Сумма инвестиционного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма инвестиционного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Размер инвестиционных вычетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Размер инвестиционных вычетов
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете по расходам на модернизацию основных средств (за исключением расходов, по которым применен региональный инвестиционный вычет) вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1 НК РФ, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете по расходам на модернизацию основных средств (за исключением расходов, по которым применен региональный инвестиционный вычет) вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1 НК РФ, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):
Нормативные акты
Справочная информация: "Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласно ст. 286.1 НК РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ при уплате налога на прибыль организация может уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в доходную часть бюджета субъекта РФ, на сумму инвестиционного налогового вычета.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласно ст. 286.1 НК РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ при уплате налога на прибыль организация может уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в доходную часть бюджета субъекта РФ, на сумму инвестиционного налогового вычета.
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)2. Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)2. Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный, социальный налоговые вычеты и вычет на долгосрочные сбережения граждан по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
(КонсультантПлюс, 2026)инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
Вопрос: Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно, в том числе об отсутствии других договоров о ведении ИИС.
(Письмо Минфина России от 29.12.2025 N 03-04-07/127465)Вопрос: Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно, в том числе об отсутствии других договоров о ведении ИИС.
(Письмо Минфина России от 29.12.2025 N 03-04-07/127465)Вопрос: Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно, в том числе об отсутствии других договоров о ведении ИИС.
Вопрос: В 2025 г. доходом, облагаемым НДФЛ, у физлица являлись только проценты по вкладам в банке в РФ. У физлица есть ИИС, который дает право на инвестиционный вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС. Может ли физлицо применить инвестиционный вычет к доходу в виде процентов по вкладу за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. доходом, облагаемым НДФЛ, у физического лица являлись только проценты по вкладам в банке в РФ. Кроме того, у физического лица есть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), который дает право на инвестиционный вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 01.01.2024. Может ли физлицо применить инвестиционный вычет к доходу в виде процентов по вкладу за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. доходом, облагаемым НДФЛ, у физического лица являлись только проценты по вкладам в банке в РФ. Кроме того, у физического лица есть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), который дает право на инвестиционный вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 01.01.2024. Может ли физлицо применить инвестиционный вычет к доходу в виде процентов по вкладу за 2025 г.?
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже акций?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 060 - сумма инвестиционного налогового вычета (при наличии) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации определенных акций, обращающихся на ОРЦБ. Это значение включается в сумму налоговых вычетов (строка 040 разд. 2);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 060 - сумма инвестиционного налогового вычета (при наличии) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации определенных акций, обращающихся на ОРЦБ. Это значение включается в сумму налоговых вычетов (строка 040 разд. 2);
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, если был заключен новый договор о ведении ИИС.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46301)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, если был заключен новый договор о ведении ИИС.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46301)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, если был заключен новый договор о ведении ИИС.
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Следует упомянуть о значимой новации - с 2025 года государством будет осуществляться поддержка организаций, которые вкладывают денежные средства в развитие и расширение производства, модернизацию и новые технологии. Важным инструментом налогового стимулирования является инвестиционный налоговый вычет (далее - ИНВ) по налогу на прибыль организаций. Согласно статье 286.1 НК РФ ИНВ - это установленная законом субъекта Российской Федерации возможность уменьшения исчисленного к уплате регионального налога на прибыль на стоимость приобретенных основных средств, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. Налог в бюджет субъекта Российской Федерации можно уменьшить на сумму инвестиционного вычета с учетом следующих ограничений:
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Следует упомянуть о значимой новации - с 2025 года государством будет осуществляться поддержка организаций, которые вкладывают денежные средства в развитие и расширение производства, модернизацию и новые технологии. Важным инструментом налогового стимулирования является инвестиционный налоговый вычет (далее - ИНВ) по налогу на прибыль организаций. Согласно статье 286.1 НК РФ ИНВ - это установленная законом субъекта Российской Федерации возможность уменьшения исчисленного к уплате регионального налога на прибыль на стоимость приобретенных основных средств, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. Налог в бюджет субъекта Российской Федерации можно уменьшить на сумму инвестиционного вычета с учетом следующих ограничений:
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Ограничения размера инвестиционного налогового вычета
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Ограничения размера инвестиционного налогового вычета
Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае прекращения первого договора на ведение ИИС и открытия второго ИИС.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70477)Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае прекращения первого договора на ведение ИИС и открытия второго ИИС.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70477)Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае прекращения первого договора на ведение ИИС и открытия второго ИИС.
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- определить состав объектов основных средств, учитываемых в составе расходов, формирующих сумму инвестиционного налогового вычета, и т.д.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- определить состав объектов основных средств, учитываемых в составе расходов, формирующих сумму инвестиционного налогового вычета, и т.д.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Если авансовый платеж за 9 месяцев вы уменьшили на уплаченный за границей налог, сумму торгового сбора, налоговый вычет, то при определении показателей строк 210 - 230 вычтите эти суммы. Например, если вы применили инвестиционный налоговый вычет по ст. 286.1 НК РФ, показатель строки 230 листа 02 за год рассчитайте по формуле:
(КонсультантПлюс, 2026)Если авансовый платеж за 9 месяцев вы уменьшили на уплаченный за границей налог, сумму торгового сбора, налоговый вычет, то при определении показателей строк 210 - 230 вычтите эти суммы. Например, если вы применили инвестиционный налоговый вычет по ст. 286.1 НК РФ, показатель строки 230 листа 02 за год рассчитайте по формуле: