Усн страховые взносы 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн страховые взносы 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Что такое премии работникам и как их учитывать (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии к государственным и профессиональным праздникам, юбилейным датам работников не учитываются в налоговых расходах ни при ОСН, ни при УСН, но облагаются НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии к государственным и профессиональным праздникам, юбилейным датам работников не учитываются в налоговых расходах ни при ОСН, ни при УСН, но облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какую отчетность и в какой срок сдают ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какую отчетность и в какой срок сдают ИП на УСН
Нормативные акты
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"Необоснованное уменьшение налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, суммы налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование не в том налоговом периоде, в котором данный платеж был произведен. (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 02.04.2018 N 306-КГ18-2221 по делу N А57-4780/2017, решение Арбитражного суда Саратовской области от 10.05.2017 по делу N А57-4780/2017, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.07.2017 и постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 30.11.2017 по тому же делу, Определение Верховного Суда Российской Федерации от 17.05.2018 N 307-КГ16-21003 по делу N А52-149/2016).
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Данный набор существенных элементов относительно адекватно "выдерживается" законодателем при регламентации отдельных налогов в части второй НК РФ, в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" и в Федеральном законе от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Данный набор существенных элементов относительно адекватно "выдерживается" законодателем при регламентации отдельных налогов в части второй НК РФ, в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" и в Федеральном законе от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Компания с 2024 г. меняет объект налогообложения "доходы минус расходы" на "доходы". Сможем ли мы включить в вычет аванса по УСН за I квартал 2024 г. страховые взносы за работников, уплаченные в январе с декабрьской зарплаты?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Компания с 2024 г. меняет объект налогообложения "доходы минус расходы" на "доходы". Сможем ли мы включить в вычет аванса по УСН за I квартал 2024 г. страховые взносы за работников, уплаченные в январе с декабрьской зарплаты?
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что если вы в течение года прекращаете предпринимательскую деятельность, а затем вновь регистрируетесь как ИП, то для определения суммы взносов по вновь начатой деятельности доходы от нее не нужно суммировать с доходами от прекращенной деятельности. Ведь при новой регистрации ИП возникает новый плательщик взносов (Письмо Минфина России от 06.02.2018 N 03-15-07/6781 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 26.02.2018 N ГД-4-11/3724@)).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что если вы в течение года прекращаете предпринимательскую деятельность, а затем вновь регистрируетесь как ИП, то для определения суммы взносов по вновь начатой деятельности доходы от нее не нужно суммировать с доходами от прекращенной деятельности. Ведь при новой регистрации ИП возникает новый плательщик взносов (Письмо Минфина России от 06.02.2018 N 03-15-07/6781 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 26.02.2018 N ГД-4-11/3724@)).
Типовая ситуация: Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)при УСН с объектом "доходы" (у автономного учреждения) - уменьшает авансовый платеж и налог при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 N 03-11-11/15362, от 25.02.2019 N 03-11-11/12121, от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408);
(Издательство "Главная книга", 2026)при УСН с объектом "доходы" (у автономного учреждения) - уменьшает авансовый платеж и налог при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 N 03-11-11/15362, от 25.02.2019 N 03-11-11/12121, от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408);
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у ИП статуса налогового резидента (Письмо Минфина России от 29.12.2018 N 03-04-05/96589).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у ИП статуса налогового резидента (Письмо Минфина России от 29.12.2018 N 03-04-05/96589).
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция Минфина России о том, что для расчета страховых взносов на ОПС нельзя учесть расходы, учитываемые на УСН, соответствует законодательству. Верховный Суд РФ отказал в признании недействующим Письма ведомства от 12.02.2018 N 03-15-07/8369.
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция Минфина России о том, что для расчета страховых взносов на ОПС нельзя учесть расходы, учитываемые на УСН, соответствует законодательству. Верховный Суд РФ отказал в признании недействующим Письма ведомства от 12.02.2018 N 03-15-07/8369.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов НКО, осуществляющей деятельность в области массового спорта и применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-15-06/50434)Таким образом, в случае если некоммерческая организация, применяющая УСН, осуществляет в соответствии с учредительными документами деятельность в области массового спорта (за исключением профессионального) и выполняет установленное пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса условие о доле доходов, то такая некоммерческая организация вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-15-06/50434)Таким образом, в случае если некоммерческая организация, применяющая УСН, осуществляет в соответствии с учредительными документами деятельность в области массового спорта (за исключением профессионального) и выполняет установленное пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса условие о доле доходов, то такая некоммерческая организация вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Одновременно обращаем внимание, что согласно пункту 3.1 статьи 346.21 и подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов или уменьшить полученные доходы на расходы по уплате страховых взносов в зависимости от выбранного объекта налогообложения при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Одновременно обращаем внимание, что согласно пункту 3.1 статьи 346.21 и подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов или уменьшить полученные доходы на расходы по уплате страховых взносов в зависимости от выбранного объекта налогообложения при применении УСН.
Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)На любой системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы, исключения - АУСН и НПД (п. п. 1, 3 ст. 420 Налогового кодекса РФ, ч. 1.1, 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
(Консультация эксперта, 2025)На любой системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы, исключения - АУСН и НПД (п. п. 1, 3 ст. 420 Налогового кодекса РФ, ч. 1.1, 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
Статья: Что ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Начиная с 2025 г. ИП на "доходно-расходной" УСН смогут включать страховые взносы за себя в расходы по тому же принципу, который сейчас действует для уменьшения налога на взносы ИП при "доходной" УСН. А это значит, что учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, "подлежащие уплате" в году применения УСН, независимо от их фактической уплаты <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Начиная с 2025 г. ИП на "доходно-расходной" УСН смогут включать страховые взносы за себя в расходы по тому же принципу, который сейчас действует для уменьшения налога на взносы ИП при "доходной" УСН. А это значит, что учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, "подлежащие уплате" в году применения УСН, независимо от их фактической уплаты <16>.