Уменьшение убытка при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение убытка при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 430 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" уплатил страховые взносы в фиксированном размере и обратился в инспекцию с заявлением, в котором просил освободить его от уплаты страховых взносов в размере 1 процента от дохода свыше 300 000 рублей ввиду превышения сумм убытков прошлых налоговых периодов над доходами. Налоговый орган рассчитал сумму страховых взносов предпринимателя только с учетом расходов, понесенных в налоговом периоде, и указал, что закон не предусматривает права уменьшать доходы на сумму убытков прошлых периодов в целях определения базы для исчисления страховых взносов. Суд указал, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по УСН на сумму убытка прошлых периодов, в которых применял УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Следовательно, определение размера подлежащих уплате предпринимателем страховых взносов должно производиться также исходя из дохода с учетом понесенных расходов, а также убытков, являющихся по своей сути расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей налогообложения. Суд признал незаконным отказ налогового органа в перерасчете и возврате уплаченных страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" уплатил страховые взносы в фиксированном размере и обратился в инспекцию с заявлением, в котором просил освободить его от уплаты страховых взносов в размере 1 процента от дохода свыше 300 000 рублей ввиду превышения сумм убытков прошлых налоговых периодов над доходами. Налоговый орган рассчитал сумму страховых взносов предпринимателя только с учетом расходов, понесенных в налоговом периоде, и указал, что закон не предусматривает права уменьшать доходы на сумму убытков прошлых периодов в целях определения базы для исчисления страховых взносов. Суд указал, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по УСН на сумму убытка прошлых периодов, в которых применял УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Следовательно, определение размера подлежащих уплате предпринимателем страховых взносов должно производиться также исходя из дохода с учетом понесенных расходов, а также убытков, являющихся по своей сути расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей налогообложения. Суд признал незаконным отказ налогового органа в перерасчете и возврате уплаченных страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"В связи с этим суд в обжалуемом решении правомерно указал, что позиция управления, что предприниматель как плательщик страховых взносов, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.18 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам, противоречит буквальному толкованию положений статей 346.18, 430 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)Пример уменьшения налоговой базы по УСН на убыток прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2024)Пример уменьшения налоговой базы по УСН на убыток прошлых лет
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП на "доходно-расходной" УСН вправе уменьшать базу по налогу при УСН на убытки прошлых лет. Разница между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, также может уменьшить налоговую базу в следующие годы или увеличить сумму убытка. А можно ли учесть убытки и при расчете 1%-х взносов на ОПС? По логике ФНС - нет. Потому что принимаемые в расчет УСН-налога убытки - это не расходы отчетного года. Но возможно и иное мнение на этот счет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП на "доходно-расходной" УСН вправе уменьшать базу по налогу при УСН на убытки прошлых лет. Разница между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, также может уменьшить налоговую базу в следующие годы или увеличить сумму убытка. А можно ли учесть убытки и при расчете 1%-х взносов на ОПС? По логике ФНС - нет. Потому что принимаемые в расчет УСН-налога убытки - это не расходы отчетного года. Но возможно и иное мнение на этот счет.