Учет услуг хостинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет услуг хостинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Учет стоимости услуг почтового хостинга
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Учет стоимости услуг почтового хостинга
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу страховые взносы, указав, что оно неправомерно применяло пониженные тарифы, предусмотренные для компаний, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, п. 1 ст. 419, подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (в редакции, действовавшей с 01.01.2018 по 31.12.2021). Инспекция исключила из совокупных доходов для определения процента оказываемых ИТ-услуг выручку общества от оказания услуг хостинга для одного из контрагентов, поскольку услуги хостинга не поименованы в п. 5 ст. 427 НК РФ, а без учета выручки от оказания данных услуг общество не выполнило условие о минимальной доле выручки, необходимой для применения пониженного тарифа. Общество оспорило доначисление. Суд, проанализировав сущность услуг хостинга, содержание договоров и актов оказанных услуг, установил, что хостинг - это действия по сопровождению программного обеспечения. В свою очередь, сопровождение в контексте услуг хостинга - это процессы программного средства на всем его жизненном цикле с целью поддержания эффективности его эксплуатации, включающие в себя совокупность услуг по обеспечению его функционирования в сети Интернет. Суд пришел к выводу, что услуги хостинга относятся к услугам в сфере информационных технологий, и признал доначисление страховых взносов необоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу страховые взносы, указав, что оно неправомерно применяло пониженные тарифы, предусмотренные для компаний, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, п. 1 ст. 419, подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (в редакции, действовавшей с 01.01.2018 по 31.12.2021). Инспекция исключила из совокупных доходов для определения процента оказываемых ИТ-услуг выручку общества от оказания услуг хостинга для одного из контрагентов, поскольку услуги хостинга не поименованы в п. 5 ст. 427 НК РФ, а без учета выручки от оказания данных услуг общество не выполнило условие о минимальной доле выручки, необходимой для применения пониженного тарифа. Общество оспорило доначисление. Суд, проанализировав сущность услуг хостинга, содержание договоров и актов оказанных услуг, установил, что хостинг - это действия по сопровождению программного обеспечения. В свою очередь, сопровождение в контексте услуг хостинга - это процессы программного средства на всем его жизненном цикле с целью поддержания эффективности его эксплуатации, включающие в себя совокупность услуг по обеспечению его функционирования в сети Интернет. Суд пришел к выводу, что услуги хостинга относятся к услугам в сфере информационных технологий, и признал доначисление страховых взносов необоснованным.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 16.06.2026 N 39-П
"По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 1253.1 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Мир Хобби"Статья 1253.1 ГК Российской Федерации, вводящая в его текст фигуру информационного посредника, делает изъятие из указанного регулирования. Согласно ее пункту 1 информационный посредник - лицо, осуществляющее передачу материала в информационно-телекоммуникационной сети, лицо, предоставляющее возможность размещения материала или информации, необходимой для его получения с использованием этой сети, либо лицо, предоставляющее возможность доступа к материалу в этой сети, - несет ответственность за нарушение интеллектуальных прав в этой сети на общих основаниях, предусмотренных данным Кодексом, при наличии вины с учетом особенностей, установленных пунктами 2 и 3 той же статьи.
"По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 1253.1 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Мир Хобби"Статья 1253.1 ГК Российской Федерации, вводящая в его текст фигуру информационного посредника, делает изъятие из указанного регулирования. Согласно ее пункту 1 информационный посредник - лицо, осуществляющее передачу материала в информационно-телекоммуникационной сети, лицо, предоставляющее возможность размещения материала или информации, необходимой для его получения с использованием этой сети, либо лицо, предоставляющее возможность доступа к материалу в этой сети, - несет ответственность за нарушение интеллектуальных прав в этой сети на общих основаниях, предусмотренных данным Кодексом, при наличии вины с учетом особенностей, установленных пунктами 2 и 3 той же статьи.
"Разъяснение ПКР (SIC) - 32 "Нематериальные активы - затраты на веб-сайт"
(введено в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.10.2018)5 Настоящее разъяснение не применяется в отношении затрат на покупку, разработку и эксплуатацию технического обеспечения веб-сайта (например, веб-серверов, серверов для предварительного тестирования, производственных серверов и оборудования для обеспечения интернет-соединения). Такие затраты учитываются в соответствии с МСФО (IAS) 16. Помимо этого, когда организация несет затраты, связанные с оплатой услуг интернет-провайдера по хостингу веб-сайта организации, то такие затраты признаются в качестве расходов в соответствии с пунктом 88 МСФО (IAS) 1 и Концептуальными основами представления финансовых отчетов по мере получения данных услуг.
(введено в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.10.2018)5 Настоящее разъяснение не применяется в отношении затрат на покупку, разработку и эксплуатацию технического обеспечения веб-сайта (например, веб-серверов, серверов для предварительного тестирования, производственных серверов и оборудования для обеспечения интернет-соединения). Такие затраты учитываются в соответствии с МСФО (IAS) 16. Помимо этого, когда организация несет затраты, связанные с оплатой услуг интернет-провайдера по хостингу веб-сайта организации, то такие затраты признаются в качестве расходов в соответствии с пунктом 88 МСФО (IAS) 1 и Концептуальными основами представления финансовых отчетов по мере получения данных услуг.
