Текущий ремонт налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Текущий ремонт налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт ТС должен нести арендодатель (ст. 634 ГК РФ). Поэтому если вы попытаетесь учесть такие расходы для целей налогообложения, то инспекторы могут признать их необоснованными.
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт ТС должен нести арендодатель (ст. 634 ГК РФ). Поэтому если вы попытаетесь учесть такие расходы для целей налогообложения, то инспекторы могут признать их необоснованными.
Вопрос: Об учете организацией в целях налога при УСН сумм уплаченных взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества МКД, в котором ей на праве собственности принадлежит нежилое помещение.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-11-11/102660)Вопрос: Об учете организацией в целях налога при УСН сумм уплаченных взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества МКД, в котором ей на праве собственности принадлежит нежилое помещение.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-11-11/102660)Вопрос: Об учете организацией в целях налога при УСН сумм уплаченных взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества МКД, в котором ей на праве собственности принадлежит нежилое помещение.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, материалы списаны налогоплательщиком на текущий ремонт арендуемых помещений, их стоимость учтена в составе расходов по налогу на прибыль. Однако материалы не отражены в актах выполненных работ КС-2. Есть несоответствия в представленных документах (договоре аренды, первичных документах) в совокупности с пояснениями руководителя арендодателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, материалы списаны налогоплательщиком на текущий ремонт арендуемых помещений, их стоимость учтена в составе расходов по налогу на прибыль. Однако материалы не отражены в актах выполненных работ КС-2. Есть несоответствия в представленных документах (договоре аренды, первичных документах) в совокупности с пояснениями руководителя арендодателя.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом в налоговом и бухгалтерском учете отражены операции по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту арендованного оборудования, произведенные несуществующими контрагентами. В связи с указанными обстоятельствами налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом в налоговом и бухгалтерском учете отражены операции по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту арендованного оборудования, произведенные несуществующими контрагентами. В связи с указанными обстоятельствами налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Общество, по существу, не согласно с позицией налогового органа о наличии в рассматриваемом случае дохода, подлежащего учету для целей налогообложения.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Общество, по существу, не согласно с позицией налогового органа о наличии в рассматриваемом случае дохода, подлежащего учету для целей налогообложения.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2017 N 1642
(ред. от 17.12.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие образования"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)возмещение фактических расходов концессионера в связи с созданием (реконструкцией) объекта образования (без учета налога на добавленную стоимость), не покрытых за счет капитального гранта, на уплату процентов и комиссий по кредитам (займам);
(ред. от 17.12.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие образования"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)возмещение фактических расходов концессионера в связи с созданием (реконструкцией) объекта образования (без учета налога на добавленную стоимость), не покрытых за счет капитального гранта, на уплату процентов и комиссий по кредитам (займам);
Типовая ситуация: Текущий и капитальный ремонт основных средств: отличие, оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете все затраты на капитальный и текущий ремонт ОС, включая стоимость израсходованных запчастей и других материалов, по окончании работ сразу включают в прочие расходы. Другой вариант - создать резерв на ремонт ОС. Тогда в расходах признают отчисления в резерв, а фактические затраты списывают за счет резерва (ст. 260 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете все затраты на капитальный и текущий ремонт ОС, включая стоимость израсходованных запчастей и других материалов, по окончании работ сразу включают в прочие расходы. Другой вариант - создать резерв на ремонт ОС. Тогда в расходах признают отчисления в резерв, а фактические затраты списывают за счет резерва (ст. 260 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)По операции, связанной с проведением ремонта собственными силами (как текущего, так и капитального), арендатор НДС не уплачивает. Дело в том, что расходы на ремонт учитываются при расчете налога на прибыль (п. п. 1, 2 ст. 260 НК РФ). Поэтому такого объекта налогообложения, как выполнение работ для собственных нужд, в данном случае не возникает (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: Как оформить ремонт основного средства в целях бухгалтерского и налогового учета?
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете расходы на ремонт в зависимости от существенности затрат, периодичности проведения ремонта, характера ремонта могут учитываться по-разному: увеличивать первоначальную стоимость отремонтированного объекта, формировать стоимость отдельного инвентарного объекта, включаться в себестоимость запасов или учитываться в расходах (п. п. 10, 24 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", пп. "ж" п. 5, пп. "г" п. 10, п. п. "б", "в" п. 16 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. п. 5, 7, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 10 ФСБУ 5/2019, Рекомендация Р-160-КпР "Текущее обслуживание и ремонт средств производства").
