Учет доходов самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет доходов самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)При переквалификации гражданско-правового договора в трудовой налоговый агент обязан перечислить неудержанный налог на доходы физических лиц из собственных средств без учета налога на профессиональный доход, уплаченного самозанятым.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)При переквалификации гражданско-правового договора в трудовой налоговый агент обязан перечислить неудержанный налог на доходы физических лиц из собственных средств без учета налога на профессиональный доход, уплаченного самозанятым.
Статья: Анализ региональных практик обеспечения жильем молодых семей и предложения по их совершенствованию
(Литвинова В.В., Буранкова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Кроме этого, в настоящее время законодательно допускается заключение договора аренды жилья в письменной форме как без регистрации, так и с регистрацией в Росреестре. При этом в последнем случае необходимо для получения услуги по регистрации договора обращаться в государственный орган лично. Уведомительная регистрация договора аренды дистанционно через электронные сервисы портала государственных услуг или Росреестра не предусмотрена. Для эффективной реализации механизма социальной выплаты на аренду жилья потребуется разработка электронного сервиса и соответствующих интерфейсов, в частности мобильного приложения, которое позволит осуществлять регистрацию данного договора таким же удобным и быстрым способом, как, например, это происходит сейчас с приложением от ФНС для регистрации в качестве самозанятого и учета его доходов.
(Литвинова В.В., Буранкова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Кроме этого, в настоящее время законодательно допускается заключение договора аренды жилья в письменной форме как без регистрации, так и с регистрацией в Росреестре. При этом в последнем случае необходимо для получения услуги по регистрации договора обращаться в государственный орган лично. Уведомительная регистрация договора аренды дистанционно через электронные сервисы портала государственных услуг или Росреестра не предусмотрена. Для эффективной реализации механизма социальной выплаты на аренду жилья потребуется разработка электронного сервиса и соответствующих интерфейсов, в частности мобильного приложения, которое позволит осуществлять регистрацию данного договора таким же удобным и быстрым способом, как, например, это происходит сейчас с приложением от ФНС для регистрации в качестве самозанятого и учета его доходов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.14 "Содержание плана реструктуризации долгов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Согласно представленным сведениям о финансовом состоянии должника, коллегия судей приходит к выводу о том, что доходы Забродкина И.В., являющегося самозанятым, нестабильны, а учитывая объем неисполненных обязательств перед кредиторами и наличие у должника признаков банкротства, является основанием его признания несостоятельным (банкротом) и введения в отношении процедуры реализации имущества
Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 <Когда судьи переквалифицируют договоры с самозанятыми на трудовые>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Компания не отчаялась и подала кассационную жалобу, сославшись на нарушение арбитрами правовых норм. Истец указал, что величина задолженности, определенная инспекторами с помощью расчетного метода, не отражает реальных хозяйственных операций. Ведь ревизоры, определяя облагаемую базу, учли доход самозанятых, а не средства, право на распоряжение которыми у них возникло. Общество обратило внимание, что в 2023 году НПД-шники добровольно вернули деньги, уменьшив тем самым свой доход. Это подтверждено соглашениями о добровольном возмещении от 01.09.2022, приходными кассовыми ордерами и кассовой книгой.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Компания не отчаялась и подала кассационную жалобу, сославшись на нарушение арбитрами правовых норм. Истец указал, что величина задолженности, определенная инспекторами с помощью расчетного метода, не отражает реальных хозяйственных операций. Ведь ревизоры, определяя облагаемую базу, учли доход самозанятых, а не средства, право на распоряжение которыми у них возникло. Общество обратило внимание, что в 2023 году НПД-шники добровольно вернули деньги, уменьшив тем самым свой доход. Это подтверждено соглашениями о добровольном возмещении от 01.09.2022, приходными кассовыми ордерами и кассовой книгой.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.2. Как учесть выплаты на содействие самозанятым на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.2. Как учесть выплаты на содействие самозанятым на УСН с объектом "доходы"
Статья: Правовое регулирование и механизмы стимулирования легальной предпринимательской деятельности: анализ режимов НПД и АУСН
(Бойко Н.Н., Черкасов И.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)1. Ускорить интеграцию и закрепить основные принципы НПД и АУСН в НК РФ до окончания экспериментов, обеспечив правовую определенность. Ключевым условием такой интеграции должна стать встроенная гибкость: внедрение автоматической индексации предельного дохода для самозанятых с учетом инфляции и экономической динамики, а также дифференциация ставок и критериев АУСН по отраслям и размерам бизнеса через систему коэффициентов.
(Бойко Н.Н., Черкасов И.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)1. Ускорить интеграцию и закрепить основные принципы НПД и АУСН в НК РФ до окончания экспериментов, обеспечив правовую определенность. Ключевым условием такой интеграции должна стать встроенная гибкость: внедрение автоматической индексации предельного дохода для самозанятых с учетом инфляции и экономической динамики, а также дифференциация ставок и критериев АУСН по отраслям и размерам бизнеса через систему коэффициентов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Статус самозанятого привлекает многих, особенно тех, кто работает в сфере такси. Простой учет доходов и низкие налоговые ставки - весомые аргументы. Однако возникает вопрос: можно ли учесть расходы на автомобиль при расчете налога на профессиональный доход (НПД)?
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Статус самозанятого привлекает многих, особенно тех, кто работает в сфере такси. Простой учет доходов и низкие налоговые ставки - весомые аргументы. Однако возникает вопрос: можно ли учесть расходы на автомобиль при расчете налога на профессиональный доход (НПД)?
Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, "самозанятые" ИП не должны вести книгу учета доходов и расходов. В Законе о налоге на профдоход нет таких требований. Для учета доходов ИП на НПД используют приложение "Мой налог".
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, "самозанятые" ИП не должны вести книгу учета доходов и расходов. В Законе о налоге на профдоход нет таких требований. Для учета доходов ИП на НПД используют приложение "Мой налог".