Сумма материальной помощи не облагаемая НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма материальной помощи не облагаемая НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Не облагаются НДФЛ следующие суммы материальной помощи:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Не облагаются НДФЛ следующие суммы материальной помощи:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Не облагаются НДФЛ следующие суммы материальной помощи:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Не облагаются НДФЛ следующие суммы материальной помощи:
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, в том числе выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/29885)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/29885)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: Вправе ли адвокатское бюро, выплатившее материальную помощь адвокату в размере 1 млн руб. при рождении ребенка, не облагать ее НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли адвокатское бюро, выплатившее материальную помощь адвокату в размере 1 млн руб. при рождении ребенка, не облагать ее НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли адвокатское бюро, выплатившее материальную помощь адвокату в размере 1 млн руб. при рождении ребенка, не облагать ее НДФЛ?
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- документы, подтверждающие основания для оказания помощи. Их нужно получить от работника или иного физлица, чтобы определить, в каком размере матпомощь не облагается НДФЛ и взносами - полностью или в пределах лимита. Разумеется, вид документа зависит от обстоятельств, в связи с которыми выплачивают матпомощь: например, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о смерти жены (мужа) и копия документа, подтверждающего родство, копия свидетельства о браке и др.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- документы, подтверждающие основания для оказания помощи. Их нужно получить от работника или иного физлица, чтобы определить, в каком размере матпомощь не облагается НДФЛ и взносами - полностью или в пределах лимита. Разумеется, вид документа зависит от обстоятельств, в связи с которыми выплачивают матпомощь: например, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о смерти жены (мужа) и копия документа, подтверждающего родство, копия свидетельства о браке и др.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)1. В какой сумме материальная помощь не облагается НДФЛ. Вычеты с сумм материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2026)1. В какой сумме материальная помощь не облагается НДФЛ. Вычеты с сумм материальной помощи
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Также с 01.01.2026 увеличен размер не облагаемой НДФЛ матпомощи, которую работодатель выплачивает работнику в связи с рождением ребенка. Она составит 1 млн руб. вместо 50 тыс. руб. <23> К тому же эту сумму организация может учесть в расходах по прибыли. О том, как все нужно оформить и выплатить в целях освобождения этой матпомощи от НДФЛ, мы рассказывали в ГК, 2025, N 21, с. 17. Это основные новшества, которые касаются большинства НДФЛ-агентов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Также с 01.01.2026 увеличен размер не облагаемой НДФЛ матпомощи, которую работодатель выплачивает работнику в связи с рождением ребенка. Она составит 1 млн руб. вместо 50 тыс. руб. <23> К тому же эту сумму организация может учесть в расходах по прибыли. О том, как все нужно оформить и выплатить в целях освобождения этой матпомощи от НДФЛ, мы рассказывали в ГК, 2025, N 21, с. 17. Это основные новшества, которые касаются большинства НДФЛ-агентов.
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Большинство видов матпомощи работникам - на лечение самого работника, его детей и родных, на свадьбу, в связи с увольнением, к отпуску, юбилею, празднику - не облагают НДФЛ и взносами в пределах общей суммы 4 000 руб. в год. Эта сумма включает матпомощь по любым основаниям, кроме помощи при рождении ребенка, для которой установлен свой лимит, и полностью необлагаемой матпомощи (Письмо Минфина от 05.04.2023 N 03-04-06/29885).
(Издательство "Главная книга", 2026)Большинство видов матпомощи работникам - на лечение самого работника, его детей и родных, на свадьбу, в связи с увольнением, к отпуску, юбилею, празднику - не облагают НДФЛ и взносами в пределах общей суммы 4 000 руб. в год. Эта сумма включает матпомощь по любым основаниям, кроме помощи при рождении ребенка, для которой установлен свой лимит, и полностью необлагаемой матпомощи (Письмо Минфина от 05.04.2023 N 03-04-06/29885).
Статья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Не облагаемая НДФЛ сумма матпомощи не входит в подсчет выплаченных работнику доходов для их сравнения с лимитом 450 тыс. руб. Так что выплата крупной суммы матпомощи в начале 2026 г. не оставит работника без детского вычета <26>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Не облагаемая НДФЛ сумма матпомощи не входит в подсчет выплаченных работнику доходов для их сравнения с лимитом 450 тыс. руб. Так что выплата крупной суммы матпомощи в начале 2026 г. не оставит работника без детского вычета <26>.
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Сумма дохода/Сумма вычета" - общую сумму выплаченной матпомощи (включая необлагаемую сумму), сумму материальной помощи, которая не облагается НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Сумма дохода/Сумма вычета" - общую сумму выплаченной матпомощи (включая необлагаемую сумму), сумму материальной помощи, которая не облагается НДФЛ.