Услуги адвоката налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги адвоката налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если организация нанимает адвоката для представления своих интересов в арбитражном суде (например, в споре с налоговым органом), то расходы на оплату услуг адвоката будут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Причем исход дела никак не влияет на правомерность учета таких расходов, что подтверждается письмом Минфина России от 10.07.2015 N 03-03-06/39817 <57>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если организация нанимает адвоката для представления своих интересов в арбитражном суде (например, в споре с налоговым органом), то расходы на оплату услуг адвоката будут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Причем исход дела никак не влияет на правомерность учета таких расходов, что подтверждается письмом Минфина России от 10.07.2015 N 03-03-06/39817 <57>.
Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ и страховых взносов адвокатов, в том числе являющихся пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)При этом с учетом статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)При этом с учетом статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
Судебная практика
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 11.12.2023 N 88а-37762/2023 (УИД 31RS0016-01-2023-001117-87)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Вместе с тем, при разрешении вопроса о взыскании судебных издержек на оплату услуг адвоката не может являться предметом проверки само по себе соблюдение адвокатом требований, касающихся учета кассовых операций, доходов и их налогообложения, вне связи с оценкой оформленных адвокатом документов на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в совокупности с иными представленными доказательствами.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Вместе с тем, при разрешении вопроса о взыскании судебных издержек на оплату услуг адвоката не может являться предметом проверки само по себе соблюдение адвокатом требований, касающихся учета кассовых операций, доходов и их налогообложения, вне связи с оценкой оформленных адвокатом документов на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в совокупности с иными представленными доказательствами.
Апелляционное определение Московского городского суда от 16.11.2023 по делу N 33-45162/2023 (УИД 77RS0004-02-2022-012237-97)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение отменено, заявление удовлетворено.Несоблюдение налогового законодательства и порядка ведения бухгалтерского учета адвокатом не являются основанием для отказа во взыскании судебных расходов, так как относятся к нарушениям финансовой дисциплины, влекущим иные последствия, а также сами по себе не опровергают и не исключают несение стороной по делу судебных издержек за фактически оказанные услуги.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение отменено, заявление удовлетворено.Несоблюдение налогового законодательства и порядка ведения бухгалтерского учета адвокатом не являются основанием для отказа во взыскании судебных расходов, так как относятся к нарушениям финансовой дисциплины, влекущим иные последствия, а также сами по себе не опровергают и не исключают несение стороной по делу судебных издержек за фактически оказанные услуги.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)10) судебные расходы и арбитражные сборы;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)10) судебные расходы и арбитражные сборы;
Статья: Как изменится порядок постановки и снятия с учета бизнеса в 2026 году?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)При постановке на учет (снятии с учета) налоговые органы будут выдавать выписку как физическим, так и юридическим лицам без запроса:
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)При постановке на учет (снятии с учета) налоговые органы будут выдавать выписку как физическим, так и юридическим лицам без запроса:
Вопрос: О порядке предоставления адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85361)С учетом положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85361)С учетом положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП с 2015 г. и применяющее УСН, оказывает юридические услуги. В 2022 г. физлицо получило статус адвоката, однако продолжает оказывать услуги правового характера в качестве ИП. Правомерно ли учитывать доходы в рамках УСН после получения статуса адвоката?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя с 2015 г., оказывает юридические услуги физическим и юридическим лицам. Доходы от предпринимательской деятельности ИП учитываются в рамках упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы" и облагаются налогом по ставке 6%.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя с 2015 г., оказывает юридические услуги физическим и юридическим лицам. Доходы от предпринимательской деятельности ИП учитываются в рамках упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы" и облагаются налогом по ставке 6%.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении деятельности адвокатов.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-11-11/59908)Указанные публичные функции адвокатов учтены при налогообложении доходов, полученных ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-11-11/59908)Указанные публичные функции адвокатов учтены при налогообложении доходов, полученных ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности.
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Подтверждает ли квитанция к приходному кассовому ордеру проведение расчетов наличными
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно условиям данного договора адвокат представляет интересы доверителя в Арбитражном суде Иркутской области и Федеральном арбитражном суде Восточно-Сибирского округа по делу N 19-6661/09 по иску ООО "Индустрия" о передаче недвижимого имущества в собственность (пункт 1.1); стоимость оказанных услуг определяется согласно отчету адвоката по результатам выполненных работ и складывается из следующего расчета стоимости услуг: подготовка отзыва на исковое заявление - 10 000 рублей; участие в каждом судебном заседании - 3 000 рублей; подготовка письменных пояснений, ходатайств и иных документов от 2 000 до 5 000 рублей за документ без учета налога на добавленную стоимость (пункты 3.1, 3.2).
Подтверждает ли квитанция к приходному кассовому ордеру проведение расчетов наличными
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно условиям данного договора адвокат представляет интересы доверителя в Арбитражном суде Иркутской области и Федеральном арбитражном суде Восточно-Сибирского округа по делу N 19-6661/09 по иску ООО "Индустрия" о передаче недвижимого имущества в собственность (пункт 1.1); стоимость оказанных услуг определяется согласно отчету адвоката по результатам выполненных работ и складывается из следующего расчета стоимости услуг: подготовка отзыва на исковое заявление - 10 000 рублей; участие в каждом судебном заседании - 3 000 рублей; подготовка письменных пояснений, ходатайств и иных документов от 2 000 до 5 000 рублей за документ без учета налога на добавленную стоимость (пункты 3.1, 3.2).
Вопрос: Организация заключила соглашение с адвокатским бюро. Для исполнения поручения бюро привлекает консультантов из ОАЭ. Оплата услуг специалистов из ОАЭ осуществляется адвокатским бюро с возмещением указанных расходов организацией. Является ли организация налоговым агентом по НДС в отношении вознаграждения резидента ОАЭ?
(Консультация эксперта, 2026)Услуги, оказываемые адвокатским бюро своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности, не подлежат налогообложению НДС. В то же время иные доходы, полученные коллегией адвокатов, адвокатскими бюро, подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России N 03-03-06/3/21025).
(Консультация эксперта, 2026)Услуги, оказываемые адвокатским бюро своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности, не подлежат налогообложению НДС. В то же время иные доходы, полученные коллегией адвокатов, адвокатскими бюро, подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России N 03-03-06/3/21025).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- через Единый портал государственных и муниципальных услуг.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- через Единый портал государственных и муниципальных услуг.
Ситуация: Как и куда встать на учет по беременности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)самостоятельно обеспечивают себя работой (в том числе ИП, нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", граждане, оказывающие за вознаграждение услуги физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд, поставленные в установленном порядке на учет налоговыми органами, иные лица, занимающиеся частной практикой);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)самостоятельно обеспечивают себя работой (в том числе ИП, нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", граждане, оказывающие за вознаграждение услуги физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд, поставленные в установленном порядке на учет налоговыми органами, иные лица, занимающиеся частной практикой);
Вопрос: О предоставлении профессионального вычета по НДФЛ адвокатам.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133651)С учетом положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133651)С учетом положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании услуг с адвокатом из Соединенного Королевства (Великобритания). Каков порядок налогообложения НДС в данном случае, если адвокат не состоит на учете в налоговых органах в РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании услуг с адвокатом из Соединенного Королевства (Великобритания). Каков порядок налогообложения НДС в данном случае, если адвокат не состоит на учете в налоговых органах в РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании услуг с адвокатом из Соединенного Королевства (Великобритания). Каков порядок налогообложения НДС в данном случае, если адвокат не состоит на учете в налоговых органах в РФ?