Учет скидок в рознице
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет скидок в рознице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор об оказании услуг физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Роспотребнадзор в Письме от 22.09.2016 N 01/12735-16-31 разъяснил, что не свидетельствует о нарушении законодательства о защите прав потребителей скидка с "основной" цены товаров при их оплате банковскими картами или иными электронными средствами платежа, предоставляемая продавцами в рамках маркетинговых стратегий, в частности, по повышению привлекательности безналичных расчетов, если скидка адресована неопределенному кругу потребителей. Однако следует учитывать, что эти разъяснения даны в ответ на обращение конкретного лица и касаются публичного договора розничной купли-продажи товаров.
(КонсультантПлюс, 2026)Роспотребнадзор в Письме от 22.09.2016 N 01/12735-16-31 разъяснил, что не свидетельствует о нарушении законодательства о защите прав потребителей скидка с "основной" цены товаров при их оплате банковскими картами или иными электронными средствами платежа, предоставляемая продавцами в рамках маркетинговых стратегий, в частности, по повышению привлекательности безналичных расчетов, если скидка адресована неопределенному кругу потребителей. Однако следует учитывать, что эти разъяснения даны в ответ на обращение конкретного лица и касаются публичного договора розничной купли-продажи товаров.
Вопрос: Магазин проводит акцию: если приобретен товар X, в подарок будет товар Y. При этом товары можно приобрести отдельно, стоимость товара Y указана в торговом зале. Правильно ли указывать в чеке полную стоимость товара X и нулевую стоимость товара Y? Влечет ли это негативные последствия по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Покупатель обязан оплатить товар по цене, объявленной продавцом в момент заключения договора розничной купли-продажи, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не вытекает из существа обязательства (п. 1 ст. 500 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Покупатель обязан оплатить товар по цене, объявленной продавцом в момент заключения договора розничной купли-продажи, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не вытекает из существа обязательства (п. 1 ст. 500 ГК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 10 "Информация о товарах (работах, услугах)" Закона РФ "О защите прав потребителей""Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 421, 424, 428, 432, 485 Гражданского кодекса Российской Федерации, принимая во внимание положения статьи 10 Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" (далее - Закон о защите прав потребителей), установив, что условия заключенного с ФИО1 договора купли-продажи автомобиля и дополнительного соглашения не содержат сведений о цене транспортного средства без учета скидки, предоставленной автосалоном, при этом прейскурантная розничная цена автомобиля составляет 2 704 990 руб., принимая во внимание, что ответчиком не выполнена обязанность об информировании покупателя о стоимости приобретаемого автомобиля без учета скидки, о различных вариантах определения цены (без скидки, со скидкой), об условиях предоставления и размере скидки в зависимости от таких условий, о невыгодных для него условиях приобретения автомобиля в случае аннулирования скидки (учитывая, что стоимость автомобиля без учета скидки превышает его максимальную рекомендованную стоимость более чем на 200 000 руб.), пришел к выводу о том, что ФИО1 не был осведомлен ответчиком о полной стоимости автомобиля без учета скидки, в связи с чем был истец лишен возможности самостоятельно выбрать вариант определения цены (со скидкой и без нее, воспользоваться альтернативными скидками), не имел реальной возможности вести переговоры либо заключать аналогичный договор с третьими лицами на иных условиях, а потому усмотрел в действиях ответчика признаки недобросовестного поведения, в связи с чем требования иска удовлетворил, взыскав с ответчика в пользу истца скидку по договору в сумме 150 000 руб., неустойку за период с 30 декабря 2023 года по 23 апреля 2024 года в сумме 125 000 руб., неустойка за каждый день просрочки в размере 1% цены товара (2 440 000 руб.), начиная с 24 апреля 2024 года по день исполнения обязательства, компенсация морального вреда в сумме 5 000 руб., штраф в сумме 30 000 руб. В удовлетворении остальной части исковых требований отказал. Решение суда с ООО "Сапфир Авто" в бюджет городского округа Саранск также взыскана государственная пошлина в сумме 6 250 руб."
