Длительная командировка ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Длительная командировка ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Также, по нашему мнению, возможен вариант определения даты получения дохода на момент передачи билета физическому лицу. Такой подход будет возможным и обоснованным, если на практике бывают случаи, когда оплаченные билеты не передаются работникам (например, по причине увольнения, или командировки, или длительной болезни и т.п.). Иначе говоря, если по опыту работодателя оплата билета еще не означает его вручение работнику, то моментом получения дохода можно считать именно дату вручения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Также, по нашему мнению, возможен вариант определения даты получения дохода на момент передачи билета физическому лицу. Такой подход будет возможным и обоснованным, если на практике бывают случаи, когда оплаченные билеты не передаются работникам (например, по причине увольнения, или командировки, или длительной болезни и т.п.). Иначе говоря, если по опыту работодателя оплата билета еще не означает его вручение работнику, то моментом получения дохода можно считать именно дату вручения.
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только НДФЛ, в том числе если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями;
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только НДФЛ, в том числе если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями;
Нормативные акты
<Письмо> ФАС России от 23.01.2012 N ИА/1639
"О представлении сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(вместе с "Методическими рекомендациями по заполнению федеральными государственными гражданскими служащими ФАС России справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")3. Гражданский служащий представляет Справки отдельно на себя, на супругу (супруга) и на каждого из несовершеннолетних детей. Заполненные на членов семьи справки подписываются гражданским служащим, поэтому гражданскому служащему целесообразно убедиться в достоверности сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера членов своей семьи на основании справок о доходах формы 2-НДФЛ, договоров, свидетельств и иных документов.
"О представлении сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(вместе с "Методическими рекомендациями по заполнению федеральными государственными гражданскими служащими ФАС России справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")3. Гражданский служащий представляет Справки отдельно на себя, на супругу (супруга) и на каждого из несовершеннолетних детей. Заполненные на членов семьи справки подписываются гражданским служащим, поэтому гражданскому служащему целесообразно убедиться в достоверности сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера членов своей семьи на основании справок о доходах формы 2-НДФЛ, договоров, свидетельств и иных документов.
Вопрос: Работник направлен в длительную командировку в Республику Абхазия, в результате чего к концу года он утратил статус налогового резидента РФ. Должен ли работодатель в данном случае удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемого работнику среднего заработка в связи с нахождением в командировке? По какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник направлен в длительную командировку в Республику Абхазия, в результате чего к концу года он утратил статус налогового резидента РФ. Должен ли работодатель в данном случае удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемого работнику среднего заработка в связи с нахождением в командировке? По какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник направлен в длительную командировку в Республику Абхазия, в результате чего к концу года он утратил статус налогового резидента РФ. Должен ли работодатель в данном случае удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемого работнику среднего заработка в связи с нахождением в командировке? По какой ставке?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.02.2026 N 03-04-06/7431 <Суточные для работников, командируемых в приграничные районы>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)Это освобождение действует даже в случае, если работник теряет статус налогового резидента РФ во время длительной заграничной командировки, как указано в Письме Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 13.07.2016.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)Это освобождение действует даже в случае, если работник теряет статус налогового резидента РФ во время длительной заграничной командировки, как указано в Письме Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 13.07.2016.
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Трудовым законодательством не предусмотрено никаких особенностей при оплате длительной командировки. Поэтому в общем случае выплатите работнику его средний заработок за каждый рабочий день нахождения в длительной командировке. Средний заработок рассчитайте в обычном порядке. Однако если в коллективном или трудовом договоре предусмотрена повышенная оплата (доплата) за время нахождения работника в длительной командировке, то при оплате учитывайте эти особенности.
(КонсультантПлюс, 2026)Трудовым законодательством не предусмотрено никаких особенностей при оплате длительной командировки. Поэтому в общем случае выплатите работнику его средний заработок за каждый рабочий день нахождения в длительной командировке. Средний заработок рассчитайте в обычном порядке. Однако если в коллективном или трудовом договоре предусмотрена повышенная оплата (доплата) за время нахождения работника в длительной командировке, то при оплате учитывайте эти особенности.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)С начала года по 8 июля работник являлся налоговым резидентом РФ. За это время ему был выплачен доход в размере 210 000 руб. (средний заработок за время нахождения в долгосрочной зарубежной командировке, выплачиваемый в одинаковом размере - 17 500 руб. за каждую половину месяца, в том числе средний заработок за вторую половину июня, выплаченный в июле). С дохода исчислен НДФЛ по ставке 13%. У работника есть один ребенок, поэтому ему предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)С начала года по 8 июля работник являлся налоговым резидентом РФ. За это время ему был выплачен доход в размере 210 000 руб. (средний заработок за время нахождения в долгосрочной зарубежной командировке, выплачиваемый в одинаковом размере - 17 500 руб. за каждую половину месяца, в том числе средний заработок за вторую половину июня, выплаченный в июле). С дохода исчислен НДФЛ по ставке 13%. У работника есть один ребенок, поэтому ему предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб.
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, в данном случае не возникает налоговой базы по НДФЛ. Во избежание налоговых рисков рекомендуем в положении о командировках рассмотреть условие о возврате подотчетных сумм в более длительный период или указать, что невозвращенные подотчетные суммы могут быть зачтены в счет последующих командировок, если они будут в течение месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, в данном случае не возникает налоговой базы по НДФЛ. Во избежание налоговых рисков рекомендуем в положении о командировках рассмотреть условие о возврате подотчетных сумм в более длительный период или указать, что невозвращенные подотчетные суммы могут быть зачтены в счет последующих командировок, если они будут в течение месяца.