Учет рекламных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет рекламных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование рекламной деятельности в России: анализ действующего законодательства
(Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 5)Закон о рекламе регулирует рекламно-правовые отношения по поводу создания и распространения рекламы. Для квалификации рекламы как информации, созданной в рамках таких отношений, достаточно, чтобы такая информация вызывала ассоциацию с конкретным товаром. Но для квалификации рекламы как услуги, учет которой осуществляется в рамках ст. 18.1 Закона о рекламе, необходимо учитывать наличие договоренности и встречного представления <7>. Иными словами, такая ситуация, как "самореклама", в которой рекламодатель и рекламораспространитель совпадают в одном лице, не может быть предметом маркировки, т.к. при таком положении нет обязательств, они прекращаются в силу ст. 413 ГК РФ (совпадение должника и кредитора в одном лице).
(Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 5)Закон о рекламе регулирует рекламно-правовые отношения по поводу создания и распространения рекламы. Для квалификации рекламы как информации, созданной в рамках таких отношений, достаточно, чтобы такая информация вызывала ассоциацию с конкретным товаром. Но для квалификации рекламы как услуги, учет которой осуществляется в рамках ст. 18.1 Закона о рекламе, необходимо учитывать наличие договоренности и встречного представления <7>. Иными словами, такая ситуация, как "самореклама", в которой рекламодатель и рекламораспространитель совпадают в одном лице, не может быть предметом маркировки, т.к. при таком положении нет обязательств, они прекращаются в силу ст. 413 ГК РФ (совпадение должника и кредитора в одном лице).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- списана на себестоимость продаж себестоимость рекламных услуг с учетом отчислений в виде рекламного сбора.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- списана на себестоимость продаж себестоимость рекламных услуг с учетом отчислений в виде рекламного сбора.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4) содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и (или) распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной (обычной) деятельностью этой организации;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4) содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и (или) распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной (обычной) деятельностью этой организации;
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)С учетом природы рекламы как деятельности, направленной на привлечение внимания и продвижение объекта рекламирования, при решении вопроса о принятии к вычету "входящего" налога по приобретенной налогоплательщиком рекламной продукции значение имеет то обстоятельство, являются ли объектами рекламирования конкретные товары (работы, услуги), реализуемые налогоплательщиком с уплатой НДС и (или) в целом деятельность налогоплательщика, в рамках которой им осуществляются облагаемые налогом операции с объектами рекламирования.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)С учетом природы рекламы как деятельности, направленной на привлечение внимания и продвижение объекта рекламирования, при решении вопроса о принятии к вычету "входящего" налога по приобретенной налогоплательщиком рекламной продукции значение имеет то обстоятельство, являются ли объектами рекламирования конкретные товары (работы, услуги), реализуемые налогоплательщиком с уплатой НДС и (или) в целом деятельность налогоплательщика, в рамках которой им осуществляются облагаемые налогом операции с объектами рекламирования.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С учетом природы рекламы как деятельности, направленной на привлечение внимания и продвижение объекта рекламирования, при решении вопроса о принятии к вычету "входящего" налога по приобретенной налогоплательщиком рекламной продукции значение имеет то обстоятельство, являются ли объектами рекламирования конкретные товары (работы, услуги), реализуемые налогоплательщиком с уплатой налога на добавленную стоимость, и (или) в целом деятельность налогоплательщика, в рамках которой им осуществляются облагаемые налогом операции с объектами рекламирования".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С учетом природы рекламы как деятельности, направленной на привлечение внимания и продвижение объекта рекламирования, при решении вопроса о принятии к вычету "входящего" налога по приобретенной налогоплательщиком рекламной продукции значение имеет то обстоятельство, являются ли объектами рекламирования конкретные товары (работы, услуги), реализуемые налогоплательщиком с уплатой налога на добавленную стоимость, и (или) в целом деятельность налогоплательщика, в рамках которой им осуществляются облагаемые налогом операции с объектами рекламирования".
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)В налоговом учете рекламные расходы на рекламу деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания можно включить в состав прочих расходов в пределах 1% выручки. Эта сумма составит:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)В налоговом учете рекламные расходы на рекламу деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания можно включить в состав прочих расходов в пределах 1% выручки. Эта сумма составит:
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)<5> Например, с учетом содержания рекламы соответствующих медицинских услуг.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)<5> Например, с учетом содержания рекламы соответствующих медицинских услуг.
Статья: Структура предмета гражданского права: современное регулирование
(Штыков В.П.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 5)В ст. 1042 ГК РФ закреплено, что вкладом товарища признается все, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи. Договором возмездного оказания услуг может быть предусмотрено личное участие гражданина в оказании услуг. И хотя данный договор и отношения, которые возникают на основании него, относятся к имущественным отношениям, личность исполнителя, которая может иметь принципиальное значение для заключения договора (вплоть до указания имени гражданина в договоре), привносит в указанные правоотношения элемент личных неимущественных отношений. И в таком случае цена, т.е. денежная оценка, будет формироваться с учетом личности исполнителя услуг. Например, при оказании рекламных услуг цена договора будет гораздо больше, если продукт или организацию прорекламирует известная личность. В совокупности с тем, что рекламирование может заключаться в фотофиксации или видеотрансляции, цену будет иметь и фото- либо видеоизображение гражданина, что свидетельствует о возможности денежной оценки такого изображения и даже распоряжения им.
(Штыков В.П.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 5)В ст. 1042 ГК РФ закреплено, что вкладом товарища признается все, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи. Договором возмездного оказания услуг может быть предусмотрено личное участие гражданина в оказании услуг. И хотя данный договор и отношения, которые возникают на основании него, относятся к имущественным отношениям, личность исполнителя, которая может иметь принципиальное значение для заключения договора (вплоть до указания имени гражданина в договоре), привносит в указанные правоотношения элемент личных неимущественных отношений. И в таком случае цена, т.е. денежная оценка, будет формироваться с учетом личности исполнителя услуг. Например, при оказании рекламных услуг цена договора будет гораздо больше, если продукт или организацию прорекламирует известная личность. В совокупности с тем, что рекламирование может заключаться в фотофиксации или видеотрансляции, цену будет иметь и фото- либо видеоизображение гражданина, что свидетельствует о возможности денежной оценки такого изображения и даже распоряжения им.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях и его учете в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях и его учете в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях и его учете в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-03-06/1/121100)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-03-06/1/121100)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по распространению рекламной информации и получению доступа к ней с применением собственных программ в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Готовое решение: Как организации учитывать получение спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)На дату составления акта приемки-сдачи оказанных спонсору рекламных услуг или иного первичного документа, подтверждающего факт оказания услуги, в состав доходов от реализации включите выручку от оказания рекламных услуг. Сумму выручки определите исходя из стоимости рекламных услуг (без учета НДС), согласованной в договоре об оказании спонсорской помощи (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 4 ст. 274, п. 1 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.03.2018 N 03-03-06/3/18929).
(КонсультантПлюс, 2026)На дату составления акта приемки-сдачи оказанных спонсору рекламных услуг или иного первичного документа, подтверждающего факт оказания услуги, в состав доходов от реализации включите выручку от оказания рекламных услуг. Сумму выручки определите исходя из стоимости рекламных услуг (без учета НДС), согласованной в договоре об оказании спонсорской помощи (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 4 ст. 274, п. 1 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.03.2018 N 03-03-06/3/18929).