Учет услуг хостинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет услуг хостинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)При этом согласно абзацу девятому пункта 1 статьи 174.2 Кодекса к услугам, оказываемым в электронной форме через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет, относится, в частности, оказание услуг хостинга.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)При этом согласно абзацу девятому пункта 1 статьи 174.2 Кодекса к услугам, оказываемым в электронной форме через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет, относится, в частности, оказание услуг хостинга.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу страховые взносы, указав, что оно неправомерно применяло пониженные тарифы, предусмотренные для компаний, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, п. 1 ст. 419, подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (в редакции, действовавшей с 01.01.2018 по 31.12.2021). Инспекция исключила из совокупных доходов для определения процента оказываемых ИТ-услуг выручку общества от оказания услуг хостинга для одного из контрагентов, поскольку услуги хостинга не поименованы в п. 5 ст. 427 НК РФ, а без учета выручки от оказания данных услуг общество не выполнило условие о минимальной доле выручки, необходимой для применения пониженного тарифа. Общество оспорило доначисление. Суд, проанализировав сущность услуг хостинга, содержание договоров и актов оказанных услуг, установил, что хостинг - это действия по сопровождению программного обеспечения. В свою очередь, сопровождение в контексте услуг хостинга - это процессы программного средства на всем его жизненном цикле с целью поддержания эффективности его эксплуатации, включающие в себя совокупность услуг по обеспечению его функционирования в сети Интернет. Суд пришел к выводу, что услуги хостинга относятся к услугам в сфере информационных технологий, и признал доначисление страховых взносов необоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу страховые взносы, указав, что оно неправомерно применяло пониженные тарифы, предусмотренные для компаний, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, п. 1 ст. 419, подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (в редакции, действовавшей с 01.01.2018 по 31.12.2021). Инспекция исключила из совокупных доходов для определения процента оказываемых ИТ-услуг выручку общества от оказания услуг хостинга для одного из контрагентов, поскольку услуги хостинга не поименованы в п. 5 ст. 427 НК РФ, а без учета выручки от оказания данных услуг общество не выполнило условие о минимальной доле выручки, необходимой для применения пониженного тарифа. Общество оспорило доначисление. Суд, проанализировав сущность услуг хостинга, содержание договоров и актов оказанных услуг, установил, что хостинг - это действия по сопровождению программного обеспечения. В свою очередь, сопровождение в контексте услуг хостинга - это процессы программного средства на всем его жизненном цикле с целью поддержания эффективности его эксплуатации, включающие в себя совокупность услуг по обеспечению его функционирования в сети Интернет. Суд пришел к выводу, что услуги хостинга относятся к услугам в сфере информационных технологий, и признал доначисление страховых взносов необоснованным.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 16.06.2026 N 39-П
"По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 1253.1 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Мир Хобби"Статья 1253.1 ГК Российской Федерации, вводящая в его текст фигуру информационного посредника, делает изъятие из указанного регулирования. Согласно ее пункту 1 информационный посредник - лицо, осуществляющее передачу материала в информационно-телекоммуникационной сети, лицо, предоставляющее возможность размещения материала или информации, необходимой для его получения с использованием этой сети, либо лицо, предоставляющее возможность доступа к материалу в этой сети, - несет ответственность за нарушение интеллектуальных прав в этой сети на общих основаниях, предусмотренных данным Кодексом, при наличии вины с учетом особенностей, установленных пунктами 2 и 3 той же статьи.
"По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 1253.1 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Мир Хобби"Статья 1253.1 ГК Российской Федерации, вводящая в его текст фигуру информационного посредника, делает изъятие из указанного регулирования. Согласно ее пункту 1 информационный посредник - лицо, осуществляющее передачу материала в информационно-телекоммуникационной сети, лицо, предоставляющее возможность размещения материала или информации, необходимой для его получения с использованием этой сети, либо лицо, предоставляющее возможность доступа к материалу в этой сети, - несет ответственность за нарушение интеллектуальных прав в этой сети на общих основаниях, предусмотренных данным Кодексом, при наличии вины с учетом особенностей, установленных пунктами 2 и 3 той же статьи.
Приказ Минцифры России от 01.11.2023 N 935
"Об утверждении требований к вычислительной мощности, используемой провайдером хостинга, для проведения уполномоченными государственными органами, осуществляющими оперативно-разыскную деятельность или обеспечение безопасности Российской Федерации, в случаях, установленных федеральными законами, мероприятий в целях реализации возложенных на них задач"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76230)3. Состав и построение ТС ОРМ определяются с учетом особенностей построения информационных систем провайдеров хостинга (далее - ИС), перечнем предоставляемых информационных услуг и коммуникационных интернет-сервисов.