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете расходы на ремонт в зависимости от существенности затрат, периодичности проведения ремонта, характера ремонта могут учитываться по-разному: увеличивать первоначальную стоимость отремонтированного объекта, формировать стоимость отдельного инвентарного объекта, включаться в себестоимость запасов или учитываться в расходах (п. п. 10, 24 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", пп. "ж" п. 5, пп. "г" п. 10, п. п. "б", "в" п. 16 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. п. 5, 7, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 10 ФСБУ 5/2019, Рекомендация Р-160-КпР "Текущее обслуживание и ремонт средств производства").
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Затраты на текущий ремонт и техобслуживание кондиционеров в налоговом и бухгалтерском учете включают в расходы.
(Издательство "Главная книга", 2026)Затраты на текущий ремонт и техобслуживание кондиционеров в налоговом и бухгалтерском учете включают в расходы.
Статья: Учетные последствия ремонта арендованного помещения у арендатора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 11)Поскольку расходы на текущий ремонт учитываются при расчете налога на прибыль, такого объекта обложения НДС, как выполнение работ для собственных нужд, не возникает <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 11)Поскольку расходы на текущий ремонт учитываются при расчете налога на прибыль, такого объекта обложения НДС, как выполнение работ для собственных нужд, не возникает <24>.
Статья: О возможной рыночной модели управления многоквартирным домом
(Генцлер И.В., Соколова Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Отметим, что наличие обособленных общих денежных средств, принадлежащих собственникам помещений в МКД, позволяет им иметь резервные фонды, выплачивать вознаграждение председателю совета многоквартирного дома, оплачивать коммунальные ресурсы, использованные на общедомовые нужды, услуги ЭСКО, а также возвращать заемные средства, привлеченные, например, на текущий ремонт, благоустройство или энергосберегающие мероприятия. Поскольку средства "фонда содержания дома" не являются средствами управляющей организации, они не учитываются в налогообложении ее доходов. Доходом УО будут средства, перечисляемые из "фонда содержания дома" на счет управляющей организации за услуги по управлению многоквартирным домом (и другие работы, выполняемые непосредственно УО).
(Генцлер И.В., Соколова Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Отметим, что наличие обособленных общих денежных средств, принадлежащих собственникам помещений в МКД, позволяет им иметь резервные фонды, выплачивать вознаграждение председателю совета многоквартирного дома, оплачивать коммунальные ресурсы, использованные на общедомовые нужды, услуги ЭСКО, а также возвращать заемные средства, привлеченные, например, на текущий ремонт, благоустройство или энергосберегающие мероприятия. Поскольку средства "фонда содержания дома" не являются средствами управляющей организации, они не учитываются в налогообложении ее доходов. Доходом УО будут средства, перечисляемые из "фонда содержания дома" на счет управляющей организации за услуги по управлению многоквартирным домом (и другие работы, выполняемые непосредственно УО).
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение и установку на автомобиль комплекта новых шин?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Затраты на текущий ремонт автомобиля, который используется для создания (приобретения) запасов, включаются в себестоимость этих запасов (если иное не предусмотрено ФСБУ 5/2019) (п. 10 ФСБУ 5/2019, Рекомендация Р-160-2024-КпР "Текущее обслуживание и ремонт средств производства").
(Консультация эксперта, 2026)<*> Затраты на текущий ремонт автомобиля, который используется для создания (приобретения) запасов, включаются в себестоимость этих запасов (если иное не предусмотрено ФСБУ 5/2019) (п. 10 ФСБУ 5/2019, Рекомендация Р-160-2024-КпР "Текущее обслуживание и ремонт средств производства").
Статья: Амортизация модернизированных основных средств
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Первоначальная стоимость основных средств изменяется в том числе после проведения модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (п. 2 ст. 257 НК РФ). Для правильного отражения в налоговом учете следует различать модернизацию и текущий ремонт объектов основных средств. Стоимость работ для разграничения ремонта и модернизации значения не имеет (Письмо Минфина России от 22.04.2010 N 03-03-06/1/289).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Первоначальная стоимость основных средств изменяется в том числе после проведения модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (п. 2 ст. 257 НК РФ). Для правильного отражения в налоговом учете следует различать модернизацию и текущий ремонт объектов основных средств. Стоимость работ для разграничения ремонта и модернизации значения не имеет (Письмо Минфина России от 22.04.2010 N 03-03-06/1/289).
Готовое решение: Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств отразить в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств отразить в налоговом учете