Усн сдает ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн сдает ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.02.2025 N 03-07-11/11276 <НДС по длящимся услугам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)ИП на УСН, не освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, сдает в аренду нежилое помещение за 80 000 руб. в месяц без учета НДС. Договором аренды предусмотрены ежемесячные акты приемки-сдачи оказанных услуг.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)ИП на УСН, не освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, сдает в аренду нежилое помещение за 80 000 руб. в месяц без учета НДС. Договором аренды предусмотрены ежемесячные акты приемки-сдачи оказанных услуг.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как налоговому агенту при УСН отчитаться об уплате НДС
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как налоговому агенту при УСН отчитаться об уплате НДС
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счетам налогоплательщика из-за непредставления им налоговой декларации по НДС. Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, указав, что он перешел на УСН и обязанность представлять налоговую отчетность по НДС у него отсутствовала. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе применять специальный налоговый режим, поскольку в установленном порядке не уведомил о переходе на упрощенную систему налогообложения, а самостоятельное представление декларации по специальному режиму, уплата авансового платежа не являются подтверждением правомерности его применения. Суд установил, что с момента регистрации налогоплательщик сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи по упрощенной системе налогообложения, в первичных документах НДС не выделял, авансовый платеж по УСН отражен налоговым органом в лицевом счете предпринимателя, к невыясненным не отнесен. Суд пришел к выводу, что действия налогового органа свидетельствуют о фактическом признании инспекцией права налогоплательщика на применение специального налогового режима, несмотря на отсутствие уведомления о переходе на УСН. Суд признал решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счетам налогоплательщика из-за непредставления им налоговой декларации по НДС. Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, указав, что он перешел на УСН и обязанность представлять налоговую отчетность по НДС у него отсутствовала. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе применять специальный налоговый режим, поскольку в установленном порядке не уведомил о переходе на упрощенную систему налогообложения, а самостоятельное представление декларации по специальному режиму, уплата авансового платежа не являются подтверждением правомерности его применения. Суд установил, что с момента регистрации налогоплательщик сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи по упрощенной системе налогообложения, в первичных документах НДС не выделял, авансовый платеж по УСН отражен налоговым органом в лицевом счете предпринимателя, к невыясненным не отнесен. Суд пришел к выводу, что действия налогового органа свидетельствуют о фактическом признании инспекцией права налогоплательщика на применение специального налогового режима, несмотря на отсутствие уведомления о переходе на УСН. Суд признал решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика недействительным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счету предпринимателя за непредставление деклараций по НДС, полагая, что предприниматель должен уплачивать налоги по общей системе налогообложения из-за несвоевременной подачи уведомления о переходе на УСН (уведомление было подано спустя год после начала осуществления деятельности). Суд пришел к выводу о правомерном применении предпринимателем УСН и отсутствии оснований для приостановления операций по его счетам, поскольку предприниматель фактически применял УСН (платил налоги, сдавал отчетность, не начислял НДС) с момента регистрации, соответствовал критериям для лиц, имеющих право применять УСН, а налоговый орган, принимая его платежи, тем самым признал правомерность применения спецрежима.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счету предпринимателя за непредставление деклараций по НДС, полагая, что предприниматель должен уплачивать налоги по общей системе налогообложения из-за несвоевременной подачи уведомления о переходе на УСН (уведомление было подано спустя год после начала осуществления деятельности). Суд пришел к выводу о правомерном применении предпринимателем УСН и отсутствии оснований для приостановления операций по его счетам, поскольку предприниматель фактически применял УСН (платил налоги, сдавал отчетность, не начислял НДС) с момента регистрации, соответствовал критериям для лиц, имеющих право применять УСН, а налоговый орган, принимая его платежи, тем самым признал правомерность применения спецрежима.
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 7)Речь о перечне контрольных соотношений, нарушение которых влечет признание декларации по НДС непредставленной <4>. При помощи четырех новых КС станут отслеживать ошибочные итоговые суммы налога в сведениях из книги продаж в декларациях по НДС, сданных плательщиками на УСН. Также обновят общие для всех КС 3 и КС 13, которые соотносят данные о сумме налога из разделов 1, 3, 4, 6 с данными раздела 9 (сведения из книги продаж) и раздела 12 (сведения из добровольно выставленных счетов-фактур).
("Главная книга", 2025, N 7)Речь о перечне контрольных соотношений, нарушение которых влечет признание декларации по НДС непредставленной <4>. При помощи четырех новых КС станут отслеживать ошибочные итоговые суммы налога в сведениях из книги продаж в декларациях по НДС, сданных плательщиками на УСН. Также обновят общие для всех КС 3 и КС 13, которые соотносят данные о сумме налога из разделов 1, 3, 4, 6 с данными раздела 9 (сведения из книги продаж) и раздела 12 (сведения из добровольно выставленных счетов-фактур).
Вопрос: ИП на УСН (исчисляет НДС по ставке 5%) собирается сдавать в аренду несколько коттеджей. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ при сдаче в аренду коттеджей?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН исчисляет НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он собирается также сдавать в аренду несколько коттеджей. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ при сдаче в аренду коттеджей?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН исчисляет НДС по ставке 5%. Он сдает в аренду собственные квартиры и применяет освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, он собирается также сдавать в аренду несколько коттеджей. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ при сдаче в аренду коттеджей?
Статья: Названы ошибки, которые допускают "упрощенцы" в НДС-декларациях
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)В конце апреля закончилась кампания по сдаче первых НДС-деклараций бизнесом на упрощенной системе. УФНС по Липецкой области и УФНС по Ленинградской области сообщили о наиболее распространенных ошибках, которые допускает УСН-фирмы в сданных отчетах. Расскажем, на что обратить внимание при подготовке следующих НДС-деклараций.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)В конце апреля закончилась кампания по сдаче первых НДС-деклараций бизнесом на упрощенной системе. УФНС по Липецкой области и УФНС по Ленинградской области сообщили о наиболее распространенных ошибках, которые допускает УСН-фирмы в сданных отчетах. Расскажем, на что обратить внимание при подготовке следующих НДС-деклараций.