Стр 080 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Стр 080 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год: подводя итог...
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Статья: Форма 6-НДФЛ: ФНС "подбила" информацию
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Если заранее известно, что сумму налога в течение года с "физика" удержать невозможно (обычно такая ситуация возникает при вручении подарков, призов лицам, не являющимся работниками организации), в связи с чем по окончании года на него представляются сведения в ИФНС (справку 2-НДФЛ), строку 080 в расчете по форме 6-НДФЛ нужно заполнить.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Если заранее известно, что сумму налога в течение года с "физика" удержать невозможно (обычно такая ситуация возникает при вручении подарков, призов лицам, не являющимся работниками организации), в связи с чем по окончании года на него представляются сведения в ИФНС (справку 2-НДФЛ), строку 080 в расчете по форме 6-НДФЛ нужно заполнить.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.06.2018 N ММВ-7-1/392@
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Кроме того, согласно контрольным соотношениям сумма строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам должна соответствовать сумме по строке 080 разд. 1 годового расчета 6-НДФЛ. А в этой строке не указываются суммы налога, не удержанные в связи с тем, что доходы еще не выплачены (Приложение к Письму ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@).
(КонсультантПлюс, 2021)Кроме того, согласно контрольным соотношениям сумма строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам должна соответствовать сумме по строке 080 разд. 1 годового расчета 6-НДФЛ. А в этой строке не указываются суммы налога, не удержанные в связи с тем, что доходы еще не выплачены (Приложение к Письму ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@).
Статья: Удержание НДФЛ при натуральной оплате труда в сельском хозяйстве
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3)<4> Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме, при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме отражается по строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9569). В случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3)<4> Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме, при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме отражается по строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9569). В случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Кстати, когда инспекторы при проверке НДФЛ-отчетности обнаруживают, что работодатель отразил по строке 080 расчета 6-НДФЛ и в разделе 2 справки НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой с опозданием, как неудержанный, они требуют представить уточненки и убрать оттуда этот налог. Ведь иначе получится, что ИФНС должна взыскать НДФЛ с не выплаченного физлицу дохода, что противоречит НК.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Кстати, когда инспекторы при проверке НДФЛ-отчетности обнаруживают, что работодатель отразил по строке 080 расчета 6-НДФЛ и в разделе 2 справки НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой с опозданием, как неудержанный, они требуют представить уточненки и убрать оттуда этот налог. Ведь иначе получится, что ИФНС должна взыскать НДФЛ с не выплаченного физлицу дохода, что противоречит НК.
Статья: Специфика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Отражать ли исчисленный, но не удержанный НДФЛ с матвыгоды в строке 080 расчета 6-НДФЛ за полугодие? По общему правилу это не нужно делать, если есть вероятность, что до конца текущего года вы выплатите физлицу какой-то доход, налог из которого можно будет удержать <20>. В вашем случае на отчетную дату (30.06.2020) из кадровых документов следует, что по окончании июня работники выйдут из отпусков, а значит, за июль им будет начислена и выплачена зарплата, из которой можно будет удержать исчисленный с матвыгоды за апрель - июнь НДФЛ. Поэтому в строку 080 расчета за полугодие сумму этого налога включать не нужно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Отражать ли исчисленный, но не удержанный НДФЛ с матвыгоды в строке 080 расчета 6-НДФЛ за полугодие? По общему правилу это не нужно делать, если есть вероятность, что до конца текущего года вы выплатите физлицу какой-то доход, налог из которого можно будет удержать <20>. В вашем случае на отчетную дату (30.06.2020) из кадровых документов следует, что по окончании июня работники выйдут из отпусков, а значит, за июль им будет начислена и выплачена зарплата, из которой можно будет удержать исчисленный с матвыгоды за апрель - июнь НДФЛ. Поэтому в строку 080 расчета за полугодие сумму этого налога включать не нужно.
Статья: Ссуда или заем работнику - как правильно?