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на поддержание (оплата услуг хостинга и периодическая регистрация домена) и продвижение сайта. Их можно учесть как ненормируемые расходы на размещение рекламы в Интернет (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на поддержание (оплата услуг хостинга и периодическая регистрация домена) и продвижение сайта. Их можно учесть как ненормируемые расходы на размещение рекламы в Интернет (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- создание цифровой общественной инфраструктуры для обеспечения выполнения важнейших государственных функций и услуг, в том числе с идентификацией и аутентификацией, обмена данными и платежами, которые являются основополагающими для социально-экономического развития;
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- создание цифровой общественной инфраструктуры для обеспечения выполнения важнейших государственных функций и услуг, в том числе с идентификацией и аутентификацией, обмена данными и платежами, которые являются основополагающими для социально-экономического развития;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- разработку и содержание сайта (оплата услуг домена и хостинга) для продвижения услуг, который не принадлежит компании на праве собственности и не учтен как (письмо Минфина России от 17 декабря 2019 года N 03-11-11/98698);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- разработку и содержание сайта (оплата услуг домена и хостинга) для продвижения услуг, который не принадлежит компании на праве собственности и не учтен как (письмо Минфина России от 17 декабря 2019 года N 03-11-11/98698);
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)При этом согласно абзацу девятому пункта 1 статьи 174.2 Кодекса к услугам, оказываемым в электронной форме через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет, относится, в частности, оказание услуг хостинга.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)При этом согласно абзацу девятому пункта 1 статьи 174.2 Кодекса к услугам, оказываемым в электронной форме через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет, относится, в частности, оказание услуг хостинга.
Статья: Цифровые платформы взаимодействия профессиональных участников рынка (B2B-сегмент)
(Крыцула А.А.)
("Ex jure", 2026, N 1)О цифровых платформах взаимодействия профессиональных участников рынка (B2B-сегмент). К договорам B2B в цифровой среде относятся предоставление облачных сервисов, услуги хостинга, рекламные услуги в сети Интернет, осуществление продаж традиционных товаров и услуг коммерческого назначения <1>, а также технологические платформы - системы электронного документооборота, платформы расчетов, логистики, бухгалтерского учета, платформенные решения для отслеживания исполнения договоров и т.д. Автоматизация и прозрачность процессов позволяют оптимизировать их в условиях количественного роста поставок и расчетов. Платформенные решения предлагают неожиданные и при этом эффективные способы разрешения производственных проблем. Так, частные платформенные решения в сфере сельского хозяйства могут быть использованы для контроля параметров сельскохозяйственных объектов (например, объема расходов воды, урожайности, маршрутов движения хозяйственной техники), автоматизации учета (например, графиков смен и обработки площадей) <2>. Отраслевые платформы востребованы в сфере привлечения и развития кадров <3>.
(Крыцула А.А.)
("Ex jure", 2026, N 1)О цифровых платформах взаимодействия профессиональных участников рынка (B2B-сегмент). К договорам B2B в цифровой среде относятся предоставление облачных сервисов, услуги хостинга, рекламные услуги в сети Интернет, осуществление продаж традиционных товаров и услуг коммерческого назначения <1>, а также технологические платформы - системы электронного документооборота, платформы расчетов, логистики, бухгалтерского учета, платформенные решения для отслеживания исполнения договоров и т.д. Автоматизация и прозрачность процессов позволяют оптимизировать их в условиях количественного роста поставок и расчетов. Платформенные решения предлагают неожиданные и при этом эффективные способы разрешения производственных проблем. Так, частные платформенные решения в сфере сельского хозяйства могут быть использованы для контроля параметров сельскохозяйственных объектов (например, объема расходов воды, урожайности, маршрутов движения хозяйственной техники), автоматизации учета (например, графиков смен и обработки площадей) <2>. Отраслевые платформы востребованы в сфере привлечения и развития кадров <3>.
Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)В п. 8 Перечня указано: предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга.
(Консультация эксперта, 2024)В п. 8 Перечня указано: предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на регистрацию доменного имени и хостинг?
(Консультация эксперта, 2026)Хостинг - это услуга по предоставлению провайдером дискового пространства для размещения веб-сайта пользователя на сервере, подключенном к Интернету под постоянным IP-адресом, с его последующим техническим обслуживанием.
(Консультация эксперта, 2026)Хостинг - это услуга по предоставлению провайдером дискового пространства для размещения веб-сайта пользователя на сервере, подключенном к Интернету под постоянным IP-адресом, с его последующим техническим обслуживанием.
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Вместе с тем налогоплательщик не только передавал серверное оборудование, но и оказывал услуги по обновлению и обеспечению работоспособности программного обеспечения на серверах, настройке доступности, мониторингу функционирования, исправлению ошибок на данном оборудовании, что соответствует понятию "сопровождение" применительно к программам для ЭВМ, базам данных. Соответственно, полученная выручка учитывается в рамках IT-услуг (Постановление АС УО от 02.10.2023 N Ф09-6189/23 по делу N А76-38723/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Вместе с тем налогоплательщик не только передавал серверное оборудование, но и оказывал услуги по обновлению и обеспечению работоспособности программного обеспечения на серверах, настройке доступности, мониторингу функционирования, исправлению ошибок на данном оборудовании, что соответствует понятию "сопровождение" применительно к программам для ЭВМ, базам данных. Соответственно, полученная выручка учитывается в рамках IT-услуг (Постановление АС УО от 02.10.2023 N Ф09-6189/23 по делу N А76-38723/2022).