Учет НДС при лизинге
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС при лизинге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество заключило договор лизинга, предметом которого являлся автомобиль, по цене с учетом НДС 3834180 руб. Впоследствии между обществом (цедент) и физическим лицом (цессионарий, брат руководителя/учредителя общества) заключено соглашение об уступке права требования, на основании которого цессионарий принимает право выкупа транспортного средства у лизингодателя по выкупной цене в размере 126538 руб., уступка (переход) прав требования от цедента к цессионарию оплачивается в сумме 1200 руб.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество заключило договор лизинга, предметом которого являлся автомобиль, по цене с учетом НДС 3834180 руб. Впоследствии между обществом (цедент) и физическим лицом (цессионарий, брат руководителя/учредителя общества) заключено соглашение об уступке права требования, на основании которого цессионарий принимает право выкупа транспортного средства у лизингодателя по выкупной цене в размере 126538 руб., уступка (переход) прав требования от цедента к цессионарию оплачивается в сумме 1200 руб.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 253 "Расходы, связанные с производством и реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Вопреки выводам суда первой инстанции, в расчет сальдо подлежит включению стоимость реализации предмета лизинга в соответствии с соответствующим договором купли-продажи с учетом НДС, поскольку налоговые издержки лизингодателя, связанные с реализацией изъятого предмета лизинга, подлежат учету в расчете сальдо только в той части, уплата которой является для лизингодателя убытком, исходя из положений статей 249, 252, 253 Налогового кодекса Российской Федерации."
Готовое решение: Как новому лизингодателю учитывать приобретение прав требования по договору лизинга, уступленных первоначальным лизингодателем, а также лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на приобретение предмета лизинга (без учета НДС, принимаемого к вычету) учитывайте так:
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на приобретение предмета лизинга (без учета НДС, принимаемого к вычету) учитывайте так:
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Так, ранее судами было установлено, что формула расчета сальдо, согласованная сторонами в п. 10.3.1 Общих условий договора лизинга (включающая таблицу учета НДС в показателях сальдо), содержит льготное условие в виде уменьшения показателей сальдо Ф (финансирование) и ПФ (плата за финансирование) на величину НДС, входящего в состав лизинговых платежей со сроками оплаты после даты изъятия предметов лизинга, следствием чего является уменьшение сумм возмещаемого лизингополучателем финансирования и платы за финансирование и увеличение суммы сальдо в пользу лизингополучателя.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Так, ранее судами было установлено, что формула расчета сальдо, согласованная сторонами в п. 10.3.1 Общих условий договора лизинга (включающая таблицу учета НДС в показателях сальдо), содержит льготное условие в виде уменьшения показателей сальдо Ф (финансирование) и ПФ (плата за финансирование) на величину НДС, входящего в состав лизинговых платежей со сроками оплаты после даты изъятия предметов лизинга, следствием чего является уменьшение сумм возмещаемого лизингополучателем финансирования и платы за финансирование и увеличение суммы сальдо в пользу лизингополучателя.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил конституционность части 6 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", в соответствии с которой действие положений абзацев 2 и 3 пункта 2 статьи 154 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года. Налогоплательщик указал, что оспариваемыми нормами придана обратная сила положению, ухудшающему права налогоплательщиков, фактически изменившему правоприменительную практику по соответствующему вопросу и приведшему к включению сумм полученных субсидий в налоговую базу по НДС. Налогоплательщик являлся лизинговой компанией, предоставляющей лизингополучателям скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга специализированной техники, рассчитанные с учетом НДС, с последующим возмещением потерь в доходах за счет предоставления субсидии. Налоговый орган указал на необходимость включать в налоговую базу по НДС суммы субсидий. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что внесенные изменения фактически уточняют содержание льгот для целей применения пункта 2 статьи 154 НК РФ, признавая в качестве таковых, в частности, скидки на цену товаров (работ, услуг) без учета налога. Следовательно, вносимые изменения не могут рассматриваться как сужающие сферу применения положений пункта 2 статьи 154 НК РФ и, следовательно, как ухудшающие положение налогоплательщиков. КС РФ также отметил, что и до внесения изменений суды исходили из того, что в налоговую базу по НДС могут включаться субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предоставленные в целях возмещения недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, при этом суммы налога по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил конституционность части 6 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", в соответствии с которой действие положений абзацев 2 и 3 пункта 2 статьи 154 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года. Налогоплательщик указал, что оспариваемыми нормами придана обратная сила положению, ухудшающему права налогоплательщиков, фактически изменившему правоприменительную практику по соответствующему вопросу и приведшему к включению сумм полученных субсидий в налоговую базу по НДС. Налогоплательщик являлся лизинговой компанией, предоставляющей лизингополучателям скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга специализированной техники, рассчитанные с учетом НДС, с последующим возмещением потерь в доходах за счет предоставления субсидии. Налоговый орган указал на необходимость включать в налоговую базу по НДС суммы субсидий. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что внесенные изменения фактически уточняют содержание льгот для целей применения пункта 2 статьи 154 НК РФ, признавая в качестве таковых, в частности, скидки на цену товаров (работ, услуг) без учета налога. Следовательно, вносимые изменения не могут рассматриваться как сужающие сферу применения положений пункта 2 статьи 154 НК РФ и, следовательно, как ухудшающие положение налогоплательщиков. КС РФ также отметил, что и до внесения изменений суды исходили из того, что в налоговую базу по НДС могут включаться субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предоставленные в целях возмещения недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, при этом суммы налога по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения основное средство - предмет лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.4. Как учесть НДС при получении основного средства в лизинг
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.4. Как учесть НДС при получении основного средства в лизинг
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингополучатель (сублизингополучатель)Порядок принятия к учету предмета лизинга такой же, как при внутреннем лизинге. Особенности учета связаны с НДС при ввозе предмета лизинга.
Вопрос: О применении НДС при передаче в лизинг автомобилей и мотоциклов.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-07-11/2024)Вопрос: О применении НДС при передаче в лизинг автомобилей и мотоциклов.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-07-11/2024)Вопрос: О применении НДС при передаче в лизинг автомобилей и мотоциклов.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу определяйте на дату фактического перечисления платежа. База равна сумме лизингового платежа с учетом НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу определяйте на дату фактического перечисления платежа. База равна сумме лизингового платежа с учетом НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
Статья: О распределении бремени увеличения ставки по налогу на добавленную стоимость между сторонами длящегося гражданско-правового договора
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)В рассматриваемом случае соглашение между сторонами об изменении размера лизинговых платежей достигнуто не было, обязанность ответчика вносить лизинговые платежи с учетом изменения НДС до 20 процентов не предусмотрена условиями договора лизинга или отдельным соглашением сторон.
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)В рассматриваемом случае соглашение между сторонами об изменении размера лизинговых платежей достигнуто не было, обязанность ответчика вносить лизинговые платежи с учетом изменения НДС до 20 процентов не предусмотрена условиями договора лизинга или отдельным соглашением сторон.
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому валовая стоимость инвестиции в лизинг, как правило, равна сумме причитающихся по договору лизинга будущих платежей (то есть платежей, не полученных от лизингополучателя на дату передачи имущества в лизинг) без учета НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому валовая стоимость инвестиции в лизинг, как правило, равна сумме причитающихся по договору лизинга будущих платежей (то есть платежей, не полученных от лизингополучателя на дату передачи имущества в лизинг) без учета НДС.