"Об утверждении требований к вычислительной мощности, используемой провайдером хостинга, для проведения уполномоченными государственными органами, осуществляющими оперативно-разыскную деятельность или обеспечение безопасности Российской Федерации, в случаях, установленных федеральными законами, мероприятий в целях реализации возложенных на них задач"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76230)3. Состав и построение ТС ОРМ определяются с учетом особенностей построения информационных систем провайдеров хостинга (далее - ИС), перечнем предоставляемых информационных услуг и коммуникационных интернет-сервисов.
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на регистрацию доменного имени и хостинг?
(Консультация эксперта, 2026)Хостинг - это услуга по предоставлению провайдером дискового пространства для размещения веб-сайта пользователя на сервере, подключенном к Интернету под постоянным IP-адресом, с его последующим техническим обслуживанием.
(Консультация эксперта, 2026)Хостинг - это услуга по предоставлению провайдером дискового пространства для размещения веб-сайта пользователя на сервере, подключенном к Интернету под постоянным IP-адресом, с его последующим техническим обслуживанием.
"Научно-практический постатейный комментарий к Федеральному закону "О персональных данных"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2026)Наиболее типичными сценариями обработки персональных данных по поручению оператора выступают случаи делегирования оператором функций по ведению бухгалтерии, расчету зарплат, оформлению командировок, ведению воинского учета, по оказанию услуг кол-центров или технической поддержки продукта. Также отношения типа "оператор - обработчик" возникают между клиентами и провайдерами хостинга или "облачных" сервисов, которые предоставляют оператору вычислительные мощности для обработки персональных данных, предоставляемых клиентом <1> (семинары Роскомнадзора от 27 июля 2023 г. <2>, от 27 августа 2025 г. <3>).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2026)Наиболее типичными сценариями обработки персональных данных по поручению оператора выступают случаи делегирования оператором функций по ведению бухгалтерии, расчету зарплат, оформлению командировок, ведению воинского учета, по оказанию услуг кол-центров или технической поддержки продукта. Также отношения типа "оператор - обработчик" возникают между клиентами и провайдерами хостинга или "облачных" сервисов, которые предоставляют оператору вычислительные мощности для обработки персональных данных, предоставляемых клиентом <1> (семинары Роскомнадзора от 27 июля 2023 г. <2>, от 27 августа 2025 г. <3>).
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на поддержание (оплата услуг хостинга и периодическая регистрация домена) и продвижение сайта. Их можно учесть как ненормируемые расходы на размещение рекламы в Интернет (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на поддержание (оплата услуг хостинга и периодическая регистрация домена) и продвижение сайта. Их можно учесть как ненормируемые расходы на размещение рекламы в Интернет (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
Статья: Центры коллективного пользования и уникальное научное оборудование в 2024 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)- приняты к учету услуги хостинга. Если услуги хостинга закупались путем проведения конкурентных процедур, запись делается с применением резерва предстоящих расходов.
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)- приняты к учету услуги хостинга. Если услуги хостинга закупались путем проведения конкурентных процедур, запись делается с применением резерва предстоящих расходов.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- разработку и содержание сайта (оплата услуг домена и хостинга) для продвижения услуг, который не принадлежит компании на праве собственности и не учтен как (письмо Минфина России от 17 декабря 2019 года N 03-11-11/98698);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- разработку и содержание сайта (оплата услуг домена и хостинга) для продвижения услуг, который не принадлежит компании на праве собственности и не учтен как (письмо Минфина России от 17 декабря 2019 года N 03-11-11/98698);
Готовое решение: Как учреждению отразить создание и обслуживание сайта в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Доменное имя - это так называемое название сайта, оно не признается объектом интеллектуальной собственности, как отдельный объект нематериальных активов не учитывается, так как не удовлетворяет критериям признания нематериальных активов. Данный вывод следует из п. п. 6, 7 Федерального стандарта N 181н.
(КонсультантПлюс, 2026)Доменное имя - это так называемое название сайта, оно не признается объектом интеллектуальной собственности, как отдельный объект нематериальных активов не учитывается, так как не удовлетворяет критериям признания нематериальных активов. Данный вывод следует из п. п. 6, 7 Федерального стандарта N 181н.
Статья: НДС с услуг образовательных учреждений в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Исключением является приобретение услуг в электронной форме через Интернет (предоставление программного обеспечения, услуг хостинга, реклама и другие услуги, указанные в ст. 174.2 НК РФ). В этом случае НДС платит иностранное лицо самостоятельно или через посредника.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Исключением является приобретение услуг в электронной форме через Интернет (предоставление программного обеспечения, услуг хостинга, реклама и другие услуги, указанные в ст. 174.2 НК РФ). В этом случае НДС платит иностранное лицо самостоятельно или через посредника.