Коды социальных вычетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды социальных вычетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5);
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Поэтому при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Поэтому при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации <1>
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации <1>
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
Вопрос: Как отразить в справке о доходах и суммах налога сумму излишне удержанного НДФЛ и сумму задолженности по НДФЛ, если указанные суммы исчислены с применением разных ставок?
(Консультация эксперта, 2026)- в поле "Код бюджетной классификации" КБК по налогу;
(Консультация эксперта, 2026)- в поле "Код бюджетной классификации" КБК по налогу;
Вопрос: О применении кодов видов доходов к денежным суммам, выплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, и суммам взносов, по которым предоставлен социальный вычет по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 25.04.2025 N ЗГ-2-11/7073@)Вопрос: О применении кодов видов доходов к денежным суммам, выплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, и суммам взносов, по которым предоставлен социальный вычет по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 25.04.2025 N ЗГ-2-11/7073@)Вопрос: О применении кодов видов доходов к денежным суммам, выплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, и суммам взносов, по которым предоставлен социальный вычет по НДФЛ.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 040 - сумму социального вычета (значение строки 200 Приложения 5) (п. 43 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 040 - сумму социального вычета (значение строки 200 Приложения 5) (п. 43 Порядка);
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Сведения о доходах, фактически полученных каждым физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога отражаются в Приложении к справке. Отметим, что в нем не указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 47 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)Сведения о доходах, фактически полученных каждым физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога отражаются в Приложении к справке. Отметим, что в нем не указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 47 Порядка).
Вопрос: Предоставляется ли работодателем социальный вычет по НДФЛ по расходам на посещение галокамеры (соляной пещеры)?
(Консультация эксперта, 2026)Услуги соляной пещеры в оздоровительных целях могут оказывать в том числе спа-салоны или спортивные центры, используя для этих целей оборудование бытового назначения, не требующие лицензии. Это косвенно подтверждается в Определении Верховного Суда РФ от 07.03.2017 N 310-АД17-109 по делу N А14-4518/2016. В этом случае такой вид деятельности можно отнести к кодам ОКВЭД 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная", 93.13 "Деятельность фитнес-центров", тем самым лицензию по таким видам деятельности получать не нужно.
(Консультация эксперта, 2026)Услуги соляной пещеры в оздоровительных целях могут оказывать в том числе спа-салоны или спортивные центры, используя для этих целей оборудование бытового назначения, не требующие лицензии. Это косвенно подтверждается в Определении Верховного Суда РФ от 07.03.2017 N 310-АД17-109 по делу N А14-4518/2016. В этом случае такой вид деятельности можно отнести к кодам ОКВЭД 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная", 93.13 "Деятельность фитнес-центров", тем самым лицензию по таким видам деятельности получать не нужно.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на обучение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5). Значение показателя по строке 040 не может превышать значение показателя по строке 030 (п. п. 43, 45 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5). Значение показателя по строке 040 не может превышать значение показателя по строке 030 (п. п. 43, 45 Порядка);
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 130 расчета 6-НДФЛ отразите общую сумму налоговых вычетов (например, стандартных, имущественных, социальных), которые вы предоставили за отчетный период, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход (пп. 7 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Перечень налоговых вычетов с кодами можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 130 расчета 6-НДФЛ отразите общую сумму налоговых вычетов (например, стандартных, имущественных, социальных), которые вы предоставили за отчетный период, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход (пп. 7 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Перечень налоговых вычетов с кодами можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Физическое лицо не вправе получить социальный налоговый вычет по доходам 2024 г. в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию по уплаченному НДФЛ в связи с получением доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (код дохода 1530), и дивидендов (код дохода 1010).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Физическое лицо не вправе получить социальный налоговый вычет по доходам 2024 г. в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию по уплаченному НДФЛ в связи с получением доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (код дохода 1530), и дивидендов (код дохода 1010).
Статья: Принят Закон о налоговых послаблениях для малого бизнеса и "замещающих" облигациях
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)- Минспорт - перечни физкультурно-оздоровительных услуг для социального вычета по НДФЛ;
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)- Минспорт - перечни физкультурно-оздоровительных услуг для социального вычета по НДФЛ;