ЕНВД бонусы от поставщиков
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД бонусы от поставщиков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Учетная политика торговой организации, применяющей общий режим налогообложения (образец заполнения)
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для целей распределения общих прочих доходов (например, процентов банка, начисляемых на остаток денежных средств, скидок, премий, бонусов, предоставленных поставщиками) между видами деятельности, облагаемыми ОСН и ЕНВД, организация использует методику расчета, приведенную в Приложении N 12 к настоящему Положению об учетной политике.
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для целей распределения общих прочих доходов (например, процентов банка, начисляемых на остаток денежных средств, скидок, премий, бонусов, предоставленных поставщиками) между видами деятельности, облагаемыми ОСН и ЕНВД, организация использует методику расчета, приведенную в Приложении N 12 к настоящему Положению об учетной политике.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая консультация главного редактора
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 48)В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ получение организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок, бонусов, а также премий от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано исключительно с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, и не должно учитываться как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности, и, соответственно, с такого дохода не уплачиваются иные налоги, помимо ЕНВД. В данном случае закупка и хранение товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Данное положение действует, если налогоплательщик кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности. Доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от организации - поставщика товаров налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, облагаемую в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения, подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения. Аналогично размещение рекламной информации внутри объектов розничной торговли к указанному виду деятельности не относится, и доходы от оказания таких услуг подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 48)В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ получение организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок, бонусов, а также премий от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано исключительно с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, и не должно учитываться как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности, и, соответственно, с такого дохода не уплачиваются иные налоги, помимо ЕНВД. В данном случае закупка и хранение товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Данное положение действует, если налогоплательщик кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности. Доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от организации - поставщика товаров налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, облагаемую в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения, подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения. Аналогично размещение рекламной информации внутри объектов розничной торговли к указанному виду деятельности не относится, и доходы от оказания таких услуг подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.
Готовое решение: Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Помимо выручки, относите к ЕНВД и другие суммы, которые поступили вам в связи с "вмененными" видами деятельности. Например, премии (скидки, бонусы) поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки товаров, которые вы реализуете на ЕНВД (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-06/2/65762);
(КонсультантПлюс, 2020)Помимо выручки, относите к ЕНВД и другие суммы, которые поступили вам в связи с "вмененными" видами деятельности. Например, премии (скидки, бонусы) поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки товаров, которые вы реализуете на ЕНВД (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-06/2/65762);
Статья: Лента новостей от 15.06.2009
("Вмененка", 2009, N 7)Если организация не осуществляет других видов предпринимательской деятельности, кроме розничной торговли, переведенной на уплату ЕНВД, доход, полученный от поставщика товаров в виде бонусов и скидок за выполнение определенных условий договора поставки, является доходом, полученным от деятельности в сфере розничной торговли. На это Минфин России указал в Письме от 15.05.2009 N 03-11-06/3/136. Финансовое ведомство пояснило, что деятельность в области розничной торговли помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи предполагает также проведение их закупок. Поэтому получение скидок и бонусов от поставщиков связано с ведением розничной торговли. Также доходом, облагаемым в рамках ЕНВД, признаются денежные средства, полученные от компании - изготовителя (поставщика) товаров в связи с возвратом продукции с истекшим сроком годности.
("Вмененка", 2009, N 7)Если организация не осуществляет других видов предпринимательской деятельности, кроме розничной торговли, переведенной на уплату ЕНВД, доход, полученный от поставщика товаров в виде бонусов и скидок за выполнение определенных условий договора поставки, является доходом, полученным от деятельности в сфере розничной торговли. На это Минфин России указал в Письме от 15.05.2009 N 03-11-06/3/136. Финансовое ведомство пояснило, что деятельность в области розничной торговли помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи предполагает также проведение их закупок. Поэтому получение скидок и бонусов от поставщиков связано с ведением розничной торговли. Также доходом, облагаемым в рамках ЕНВД, признаются денежные средства, полученные от компании - изготовителя (поставщика) товаров в связи с возвратом продукции с истекшим сроком годности.
Статья: Как плательщику ЕНВД учесть полученные от поставщика скидки и бонусы
(Миронова О.А.)
("Вмененка", 2013, N 11)КАК ПЛАТЕЛЬЩИКУ ЕНВД УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ПОСТАВЩИКА
(Миронова О.А.)
