Виды вычетов по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды вычетов по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Согласно материалам дела в отношении общества проведена камеральная проверка декларации по НДС, по результатам которой ему вменяется получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС по счетам-фактурам с фирмами-"однодневками".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Согласно материалам дела в отношении общества проведена камеральная проверка декларации по НДС, по результатам которой ему вменяется получение необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС по счетам-фактурам с фирмами-"однодневками".
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Внимание! При новации аванса в заем ИФНС и суд (если дело дойдет до судебного спора) наверняка будут устанавливать, не является ли целью новации незаконная налоговая экономия в виде вычета авансового НДС. Совокупность таких обстоятельств, как, например, отсутствие у сторон деловой цели, их взаимозависимость, отсутствие выплат по займу, может послужить основанием для отказа в вычете <14>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Внимание! При новации аванса в заем ИФНС и суд (если дело дойдет до судебного спора) наверняка будут устанавливать, не является ли целью новации незаконная налоговая экономия в виде вычета авансового НДС. Совокупность таких обстоятельств, как, например, отсутствие у сторон деловой цели, их взаимозависимость, отсутствие выплат по займу, может послужить основанием для отказа в вычете <14>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС по операциям с "техническими" компаниями. ИФНС подробно изложила доводы в пользу совершения налогового правонарушения и привела соответствующие доказательства в акте налоговой проверки и в дополнении к нему.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС по операциям с "техническими" компаниями. ИФНС подробно изложила доводы в пользу совершения налогового правонарушения и привела соответствующие доказательства в акте налоговой проверки и в дополнении к нему.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ"Вопреки доводам общества, делая вывод о правильном определении налоговым органом размера налоговых обязательств общества, суды исходили из того, что в рассматриваемом случае обществом учтены расходы по сделкам с проблемным контрагентом, которые направлены на получение налоговой экономии в виде вычета по НДС, в связи с чем управлением обосновано применены положения статьи 54.1 НК РФ, а правовые основания для применения подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ отсутствовали, поскольку налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены документы о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах, совершенных с ним операций."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)27) в виде сумм налога на добавленную стоимость, заявленного к вычету в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса в результате выкупа цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, в случае, если указанное цифровое право было приобретено налогоплательщиком не у лица, выпустившего указанное цифровое право, за исключением суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 1 статьи 168 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)27) в виде сумм налога на добавленную стоимость, заявленного к вычету в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса в результате выкупа цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, в случае, если указанное цифровое право было приобретено налогоплательщиком не у лица, выпустившего указанное цифровое право, за исключением суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 1 статьи 168 настоящего Кодекса;
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, указал, что он использовал схему бестоварного документооборота с техническими организациями для получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС и завышенных расходов по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, указал, что он использовал схему бестоварного документооборота с техническими организациями для получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС и завышенных расходов по налогу на прибыль.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах суммы НДС, восстановленные при передаче ОС в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что налоговым законодательством не предусмотрена возможность учета в составе расходов по налогу на прибыль суммы НДС, восстановленной при передаче основного средства в уставный капитал. Это может повлечь одновременное возникновение у разных налогоплательщиков налоговой выгоды в отношении одной и той же суммы: у получателя имущества - в виде вычета НДС, уменьшающего сумму данного налога к уплате в бюджет, а у передающей стороны - в виде расходов, уменьшающих сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Можно ли учесть в расходах суммы НДС, восстановленные при передаче ОС в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что налоговым законодательством не предусмотрена возможность учета в составе расходов по налогу на прибыль суммы НДС, восстановленной при передаче основного средства в уставный капитал. Это может повлечь одновременное возникновение у разных налогоплательщиков налоговой выгоды в отношении одной и той же суммы: у получателя имущества - в виде вычета НДС, уменьшающего сумму данного налога к уплате в бюджет, а у передающей стороны - в виде расходов, уменьшающих сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товаров, работ, услуг указано в обобщенном виде?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС по операциям с "техническими" компаниями. ИФНС подробно изложила доводы в пользу совершения налогового правонарушения и привела соответствующие доказательства в акте налоговой проверки и в дополнении к нему.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС по операциям с "техническими" компаниями. ИФНС подробно изложила доводы в пользу совершения налогового правонарушения и привела соответствующие доказательства в акте налоговой проверки и в дополнении к нему.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "36" используйте для вычета НДС при компенсации налога по системе "tax free" (Письмо ФНС России от 09.01.2018 N СД-4-3/10@).
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "36" используйте для вычета НДС при компенсации налога по системе "tax free" (Письмо ФНС России от 09.01.2018 N СД-4-3/10@).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)о взыскании убытков в виде вычета НДС, в предоставлении которого истцу было отказано, в размере 1 493 421,34 руб.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)о взыскании убытков в виде вычета НДС, в предоставлении которого истцу было отказано, в размере 1 493 421,34 руб.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Второй вид вычетов - НДС, который вы начислили при неподтверждении ставки 0% по экспорту несырьевых товаров (реэкспорту, реализации таких товаров, помещенных под режим свободной таможенной зоны) и который могли принять к вычету при последующем подтверждении ставки 0%, но не приняли (п. 42.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Второй вид вычетов - НДС, который вы начислили при неподтверждении ставки 0% по экспорту несырьевых товаров (реэкспорту, реализации таких товаров, помещенных под режим свободной таможенной зоны) и который могли принять к вычету при последующем подтверждении ставки 0%, но не приняли (п. 42.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).
Статья: Инвестиционный налоговый вычет: правила получения и заметные изменения с 2025 года
(Игумнова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Второй вид вычета касается налога на добавленную стоимость и позволяет компании или предпринимателю уменьшить сумму налога, уплачиваемую при закупке инвестиционных товаров, таких как оборудование, которое используется в производственных процессах.
(Игумнова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Второй вид вычета касается налога на добавленную стоимость и позволяет компании или предпринимателю уменьшить сумму налога, уплачиваемую при закупке инвестиционных товаров, таких как оборудование, которое используется в производственных процессах.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 - код вида операции в зависимости от вида вычета НДС, который принимает налоговый агент: "41", "42", "43", "44";
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 - код вида операции в зависимости от вида вычета НДС, который принимает налоговый агент: "41", "42", "43", "44";