Страховые взносы при усн 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы при усн 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Право учесть на УСН страховые взносы за 2023 г., подлежащие уплате в 2023 г., без их уплаты получили только ИП с объектом "доходы" и только в отношении взносов за себя <1> (подробности в ГК, 2023, N 18, с. 18; 2023, N 16, с. 27).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Право учесть на УСН страховые взносы за 2023 г., подлежащие уплате в 2023 г., без их уплаты получили только ИП с объектом "доходы" и только в отношении взносов за себя <1> (подробности в ГК, 2023, N 18, с. 18; 2023, N 16, с. 27).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы") перечислила страховые взносы за декабрь 2023 г. в качестве ЕНП 29.12.2023. Уведомление об исчисленных страховых взносах за декабрь не было направлено. Возможно ли учесть данную сумму страховых взносов при расчете налога на УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН ("доходы") перечислила страховые взносы за декабрь 2023 г. в качестве ЕНП 29.12.2023. Уведомление об исчисленных страховых взносах за декабрь не было направлено. Возможно ли учесть данную сумму страховых взносов при расчете налога на УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН ("доходы") перечислила страховые взносы за декабрь 2023 г. в качестве ЕНП 29.12.2023. Уведомление об исчисленных страховых взносах за декабрь не было направлено. Возможно ли учесть данную сумму страховых взносов при расчете налога на УСН за 2023 г.?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на УСН с объектом "доходы" неправомерно уменьшил налог за 2023 год на сумму страховых взносов за декабрь 2023 года. Хотя денежные средства были перечислены на единый налоговый счет в декабре 2023 года, уведомление об исчисленных суммах взносов общество представило только в январе 2024 года. Суд указал, что для уменьшения налога взносы должны быть уплачены в том же налоговом периоде. В условиях единого налогового платежа обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной не в момент перечисления денег на ЕНС, а в момент, когда на основании уведомления или расчета происходит зачет средств в счет конкретного платежа. Поскольку уведомление за декабрь было подано в январе, взносы считаются уплаченными в 2024 году и оснований для уменьшения налога по УСН за 2023 год у общества не было.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на УСН с объектом "доходы" неправомерно уменьшил налог за 2023 год на сумму страховых взносов за декабрь 2023 года. Хотя денежные средства были перечислены на единый налоговый счет в декабре 2023 года, уведомление об исчисленных суммах взносов общество представило только в январе 2024 года. Суд указал, что для уменьшения налога взносы должны быть уплачены в том же налоговом периоде. В условиях единого налогового платежа обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной не в момент перечисления денег на ЕНС, а в момент, когда на основании уведомления или расчета происходит зачет средств в счет конкретного платежа. Поскольку уведомление за декабрь было подано в январе, взносы считаются уплаченными в 2024 году и оснований для уменьшения налога по УСН за 2023 год у общества не было.
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.