Учет брака в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет брака в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при возврате российской организацией приобретенных у хозяйствующего субъекта Республики Беларусь некачественных или некомплектных товаров.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-07-13/1/116922)Организация вынуждена возвращать товары поставщику с оформлением всех необходимых документов (СМР, акты с указанием причины возврата, ТТН). Возврат учитывается при следующей поставке. Уменьшаются сумма и количество по счету-фактуре, что отражается в заявлении по косвенным налогам, и прилагаются все соответствующие документы.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-07-13/1/116922)Организация вынуждена возвращать товары поставщику с оформлением всех необходимых документов (СМР, акты с указанием причины возврата, ТТН). Возврат учитывается при следующей поставке. Уменьшаются сумма и количество по счету-фактуре, что отражается в заявлении по косвенным налогам, и прилагаются все соответствующие документы.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)При этом согласно пункту 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015, фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)При этом согласно пункту 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015, фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу.
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговый учет расходов на оплату путевок для работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговый учет расходов на оплату путевок для работников и членов их семей
Статья: Спор о признании гражданина банкротом (на основании практики арбитражных судов города Москвы и Московского округа)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)15. Копия документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе: выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков/свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)15. Копия документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе: выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков/свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
Готовое решение: Как учреждению списать в учете бракованный товар
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы учреждение-покупатель и брак обнаружили при приемке товара, в бухгалтерском (бюджетном) учете учтите его на забалансовом счете, а к налоговому учету такой возврат не принимайте. Если брак обнаружен после приемки товара, отражайте в учете задолженность поставщика по компенсации затрат.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы учреждение-покупатель и брак обнаружили при приемке товара, в бухгалтерском (бюджетном) учете учтите его на забалансовом счете, а к налоговому учету такой возврат не принимайте. Если брак обнаружен после приемки товара, отражайте в учете задолженность поставщика по компенсации затрат.
Корреспонденция счетов: Организацией в 2025 г. выполнены и сданы работы заказчику. В 2026 г. в связи с обнаружением заказчиком брака организация заново выполняет работу. Как отражаются в учете организации-подрядчика данные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)В зависимости от учетной политики организации для целей налогового учета потери от брака могут учитываться либо в составе прямых расходов, либо в составе косвенных (п. 1 ст. 318 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2026)В зависимости от учетной политики организации для целей налогового учета потери от брака могут учитываться либо в составе прямых расходов, либо в составе косвенных (п. 1 ст. 318 НК РФ) <*>.
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если стоимость бракованного товара была учтена в расходах (например, при передаче спецодежды сотрудникам, в которой позднее выявлен брак), то следует скорректировать отчетность того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если стоимость бракованного товара была учтена в расходах (например, при передаче спецодежды сотрудникам, в которой позднее выявлен брак), то следует скорректировать отчетность того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, если один из супругов-дарителей является членом семьи или близким родственником одаряемого, и при его продаже.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92617)В этой связи, если в качестве дарителя недвижимого имущества выступает физическое лицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92617)В этой связи, если в качестве дарителя недвижимого имущества выступает физическое лицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Расходы на приобретение недвижимого имущества могут быть учтены при налогообложении УСН в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ, тем супругом-ИП, который использует приобретенное имущество в предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Расходы на приобретение недвижимого имущества могут быть учтены при налогообложении УСН в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ, тем супругом-ИП, который использует приобретенное имущество в предпринимательской деятельности.
Вопрос: О получении супругами имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100983)Указанные имущественные налоговые вычеты предоставляются с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены пунктом 3 или 6 статьи 210 и статьей 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100983)Указанные имущественные налоговые вычеты предоставляются с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены пунктом 3 или 6 статьи 210 и статьей 220 Кодекса.
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2026)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
(КонсультантПлюс, 2026)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
Статья: Новости от 02.02.2024
("Главная книга", 2024, N 4)По новым правилам компания вправе учесть затраты на добровольную страховку в том числе в случае, когда такое страхование направлено на компенсацию возникших в результате страхового случая расходов (убытков или недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения.
("Главная книга", 2024, N 4)По новым правилам компания вправе учесть затраты на добровольную страховку в том числе в случае, когда такое страхование направлено на компенсацию возникших в результате страхового случая расходов (убытков или недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения.