Договор без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления доходы от аренды признавайте на последний день каждого месяца (иного расчетного периода, определенного в договоре) или на последний день отчетного (налогового) периода в сумме, определенной в договоре аренды (без учета НДС), независимо от фактического получения арендной платы (п. п. 2, 3, пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления доходы от аренды признавайте на последний день каждого месяца (иного расчетного периода, определенного в договоре) или на последний день отчетного (налогового) периода в сумме, определенной в договоре аренды (без учета НДС), независимо от фактического получения арендной платы (п. п. 2, 3, пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.02.2026 N 03-07-11/8399 <Что с ценой договора, если у ИП-упрощенца появилась обязанность платить НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Плательщик на УСН, который задал вопрос Минфину, попал в типичную ловушку с 1 января 2026 года. Из-за изменения налогового законодательства упрощенец стал плательщиком НДС с 2026 года по ставке 5%. Проблема заключается в изменении правил старого заключенного договора аренды, в котором указано, что цена договора определяется без НДС.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Плательщик на УСН, который задал вопрос Минфину, попал в типичную ловушку с 1 января 2026 года. Из-за изменения налогового законодательства упрощенец стал плательщиком НДС с 2026 года по ставке 5%. Проблема заключается в изменении правил старого заключенного договора аренды, в котором указано, что цена договора определяется без НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что арендодатель является плательщиком НДС, следовательно, исчисляет и уплачивает налог в бюджет самостоятельно. У арендатора нет обязанности удержать НДС с арендной платы (как у налогового агента), поэтому неуплата НДС в составе цены аренды не имеет под собой законных оснований. Если из условий договора аренды не следует, что предусмотренная договором арендная плата включает сумму налога на добавленную стоимость, денежные средства в размере налога подлежат перечислению арендатором в пользу арендодателя в составе арендной платы, сверх того размера, который определен в договоре, без учета НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что арендодатель является плательщиком НДС, следовательно, исчисляет и уплачивает налог в бюджет самостоятельно. У арендатора нет обязанности удержать НДС с арендной платы (как у налогового агента), поэтому неуплата НДС в составе цены аренды не имеет под собой законных оснований. Если из условий договора аренды не следует, что предусмотренная договором арендная плата включает сумму налога на добавленную стоимость, денежные средства в размере налога подлежат перечислению арендатором в пользу арендодателя в составе арендной платы, сверх того размера, который определен в договоре, без учета НДС.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Индексация арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)...суды... установив, что договор заключен на торгах, при этом одним из условий заключения договора являлась уплата арендной платы без налога на добавленную стоимость, дополнительное соглашение об увеличении размера арендной платы на спорную сумму сторонами не заключалось, пришли к выводу о наличии предусмотренной законом совокупности обстоятельств для удовлетворения заявленных исковых требований о взыскании неосновательного обогащения..."
(КонсультантПлюс, 2026)...суды... установив, что договор заключен на торгах, при этом одним из условий заключения договора являлась уплата арендной платы без налога на добавленную стоимость, дополнительное соглашение об увеличении размера арендной платы на спорную сумму сторонами не заключалось, пришли к выводу о наличии предусмотренной законом совокупности обстоятельств для удовлетворения заявленных исковых требований о взыскании неосновательного обогащения..."
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные на условиях оплаты неденежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)1 Стоимость, согласованная сторонами в договоре (без НДС), как правило, является справедливой стоимостью. Исключением могут быть ситуации, когда сделка заключена на нерыночных условиях (например, в силу взаимозависимости сторон).
(КонсультантПлюс, 2026)1 Стоимость, согласованная сторонами в договоре (без НДС), как правило, является справедливой стоимостью. Исключением могут быть ситуации, когда сделка заключена на нерыночных условиях (например, в силу взаимозависимости сторон).
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Первоначальную стоимость объекта ОС, приобретенного за счет субсидии, не являющейся целевым финансированием, формируйте в общем порядке исходя из суммы затрат на его приобретение (цена договора без НДС), доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС (п. 1 ст. 257 НК РФ). Также по общим правилам начисляйте по нему амортизацию и признавайте ее в расходах ежемесячно (п. 3 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Первоначальную стоимость объекта ОС, приобретенного за счет субсидии, не являющейся целевым финансированием, формируйте в общем порядке исходя из суммы затрат на его приобретение (цена договора без НДС), доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС (п. 1 ст. 257 НК РФ). Также по общим правилам начисляйте по нему амортизацию и признавайте ее в расходах ежемесячно (п. 3 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг), если поставщик на УСН обязан применять ставку НДС 5%, а договор в части цены содержит условие "без НДС".
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47668)Вопрос: Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" для налогоплательщиков, применяющих упрощенную налоговую систему (УСН), введены дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость в зависимости от величины прибыли за предыдущий налоговый период.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47668)Вопрос: Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" для налогоплательщиков, применяющих упрощенную налоговую систему (УСН), введены дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость в зависимости от величины прибыли за предыдущий налоговый период.
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (апрель 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4. Установление в документации двух значений начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС противоречит принципу равенства участников закупки и нарушает императивные требования Закона о закупках.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4. Установление в документации двух значений начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС противоречит принципу равенства участников закупки и нарушает императивные требования Закона о закупках.
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<63> Общая сумма лизинговых платежей, подлежащих уплате по договору (без НДС), плюс выкупная стоимость (без НДС).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<63> Общая сумма лизинговых платежей, подлежащих уплате по договору (без НДС), плюс выкупная стоимость (без НДС).
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (февраль 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2. Установление в документации двух значений начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС противоречит принципу равенства участников закупки и нарушает императивные требования Закона о закупках.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2. Установление в документации двух значений начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС противоречит принципу равенства участников закупки и нарушает императивные требования Закона о закупках.
Готовое решение: Как учитывать продажу ТМЦ по цене ниже себестоимости
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете продажу товаров и иных материальных ценностей, включая неликвиды, по цене ниже себестоимости учитывайте также в общем порядке: на дату перехода права собственности к покупателю включите в доходы от реализации выручку от продажи в сумме, установленной договором (без учета НДС), признайте в расходах стоимость приобретения (создания) и расходы, связанные с его продажей.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете продажу товаров и иных материальных ценностей, включая неликвиды, по цене ниже себестоимости учитывайте также в общем порядке: на дату перехода права собственности к покупателю включите в доходы от реализации выручку от продажи в сумме, установленной договором (без учета НДС), признайте в расходах стоимость приобретения (создания) и расходы, связанные с его продажей.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2026)сумму платежей по договору лизинга (без НДС), перечисленных до даты получения предмета лизинга включительно;
(КонсультантПлюс, 2026)сумму платежей по договору лизинга (без НДС), перечисленных до даты получения предмета лизинга включительно;
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку по договору на переработку давальческого сырья или на выполнение работ с использованием материалов заказчика включите в состав доходов от обычных видов деятельности в сумме, установленной договором (без учета НДС). В общем случае доход признавайте на дату подписания акта приемки-сдачи или иного первичного документа, подтверждающего выполнение работ (п. п. 3, 5, 6.1, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку по договору на переработку давальческого сырья или на выполнение работ с использованием материалов заказчика включите в состав доходов от обычных видов деятельности в сумме, установленной договором (без учета НДС). В общем случае доход признавайте на дату подписания акта приемки-сдачи или иного первичного документа, подтверждающего выполнение работ (п. п. 3, 5, 6.1, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").