Нормативные акты
показать больше документов"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако для организаций розничной торговли предусмотрен и второй возможный вариант. Им разрешено оценивать приобретенные товары по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако для организаций розничной торговли предусмотрен и второй возможный вариант. Им разрешено оценивать приобретенные товары по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат поставщику бракованного товара и получение от него товара надлежащего качества, если брак выявлен после приемки товара, но до его продажи? Организация учитывает товар по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2026)Приобретенный товар принимается к учету в качестве запасов по фактической себестоимости (пп. "г" п. 3, п. 9 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). Фактической себестоимостью товара, приобретенного за плату, признается сумма фактических затрат организации на его приобретение, которой в данном случае является договорная цена товара, указанная в договоре поставки, без учета НДС (п. 10, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019). При этом организациям, осуществляющим розничную торговлю, разрешается производить оценку приобретенных товаров по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок) (п. 20 ФСБУ 5/2019). В этом случае суммы торговой наценки (разницы между стоимостью приобретения и продажной ценой) учитываются организацией на счете 42 "Торговая наценка" (в корреспонденции со счетом 41 "Товары") (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2026)Приобретенный товар принимается к учету в качестве запасов по фактической себестоимости (пп. "г" п. 3, п. 9 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). Фактической себестоимостью товара, приобретенного за плату, признается сумма фактических затрат организации на его приобретение, которой в данном случае является договорная цена товара, указанная в договоре поставки, без учета НДС (п. 10, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019). При этом организациям, осуществляющим розничную торговлю, разрешается производить оценку приобретенных товаров по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок) (п. 20 ФСБУ 5/2019). В этом случае суммы торговой наценки (разницы между стоимостью приобретения и продажной ценой) учитываются организацией на счете 42 "Торговая наценка" (в корреспонденции со счетом 41 "Товары") (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли приобретение товара и его продажу, если учет товаров осуществляется по продажной стоимости и в организации установлена единая торговая наценка на все товары?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация розничной торговли может производить оценку приобретенных товаров по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок). При этом величина наценок подлежит регулярному пересмотру в соответствии с текущими условиями закупки и продажи товаров (п. 20 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2026)Организация розничной торговли может производить оценку приобретенных товаров по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок). При этом величина наценок подлежит регулярному пересмотру в соответствии с текущими условиями закупки и продажи товаров (п. 20 ФСБУ 5/2019).
Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации физическим лицам в розничной торговле товаров по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме баллов, накопленных физическим лицом при совершении предыдущих покупок, налоговая база по НДС определяется с учетом указанных скидок (Письмо Минфина России от 26.12.2008 N 03-03-06/1/722).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации физическим лицам в розничной торговле товаров по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме баллов, накопленных физическим лицом при совершении предыдущих покупок, налоговая база по НДС определяется с учетом указанных скидок (Письмо Минфина России от 26.12.2008 N 03-03-06/1/722).
Статья: Учет товаров, предназначенных для продажи
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)Торговая наценка - это разница между закупочной стоимостью товара от поставщика и розничной ценой с учетом всех скидок. Ее можно рассчитать и выразить в процентах как наценку (проценты от закупочной стоимости).
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)Торговая наценка - это разница между закупочной стоимостью товара от поставщика и розничной ценой с учетом всех скидок. Ее можно рассчитать и выразить в процентах как наценку (проценты от закупочной стоимости).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.В организациях, осуществляющих розничную торговлю и ведущих учет товаров по продажным ценам, информация о торговых наценках (скидках, накидках) на товары отражается на счете 42 "Торговая наценка".
Статья: Учет материальных запасов
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 10)Товары, приобретенные учреждением для продажи, принимаются к учету по их первоначальной стоимости. Учреждения, осуществляющие розничную торговлю, товары, переданные в реализацию, вправе учитывать по их розничной цене с обособленным учетом торговой наценки (торговой скидки) (п. 125 Инструкции N 157н).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 10)Товары, приобретенные учреждением для продажи, принимаются к учету по их первоначальной стоимости. Учреждения, осуществляющие розничную торговлю, товары, переданные в реализацию, вправе учитывать по их розничной цене с обособленным учетом торговой наценки (торговой скидки) (п. 125 Инструкции N 157н).
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Однако для организаций розничной торговли предусмотрен и второй возможный вариант. Им разрешено оценивать приобретенные товары по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Однако для организаций розничной торговли предусмотрен и второй возможный вариант. Им разрешено оценивать приобретенные товары по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитываются ли в налоговой базе по НДС скидки, предоставляемые покупателям в момент реализации товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что при реализации товаров в розницу по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме предыдущих покупок, налоговая база определяется с учетом этих скидок.
Учитываются ли в налоговой базе по НДС скидки, предоставляемые покупателям в момент реализации товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что при реализации товаров в розницу по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме предыдущих покупок, налоговая база определяется с учетом этих скидок.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2026)Организации розничной торговли, учитывающие товары по продажной стоимости, обязаны регулярно (например, каждый квартал) пересматривать продажные цены (п. 20 ФСБУ 5/2019). В случае изменения продажной стоимости товаров делают бухгалтерские записи по корректировке торговой наценки. Если продажная стоимость товаров уменьшилась ниже их фактической себестоимости, то торговую наценку сторнируют на разницу, в результате в учете отражается уже не наценка, а скидка.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации розничной торговли, учитывающие товары по продажной стоимости, обязаны регулярно (например, каждый квартал) пересматривать продажные цены (п. 20 ФСБУ 5/2019). В случае изменения продажной стоимости товаров делают бухгалтерские записи по корректировке торговой наценки. Если продажная стоимость товаров уменьшилась ниже их фактической себестоимости, то торговую наценку сторнируют на разницу, в результате в учете отражается уже не наценка, а скидка.