(Дубовик И.И.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)В разд. 1 формы 6-НДФЛ есть строка 080, в которой указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом. Это может быть НДФЛ, не удержанный налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12975@). Также нужно указать экономическую выгоду в общем объеме совокупных доходов (строка 020).
(Дубовик И.И.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)В разд. 1 формы 6-НДФЛ есть строка 080, в которой указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом. Это может быть НДФЛ, не удержанный налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12975@). Также нужно указать экономическую выгоду в общем объеме совокупных доходов (строка 020).
Статья: Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)К сожалению, новые разъяснения ФНС России по порядку заполнения расчета 6-НДФЛ по-прежнему вызывают недоумение. Например, в Письме ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ сказано, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и строкам 100 - 140 разд. 2. По всей вероятности, речь идет о налоге с материальной выгоды по займу, выданному физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации. Но совершенно непонятно, как можно совместить сумму, отраженную по строке 080 разд. 1 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом", с суммой по строке 140 "Сумма удержанного налога"? Ведь если сумма отражена по строке 080 разд. 1 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом", то в разд. 2 должны быть заполнены только строки 100 "Дата фактического получения дохода" и 130 "Сумма фактически полученного дохода". Налог-то не удержан! А строки 110 "Дата удержания налога", 120 "Срок перечисления налога" и 130 "Сумма удержанного налога" в этом случае должны оставаться пустыми.
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)К сожалению, новые разъяснения ФНС России по порядку заполнения расчета 6-НДФЛ по-прежнему вызывают недоумение. Например, в Письме ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ сказано, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и строкам 100 - 140 разд. 2. По всей вероятности, речь идет о налоге с материальной выгоды по займу, выданному физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации. Но совершенно непонятно, как можно совместить сумму, отраженную по строке 080 разд. 1 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом", с суммой по строке 140 "Сумма удержанного налога"? Ведь если сумма отражена по строке 080 разд. 1 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом", то в разд. 2 должны быть заполнены только строки 100 "Дата фактического получения дохода" и 130 "Сумма фактически полученного дохода". Налог-то не удержан! А строки 110 "Дата удержания налога", 120 "Срок перечисления налога" и 130 "Сумма удержанного налога" в этом случае должны оставаться пустыми.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ: обобщаем разъяснения
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 080 - общую сумму неудержанного НДФЛ (по всем ставкам). В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация уже не сможет удержать у физических лиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно;
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 080 - общую сумму неудержанного НДФЛ (по всем ставкам). В этой строке отражаются только те суммы исчисленного НДФЛ, которые организация уже не сможет удержать у физических лиц (п. 3.4 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). По этой строке не указываются суммы НДФЛ, исчисленные на отчетную дату и отраженные по строке 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за июнь, выплаченной в июле (Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194). Таким образом, в данной строке отражается сумма налога, удержать которую из доходов налогоплательщика у налогового агента нет возможности. Суммы, по которым момент удержания на отчетную дату не наступил, указывать в строке 080 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ не нужно;
Статья: Администрирование налоговыми органами проблемных доходов в расчете по форме 6-НДФЛ с учетом изменений налогового законодательства
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)При заполнении второго листа расчета по форме 6-НДФЛ сложности у налоговых агентов возникли при заполнении строк 080, 130 и 140 (таблица 2).
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)При заполнении второго листа расчета по форме 6-НДФЛ сложности у налоговых агентов возникли при заполнении строк 080, 130 и 140 (таблица 2).
Статья: Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)- поле 170 раздела 2 расчета - указывается общая сумма не удержанного вами НДФЛ за год, без разбивки по физлицам и доходам. Полный аналог строки 080 в прежней форме расчета 6-НДФЛ;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)- поле 170 раздела 2 расчета - указывается общая сумма не удержанного вами НДФЛ за год, без разбивки по физлицам и доходам. Полный аналог строки 080 в прежней форме расчета 6-НДФЛ;
Статья: Когда в расчете 6-НДФЛ заполняется строка 080 раздела 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1