщиками НДС?
Статья: Управляющие компании на УСН + НДС-2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если доходы управляющей компании (УК), применяющей УСН, в 2024 г. были более 60 млн руб., то с 01.01.2025 она становится плательщиком НДС. В Налоговом кодексе есть несколько оснований для освобождения от НДС конкретных операций, ориентированных специально на сферу ЖКХ. Посмотрим, какие особенности надо учесть таким управляющим компаниям при расчете НДС в следующем году.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если доходы управляющей компании (УК), применяющей УСН, в 2024 г. были более 60 млн руб., то с 01.01.2025 она становится плательщиком НДС. В Налоговом кодексе есть несколько оснований для освобождения от НДС конкретных операций, ориентированных специально на сферу ЖКХ. Посмотрим, какие особенности надо учесть таким управляющим компаниям при расчете НДС в следующем году.