Безвозмездный договор и ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездный договор и ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-11/24838 содержатся разъяснения по вопросу об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-11/24838 содержатся разъяснения по вопросу об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Право на вычет НДС при получении имущества по договору дарения или при ином безвозмездном его получении у получающей стороны не возникает, ведь передающая сторона не предъявляет НДС к уплате. В общем случае она самостоятельно уплачивает его (п. 1 ст. 168, п. 2 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102, от 06.04.2021 N 03-07-11/25037, от 13.12.2016 N 03-03-05/74496).
(КонсультантПлюс, 2026)Право на вычет НДС при получении имущества по договору дарения или при ином безвозмездном его получении у получающей стороны не возникает, ведь передающая сторона не предъявляет НДС к уплате. В общем случае она самостоятельно уплачивает его (п. 1 ст. 168, п. 2 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102, от 06.04.2021 N 03-07-11/25037, от 13.12.2016 N 03-03-05/74496).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что в рассматриваемом случае безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что в рассматриваемом случае безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование на апробацию. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Заказчик1.1. НДС у заказчика при безвозмездном устранении подрядчиком (генподрядчиком) недостатков работ, выполненных по договору строительного подряда
Вопрос: Об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-11/24838)Вопрос: Об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-11/24838)Вопрос: Об НДС при заключении безвозмездного опционного договора, предусматривающего право управомоченной стороны потребовать передачи ценных бумаг.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик1.1. НДС у заказчика при безвозмездном устранении подрядчиком недостатков работ, выполненных по договору подряда
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача прав освобождена от НДС, то и их безвозмездная передача тоже. Например, передача на безвозмездной основе прав на использование секрета производства (ноу-хау) по лицензионному договору не облагается НДС, поскольку данная операция в целом освобождена от налогообложения на основании пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-08/37145).
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача прав освобождена от НДС, то и их безвозмездная передача тоже. Например, передача на безвозмездной основе прав на использование секрета производства (ноу-хау) по лицензионному договору не облагается НДС, поскольку данная операция в целом освобождена от налогообложения на основании пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-08/37145).
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Следовательно, компания в случае безвозмездной передачи по договору ссуды должна исчислить НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Следовательно, компания в случае безвозмездной передачи по договору ссуды должна исчислить НДС.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Подрядчик (субподрядчик)1.1. НДС у подрядчика при безвозмездном устранении недостатков работ, выполненных по договору подряда
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Какие налоговые последствия по НДС возникают у ссудодателя при ремонте имущества, переданного в безвозмездное пользование по договору ссуды
(КонсультантПлюс, 2026)Какие налоговые последствия по НДС возникают у ссудодателя при ремонте имущества, переданного в безвозмездное пользование по договору ссуды
Статья: Передача имущества во временное пользование партнерам. Есть ли налоговые риски?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В письме от 21.01.2022 N 03-07-11/3556 Минфин РФ, а ФНС России в письме от 21.01.2022 N СД-4-3/632 делают вывод, что передача имущества по договору безвозмездного пользования признается объектом налогообложения НДС. Что подтверждается и разъяснениями ведомств. В этой ситуации высок риск того, что налоговая признает подлежащей обложению НДС операцию по передаче своего имущества в безвозмездное пользование другим организациям (партнерам). Налоговая база по НДС в этом случае определяется исходя из рыночной стоимости аренды подобного оборудования (п. 2 ст. 154 НК РФ).
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В письме от 21.01.2022 N 03-07-11/3556 Минфин РФ, а ФНС России в письме от 21.01.2022 N СД-4-3/632 делают вывод, что передача имущества по договору безвозмездного пользования признается объектом налогообложения НДС. Что подтверждается и разъяснениями ведомств. В этой ситуации высок риск того, что налоговая признает подлежащей обложению НДС операцию по передаче своего имущества в безвозмездное пользование другим организациям (партнерам). Налоговая база по НДС в этом случае определяется исходя из рыночной стоимости аренды подобного оборудования (п. 2 ст. 154 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Подрядчик (субподрядчик)1.1. НДС у подрядчика при безвозмездном устранении недостатков работ, выполненных по договору строительного подряда