Учет недвижимости при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет недвижимости при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях УСН компенсации за изъятое недвижимое имущество для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-11-11/117947)Вопрос: Об учете в целях УСН компенсации за изъятое недвижимое имущество для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-11-11/117947)Вопрос: Об учете в целях УСН компенсации за изъятое недвижимое имущество для государственных нужд.
Статья: Учет расходов на приобретение ОС при смене объекта налогообложения по УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В письме от 26.01.2024 N 03-11-11/6177 Минфин России рассказал об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В письме от 26.01.2024 N 03-11-11/6177 Минфин России рассказал об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление сумм налога по УСН, указав, что продажа помещений была осуществлена им вне рамок предпринимательской деятельности. Суд установил, что спорное недвижимое имущество первоначально являлось предметом договора аренды, заключенного между муниципальным образованием и налогоплательщиком. Позднее между данными лицами был заключен договор купли-продажи спорного имущества, который содержал отметку о том, что на день заключения договора покупатель является субъектом малого и среднего предпринимательства. Суд указал, что, пройдя процедуру государственной регистрации, физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя в целом, а не по определенным видам экономической деятельности. Поэтому все виды экономической деятельности, осуществляемые предпринимателем после государственной регистрации, необходимо рассматривать в качестве предпринимательской деятельности. Факт регистрации всех объектов недвижимости на физическое лицо не свидетельствует о том, что приобретение данных объектов было произведено в личных целях, а не в рамках предпринимательской деятельности, поскольку право собственности на объект недвижимости регистрируется за гражданином независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик получил право на приобретение спорного имущества в связи с наличием у него статуса индивидуального предпринимателя и будучи включенным в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, в связи с чем сам факт обладания данным имуществом заявителем свидетельствует об использовании его в предпринимательской деятельности в качестве актива, из содержания договора купли-продажи следует, что нежилое помещение изначально не предназначалось для использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Поскольку предпринимателем не представлены доказательства, подтверждающие приобретение, использование или намерение использовать спорные объекты недвижимости с целью удовлетворения личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, потребностей, суд пришел к выводу, что полученный от реализации спорных объектов недвижимости доход надлежит учитывать при определении налоговой базы по УСН, и признал доначисление единого налога правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление сумм налога по УСН, указав, что продажа помещений была осуществлена им вне рамок предпринимательской деятельности. Суд установил, что спорное недвижимое имущество первоначально являлось предметом договора аренды, заключенного между муниципальным образованием и налогоплательщиком. Позднее между данными лицами был заключен договор купли-продажи спорного имущества, который содержал отметку о том, что на день заключения договора покупатель является субъектом малого и среднего предпринимательства. Суд указал, что, пройдя процедуру государственной регистрации, физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя в целом, а не по определенным видам экономической деятельности. Поэтому все виды экономической деятельности, осуществляемые предпринимателем после государственной регистрации, необходимо рассматривать в качестве предпринимательской деятельности. Факт регистрации всех объектов недвижимости на физическое лицо не свидетельствует о том, что приобретение данных объектов было произведено в личных целях, а не в рамках предпринимательской деятельности, поскольку право собственности на объект недвижимости регистрируется за гражданином независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик получил право на приобретение спорного имущества в связи с наличием у него статуса индивидуального предпринимателя и будучи включенным в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, в связи с чем сам факт обладания данным имуществом заявителем свидетельствует об использовании его в предпринимательской деятельности в качестве актива, из содержания договора купли-продажи следует, что нежилое помещение изначально не предназначалось для использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Поскольку предпринимателем не представлены доказательства, подтверждающие приобретение, использование или намерение использовать спорные объекты недвижимости с целью удовлетворения личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, потребностей, суд пришел к выводу, что полученный от реализации спорных объектов недвижимости доход надлежит учитывать при определении налоговой базы по УСН, и признал доначисление единого налога правомерным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку доход, полученный от реализации спорных объектов недвижимости надлежит учитывать при определении налоговой базы по УСН, налогоплательщик неправомерно отразил доход от реализации объектов недвижимости в декларации по НДФЛ. Вместе с тем налогоплательщик не лишен возможности уточнить свои налоговые обязательства по НДФЛ, которые он самостоятельно определил в представленной налоговой декларации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку доход, полученный от реализации спорных объектов недвижимости надлежит учитывать при определении налоговой базы по УСН, налогоплательщик неправомерно отразил доход от реализации объектов недвижимости в декларации по НДФЛ. Вместе с тем налогоплательщик не лишен возможности уточнить свои налоговые обязательства по НДФЛ, которые он самостоятельно определил в представленной налоговой декларации.
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на покупку недвижимости при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на покупку недвижимости при УСН
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как на УСН отразить в учете продажу здания и другой недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как на УСН отразить в учете продажу здания и другой недвижимости
Статья: Новости от 07.02.2025
("Главная книга", 2025, N 4)Арендную плату за заграничную недвижимость
("Главная книга", 2025, N 4)Арендную плату за заграничную недвижимость
Вопрос: Супруги - ИП на УСН "доходы" планируют продать приобретенную в браке коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности обоих ИП. В каком порядке каждый из них должен учесть доход от продажи недвижимости при расчете УСН? Возможно ли разделение доходов по соглашению?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Супруги - ИП на УСН "доходы" планируют продать приобретенную в браке коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности обоих ИП. В каком порядке каждый из них должен учесть доход от продажи недвижимости при расчете УСН? Возможно ли разделение доходов по соглашению?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Супруги - ИП на УСН "доходы" планируют продать приобретенную в браке коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности обоих ИП. В каком порядке каждый из них должен учесть доход от продажи недвижимости при расчете УСН? Возможно ли разделение доходов по соглашению?