Усн задаток доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн задаток доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же договор не предусматривает возможности зачета гарантийного платежа в счет арендной платы (например, согласно договору поступившее обеспечение может быть использовано только в случае причинения убытков имуществу арендодателя и по общему правилу подлежит возврату арендатору по окончании действия договора), поступивший платеж в налоговую базу по УСН не включается.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же договор не предусматривает возможности зачета гарантийного платежа в счет арендной платы (например, согласно договору поступившее обеспечение может быть использовано только в случае причинения убытков имуществу арендодателя и по общему правилу подлежит возврату арендатору по окончании действия договора), поступивший платеж в налоговую базу по УСН не включается.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В целях применения УСН доходы, подлежащие налогообложению, учитываются по правилам, установленным гл. 25 НК РФ. При этом в состав доходов не включаются суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ <*>.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В целях применения УСН доходы, подлежащие налогообложению, учитываются по правилам, установленным гл. 25 НК РФ. При этом в состав доходов не включаются суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ <*>.
Нормативные акты
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"Доходы, относящиеся к деятельности, облагаемой по патентной системе налогообложения, полученные в период применения упрощенной системы налогообложения, не отражены в налоговой базе по упрощенной системе налогообложения. Доходом, полученным в рамках патентной системы налогообложения, являются денежные средства, поступившие на расчетный счет налогоплательщика с момента, когда индивидуальный предприниматель находился на патентной системе налогообложения, и до момента, когда истекло действие патента. В том случае, когда оплата за ранее выполненные работы поступает в период применения упрощенной системы налогообложения, поступившие суммы должны учитываться при формировании налоговой базы по указанному специальному налоговому режиму. ("Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства", утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 04.07.2018).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН вправе не учитывать в составе доходов обеспечительный платеж, поскольку этот платеж представляет из себя одну из форм залога или задатка в целях обеспечения обязательств. Подобные платежи не учитываются в доходах в силу нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН вправе не учитывать в составе доходов обеспечительный платеж, поскольку этот платеж представляет из себя одну из форм залога или задатка в целях обеспечения обязательств. Подобные платежи не учитываются в доходах в силу нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимающей участие в открытом аукционе в электронной форме на право заключения государственного контракта на поставку продукции, внесение денежных средств для проведения операций по обеспечению участия в аукционе, если она не победила в этом аукционе?..
(Консультация эксперта, 2026)Аналогичная позиция в отношении суммы задатка (обеспечения), внесенного организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", для участия в торгах (конкурсах) и возвращенного ей, изложена в Письме Минфина России от 10.12.2009 N 03-11-09/393.
(Консультация эксперта, 2026)Аналогичная позиция в отношении суммы задатка (обеспечения), внесенного организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", для участия в торгах (конкурсах) и возвращенного ей, изложена в Письме Минфина России от 10.12.2009 N 03-11-09/393.
Готовое решение: Как учесть задаток при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" задаток и возмещение убытков учесть в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При УСН с объектом "доходы минус расходы" эти расходы можно учесть для целей налогообложения на основании пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ. Сумму задатка отразите в расходах, когда узнали, что договор не может быть исполнен, а сумму возмещения убытков - на дату ее уплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" задаток и возмещение убытков учесть в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При УСН с объектом "доходы минус расходы" эти расходы можно учесть для целей налогообложения на основании пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ. Сумму задатка отразите в расходах, когда узнали, что договор не может быть исполнен, а сумму возмещения убытков - на дату ее уплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).