("Вмененка", 2013, N 11)КАК ПЛАТЕЛЬЩИКУ ЕНВД УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ПОСТАВЩИКА
"Постатейный комментарий к главе 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Так, например, в письме Минфина России от 04.07.2016 N 03-11-11/38954 рассмотрен вопрос об учете дохода в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной в рамках договора поставки товаров налогоплательщику, применяющему УСН и уплачивающему ЕНВД. Департамент Минфина России разъяснил, что из анализа пункта 7 статьи 346.26 НК РФ следует, что доход налогоплательщика, применяющего одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении розничной торговли и упрощенную систему налогообложения в отношении оптовой торговли, полученный в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой единым налогом на вмененный доход, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Так, например, в письме Минфина России от 04.07.2016 N 03-11-11/38954 рассмотрен вопрос об учете дохода в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной в рамках договора поставки товаров налогоплательщику, применяющему УСН и уплачивающему ЕНВД. Департамент Минфина России разъяснил, что из анализа пункта 7 статьи 346.26 НК РФ следует, что доход налогоплательщика, применяющего одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении розничной торговли и упрощенную систему налогообложения в отношении оптовой торговли, полученный в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой единым налогом на вмененный доход, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.
Статья: Налоговые органы против налоговых экспертов
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 33)В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ получение организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок, бонусов, а также премий от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано исключительно с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, и не должно учитываться как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности, и соответственно с такого дохода не уплачиваются иные налоги, помимо ЕНВД. В данном случае закупка и хранение товаров являются неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Данное положение действует, если налогоплательщик кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности. Доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от организации - поставщика товаров налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, облагаемую в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения, подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения. Аналогично размещение рекламной информации внутри объектов розничной торговли к указанному виду деятельности не относится, и доходы от оказания таких услуг подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения. Также денежные средства, полученные от организации - изготовителя или поставщика товаров в связи с возвратом товаров с истекшим сроком годности, можно признать частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 33)В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ получение организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок, бонусов, а также премий от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано исключительно с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, и не должно учитываться как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности, и соответственно с такого дохода не уплачиваются иные налоги, помимо ЕНВД. В данном случае закупка и хранение товаров являются неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Данное положение действует, если налогоплательщик кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности. Доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от организации - поставщика товаров налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, облагаемую в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения, подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения. Аналогично размещение рекламной информации внутри объектов розничной торговли к указанному виду деятельности не относится, и доходы от оказания таких услуг подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения. Также денежные средства, полученные от организации - изготовителя или поставщика товаров в связи с возвратом товаров с истекшим сроком годности, можно признать частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
Вопрос: Налогоплательщик осуществляет деятельность в сфере розничной торговли, подлежащую налогообложению ЕНВД. Является ли доход в виде скидки, премии, бонуса, полученный от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договора, доходом от деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-11-04/3/109)Вопрос: Налогоплательщик осуществляет деятельность в сфере розничной торговли, подлежащую налогообложению ЕНВД. Является ли доход в виде скидки, премии, бонуса, полученный от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договора, доходом от деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-11-04/3/109)Вопрос: Налогоплательщик осуществляет деятельность в сфере розничной торговли, подлежащую налогообложению ЕНВД. Является ли доход в виде скидки, премии, бонуса, полученный от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договора, доходом от деятельности, облагаемой ЕНВД?
Статья: Учет доходов при совмещении разных видов деятельности
(Гришина О.П.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Например, в Письме Минфина России от 12.09.2008 N 03-11-04/3/430 было высказано мнение, что делить премию пропорционально долям доходов между оптом и розницей вообще не нужно. Доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от поставщика товаров налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, и оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в рамках ОСНО, в полном объеме подлежит обложению налогом на прибыль.
(Гришина О.П.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Например, в Письме Минфина России от 12.09.2008 N 03-11-04/3/430 было высказано мнение, что делить премию пропорционально долям доходов между оптом и розницей вообще не нужно. Доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от поставщика товаров налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, и оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в рамках ОСНО, в полном объеме подлежит обложению налогом на прибыль.
Вопрос: О признании дохода, полученного в виде премии (скидки, бонуса) от поставщика, при совмещении организацией систем налогообложения в виде ЕНВД и УСН.
(Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-11-06/2/36949)Вопрос: О признании дохода, полученного в виде премии (скидки, бонуса) от поставщика, при совмещении организацией систем налогообложения в виде ЕНВД и УСН.
(Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-11-06/2/36949)Вопрос: О признании дохода, полученного в виде премии (скидки, бонуса) от поставщика, при совмещении организацией систем налогообложения в виде ЕНВД и УСН.
Статья: Обзор нормативных изменений в законодательстве, регулирующем налоговые отношения по спецрежимам
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, N 6)Налогообложение полученных от поставщика премий
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, N 6)Налогообложение полученных от поставщика премий