Удержание ндфл с заработной платы за время вынужденного прогула
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с заработной платы за время вынужденного прогула (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 16.01.2025 N 88-120/2025, 88-11529/2024 (УИД 27RS0007-01-2024-002227-66)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О восстановлении на работе, отмене решений работодателя, взыскании среднего заработка за время вынужденного прогула, признании записи в трудовой книжке недействительной, возложении обязанности, восстановлении права на отпуск.
Обстоятельства: Сумма выходного пособия, выплаченного истцу, судом не проверена и не учтена при взыскании заработка за вынужденный прогул. Суд не установил все обстоятельства, необходимые для расчета среднего заработка, что привело к неверному определению суммы заработной платы за время вынужденного прогула, взысканной с ответчика в пользу истца.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение.При этом, ссылка ответчика в жалобе на то, что при вынесении решения суд не указал в решении вопрос об удержании с работника налога на доходы физических лиц о нарушении норм материального права не свидетельствует, поскольку Трудовой кодекс Российской Федерации не содержит такого обязательного требования при взыскании с работодателя в пользу работника средней заработной платы за время вынужденного прогула указывать на удержание налога на доходы физических лиц.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О восстановлении на работе, отмене решений работодателя, взыскании среднего заработка за время вынужденного прогула, признании записи в трудовой книжке недействительной, возложении обязанности, восстановлении права на отпуск.
Обстоятельства: Сумма выходного пособия, выплаченного истцу, судом не проверена и не учтена при взыскании заработка за вынужденный прогул. Суд не установил все обстоятельства, необходимые для расчета среднего заработка, что привело к неверному определению суммы заработной платы за время вынужденного прогула, взысканной с ответчика в пользу истца.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение.При этом, ссылка ответчика в жалобе на то, что при вынесении решения суд не указал в решении вопрос об удержании с работника налога на доходы физических лиц о нарушении норм материального права не свидетельствует, поскольку Трудовой кодекс Российской Федерации не содержит такого обязательного требования при взыскании с работодателя в пользу работника средней заработной платы за время вынужденного прогула указывать на удержание налога на доходы физических лиц.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 02.05.2024 N 88-9291/2024 (УИД 03RS0015-01-2023-002736-57)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) Об обязании внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному желанию; 4) О возложении обязанности выдать трудовую книжку; 5) Об изменении формулировки (основания) увольнения; 6) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Истец указал, что он написал заявление об увольнении по собственному желанию, однако работодатель уволил его за прогул, это является незаконным и необоснованным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Установив данные обстоятельства, суд апелляционной инстанции произвел расчет заработной платы за время вынужденного прогула на основании производственного календаря, исходя из 40-часовой рабочей недели, который составил 479 719,80 руб., в связи с чем определил ко взысканию с ответчика в пользу истца заработную плату за время вынужденного прогула в размере 417 356,22 руб. (в редакции определения об исправлении арифметической ошибки) с учетом удержания налога на доходы физических лиц 13% в сумме 62 363,57 руб., отменив решение суда в соответствующей части.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) Об обязании внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному желанию; 4) О возложении обязанности выдать трудовую книжку; 5) Об изменении формулировки (основания) увольнения; 6) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Истец указал, что он написал заявление об увольнении по собственному желанию, однако работодатель уволил его за прогул, это является незаконным и необоснованным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Установив данные обстоятельства, суд апелляционной инстанции произвел расчет заработной платы за время вынужденного прогула на основании производственного календаря, исходя из 40-часовой рабочей недели, который составил 479 719,80 руб., в связи с чем определил ко взысканию с ответчика в пользу истца заработную плату за время вынужденного прогула в размере 417 356,22 руб. (в редакции определения об исправлении арифметической ошибки) с учетом удержания налога на доходы физических лиц 13% в сумме 62 363,57 руб., отменив решение суда в соответствующей части.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете оплата вынужденного прогула незаконно уволенному работнику, восстановленному на работе по решению суда?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку незаконно уволенный работник восстановлен в должности, исчисленная сумма НДФЛ удерживается при выплате иных доходов в его пользу в денежной форме. В рассматриваемой ситуации исходим из того, что НДФЛ удержан с заработной платы, выплаченной работнику после перечисления ему суммы среднего заработка за время вынужденного прогула.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку незаконно уволенный работник восстановлен в должности, исчисленная сумма НДФЛ удерживается при выплате иных доходов в его пользу в денежной форме. В рассматриваемой ситуации исходим из того, что НДФЛ удержан с заработной платы, выплаченной работнику после перечисления ему суммы среднего заработка за время вынужденного прогула.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее позиция Минфина России и ФНС России заключалась в том, что если заработная плата за время вынужденного прогула взыскивается по решению суда, то с нее работодатель должен удержать НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее позиция Минфина России и ФНС России заключалась в том, что если заработная плата за время вынужденного прогула взыскивается по решению суда, то с нее работодатель должен удержать НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)оплата услуг кредитных организаций по зачислению денежных средств на лицевые счета работников (служащих), открытых в кредитных организациях, за счет средств работника (служащего) путем удержания работодателем необходимой для оплаты услуги суммы из заработной платы работников (служащих) на основании их заявлений, а также оплата почтового сбора;
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)оплата услуг кредитных организаций по зачислению денежных средств на лицевые счета работников (служащих), открытых в кредитных организациях, за счет средств работника (служащего) путем удержания работодателем необходимой для оплаты услуги суммы из заработной платы работников (служащих) на основании их заявлений, а также оплата почтового сбора;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)25 апреля работнику выплачивают заработную плату за дни, отработанные в первой половине месяца - 12 500 руб. "Текущий" НДФЛ - 1 625 руб. (12 500 руб. x 13%). Сумма к выплате - 10 975 руб. (12 500 руб. - 1 525 руб.), из которой можно удержать часть НДФЛ, исчисленного с суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, в максимально допустимом размере - 2 195 руб. (10 975 руб. x 20%).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)25 апреля работнику выплачивают заработную плату за дни, отработанные в первой половине месяца - 12 500 руб. "Текущий" НДФЛ - 1 625 руб. (12 500 руб. x 13%). Сумма к выплате - 10 975 руб. (12 500 руб. - 1 525 руб.), из которой можно удержать часть НДФЛ, исчисленного с суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, в максимально допустимом размере - 2 195 руб. (10 975 руб. x 20%).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате работнику среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении срока выплаты заработной платы по решению суда.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113009)Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, выплаченных на основании решения суда, статья 217 Кодекса не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113009)Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, выплаченных на основании решения суда, статья 217 Кодекса не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Почему нельзя зачесть компенсацию за неиспользованный отпуск
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Часто бухгалтеры ошибочно считают, что выплаченную при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск можно зачесть, ведь рабочий период восстановлен. Это не так. Выплаченную при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск нельзя ни зачесть в счет зарплаты восстановленному работнику, ни удержать в будущем из зарплаты.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Часто бухгалтеры ошибочно считают, что выплаченную при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск можно зачесть, ведь рабочий период восстановлен. Это не так. Выплаченную при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск нельзя ни зачесть в счет зарплаты восстановленному работнику, ни удержать в будущем из зарплаты.
Готовое решение: Какие расходы отражают по коду видов расходов (КВР) 111 "Фонд оплаты труда учреждений"
(КонсультантПлюс, 2025)задолженности по заработной плате за время вынужденного прогула на основании вступившего в законную силу решения суда;
(КонсультантПлюс, 2025)задолженности по заработной плате за время вынужденного прогула на основании вступившего в законную силу решения суда;