Уменьшение убытков ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение убытков ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу. Пониженная ставка Республика Крым (фрагмент) (Форма по КНД 1151059) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026) Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026) Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Налогоплательщики обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Налогоплательщики обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, по 2030 год. Сегодня ограничение действует до 31.12.2026;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, по 2030 год. Сегодня ограничение действует до 31.12.2026;
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕСХН, посчитав налоговую базу заниженной
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик уменьшил налоговую базу по ЕСХН на убыток прошлых лет без отражения части расходов, формирующих убыток, в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик уменьшил налоговую базу по ЕСХН на убыток прошлых лет без отражения части расходов, формирующих убыток, в периоде его получения
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"5. Приобретение объектов основных средств до проверяемого периода не исключает необходимость учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой, с учетом права плательщика единого сельскохозяйственного налога на перенос убытков прошлых лет.
Вопрос: Если у организации, применяющей ЕСХН (6% с разницы между доходами и расходами), сумма расходов превышает сумму доходов, как уплачивать налог? Предусмотрена ли минимальная ставка налога (как при УСН)?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок учета убытка у организации, применяющей ЕСХН, регулируется п. 5 ст. 346.6 НК РФ. Так, налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.5 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок учета убытка у организации, применяющей ЕСХН, регулируется п. 5 ст. 346.6 НК РФ. Так, налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.5 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу по ЕСХН уменьшают убытки, полученные на этом режиме (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу по ЕСХН уменьшают убытки, полученные на этом режиме (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Штрафы за нарушение законодательства вне зависимости от условий начисления не являются расходами организации при расчете налога на прибыль. То есть такие расходы не уменьшают налоговую базу по прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Штрафы за нарушение законодательства вне зависимости от условий начисления не являются расходами организации при расчете налога на прибыль. То есть такие расходы не уменьшают налоговую базу по прибыли.
Вопрос: Можно ли при ЕСХН учесть убытки, возникшие из-за хищения урожая?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Нет, уменьшение налоговой базы по ЕСХН на сумму убытков от хищения урожая гл. 26.1 НК РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Нет, уменьшение налоговой базы по ЕСХН на сумму убытков от хищения урожая гл. 26.1 НК РФ не предусмотрено.
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)По 31 декабря 2030 г. продлевается действие п. 2.1 ст. 283 НК РФ, устанавливающего возможность уменьшения налоговой базы на сумму убытков прошлых лет не более чем на 50%.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)По 31 декабря 2030 г. продлевается действие п. 2.1 ст. 283 НК РФ, устанавливающего возможность уменьшения налоговой базы на сумму убытков прошлых лет не более чем на 50%.
Вопрос: Вправе ли ООО на ЕСХН в 2024 г. уменьшить налоговую базу на убыток по ЕСХН, образовавшийся за 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО на ЕСХН в 2024 г. уменьшить налоговую базу на убыток по ЕСХН, образовавшийся за 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО на ЕСХН в 2024 г. уменьшить налоговую базу на убыток по ЕСХН, образовавшийся за 2022 г.?
Статья: Какие ошибки допускает бизнес в декларациях по УСН и ЕСХН?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Далее в комментируемом Информационном сообщении Управление отмечает, что в декларациях по ЕСХН бизнес допускает аналогичные ошибки.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Далее в комментируемом Информационном сообщении Управление отмечает, что в декларациях по ЕСХН бизнес допускает аналогичные ошибки.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе расходов компенсацию за использование для служебных поездок личных электромобилей?
(Консультация эксперта, 2026)Согласно пп. 12 п. 2 ст. 346.5 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие ЕСХН, уменьшают полученные ими доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также на расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно пп. 12 п. 2 ст. 346.5 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие ЕСХН, уменьшают полученные ими доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также на расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.