Непредставление налогового расчета
Подборка наиболее важных документов по запросу Непредставление налогового расчета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) - ст. 119.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) - ст. 119.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Напоминаем, так как III квартал (9 месяцев) закончился, нужно не забыть подать налоговую отчетность и расчеты по страховым взносам за этот период. В статье рассмотрим сроки, порядок представления налоговых деклараций и расчетов, а также применение контрольных соотношений для правильного их заполнения.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Напоминаем, так как III квартал (9 месяцев) закончился, нужно не забыть подать налоговую отчетность и расчеты по страховым взносам за этот период. В статье рассмотрим сроки, порядок представления налоговых деклараций и расчетов, а также применение контрольных соотношений для правильного их заполнения.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган не представил расчетов, подтверждающих, что объединение бизнеса в одну компанию привело бы к таким же налоговым обязательствам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган не представил расчетов, подтверждающих, что объединение бизнеса в одну компанию привело бы к таким же налоговым обязательствам.
Важнейшая практика по ст. 119 НК РФВ каких случаях не оштрафуют за непредставление налоговой декларации (расчета)?
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
Статья: Конституционное понимание обмана и его значение для квалификации "обманных" преступлений
(Яни П.С.)
("Законность", 2025, N 7)Так, к обманным преступлением есть все основания отнести налоговые преступления в форме сокрытия от налоговых органов информации, необходимой для исчисления налогов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенного в крупном размере <7>.
(Яни П.С.)
("Законность", 2025, N 7)Так, к обманным преступлением есть все основания отнести налоговые преступления в форме сокрытия от налоговых органов информации, необходимой для исчисления налогов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенного в крупном размере <7>.
Статья: К вопросу об общественной опасности налоговых преступлений
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2026, N 1)Итак, дела о налоговых преступлениях довольно часто сопряжены с мошенничеством. В таких случаях необходимо правильно определить направленность умысла субъекта. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 гласит: "Способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов" <3>.
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2026, N 1)Итак, дела о налоговых преступлениях довольно часто сопряжены с мошенничеством. В таких случаях необходимо правильно определить направленность умысла субъекта. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 гласит: "Способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов" <3>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056 до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какова ответственность за непредставление налогового расчета сумм, выплаченных иностранным организациям, или отражение в нем недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какова ответственность за непредставление налогового расчета сумм, выплаченных иностранным организациям, или отражение в нем недостоверных сведений
Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какова ответственность за непредставление налогового расчета по форме КНД 1151056 в срок или отражение в нем недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какова ответственность за непредставление налогового расчета по форме КНД 1151056 в срок или отражение в нем недостоверных сведений
Статья: Доходы иностранных организаций от источников в России, не облагаемые налогом на прибыль в России: Верховный Суд высказался в отношении обязанности налоговых агентов по представлению налогового расчета
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. В судебной практике в последние годы нашла отражение противоположная позиция: налоговые агенты не обязаны представлять налоговый расчет в отношении выплаченных иностранным организациям доходов от источников в России, если такие доходы не входят в установленный п. 1 ст. 309 НК РФ перечень доходов, облагаемых налогом на прибыль в России (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.08.2022 N Ф07-10074/2022 по делу N А66-9749/2021, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.10.2021 N Ф10-3797/2021 по делу N А64-1768/2021, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.12.2017 N Ф06-28130/2017 по делу N А72-4865/2017 и др.). Данная позиция основывалась на отсутствии в НК РФ прямой обязанности по представлению налоговыми агентами налогового расчета в вышеописанной ситуации. Кроме того, обращено внимание на то, что согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему России. Соответственно, если такой обязанности нет, то лицо изначально не является налоговым агентом. В свою очередь, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ и п. 1.1 Порядка заполнения налогового расчета предусматривают обязанность по представлению налогового расчета только для налоговых агентов.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. В судебной практике в последние годы нашла отражение противоположная позиция: налоговые агенты не обязаны представлять налоговый расчет в отношении выплаченных иностранным организациям доходов от источников в России, если такие доходы не входят в установленный п. 1 ст. 309 НК РФ перечень доходов, облагаемых налогом на прибыль в России (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.08.2022 N Ф07-10074/2022 по делу N А66-9749/2021, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.10.2021 N Ф10-3797/2021 по делу N А64-1768/2021, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.12.2017 N Ф06-28130/2017 по делу N А72-4865/2017 и др.). Данная позиция основывалась на отсутствии в НК РФ прямой обязанности по представлению налоговыми агентами налогового расчета в вышеописанной ситуации. Кроме того, обращено внимание на то, что согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему России. Соответственно, если такой обязанности нет, то лицо изначально не является налоговым агентом. В свою очередь, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ и п. 1.1 Порядка заполнения налогового расчета предусматривают обязанность по представлению налогового расчета только для налоговых агентов.
Вопрос: Организация в 2025 г. оказала услуги по передаче гражданского воздушного судна на территории РФ по договору аренды. Поскольку документы в налоговый орган не были представлены, НДС исчислен по ставке 20%. Вправе ли организация в 2026 г. подать уточненную декларацию и заявить в ней ставку НДС 0% по указанным услугам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в III квартале 2025 г. оказала услуги по передаче гражданского воздушного судна на территории РФ по договору аренды, которые облагаются НДС по ставке 0% при условии представления в налоговый орган подтверждающих документов. Поскольку документы в налоговый орган не были представлены, НДС исчислен по ставке 20%. Вправе ли организация в 2026 г. подать уточненную декларацию за III квартал 2025 г. и заявить в ней ставку НДС 0% по указанным услугам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в III квартале 2025 г. оказала услуги по передаче гражданского воздушного судна на территории РФ по договору аренды, которые облагаются НДС по ставке 0% при условии представления в налоговый орган подтверждающих документов. Поскольку документы в налоговый орган не были представлены, НДС исчислен по ставке 20%. Вправе ли организация в 2026 г. подать уточненную декларацию за III квартал 2025 г. и заявить в ней ставку НДС 0% по указанным услугам?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)16.2. Чем грозит непредставление налогового расчета
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)16.2. Чем грозит непредставление налогового расчета
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какая ответственность наступит, если не представить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какая ответственность наступит, если не представить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП