Стр 090 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Стр 090 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник отгулял отпуск "авансом": налоговые последствия
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)В рассматриваемом случае, поскольку работник получал сумму отпускных за вычетом НДФЛ, возврат излишне уплаченной суммы он также осуществлял за вычетом НДФЛ, излишнего удержания налога из его доходов не происходило, следовательно, нет оснований для возврата налога работнику и, соответственно, для заполнения строки 090 "Сумма налога, возвращаемая налоговым агентом" расчета по форме 6-НДФЛ.
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)В рассматриваемом случае, поскольку работник получал сумму отпускных за вычетом НДФЛ, возврат излишне уплаченной суммы он также осуществлял за вычетом НДФЛ, излишнего удержания налога из его доходов не происходило, следовательно, нет оснований для возврата налога работнику и, соответственно, для заполнения строки 090 "Сумма налога, возвращаемая налоговым агентом" расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: Новости от 04.08.2017
("Главная книга", 2017, N 16)Например, налоговый агент во II квартале 2017 г. возвращает физлицу налог, удержанный в 2016 г. НДФЛ указывается по строке 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2017 г. Указывать эту сумму в разделе 2 и сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2016 г. не нужно.
("Главная книга", 2017, N 16)Например, налоговый агент во II квартале 2017 г. возвращает физлицу налог, удержанный в 2016 г. НДФЛ указывается по строке 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2017 г. Указывать эту сумму в разделе 2 и сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2016 г. не нужно.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 30.06.2017 N 20-15/098896@
"О налоге на доходы физических лиц"В случае если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.
"О налоге на доходы физических лиц"В случае если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели);
Статья: Отдельные вопросы заполнения и представления формы 6-НДФЛ
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления расчета) доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то разд. 1 формы 6-НДФЛ (за исключением строк 060 - 090) заполняется для каждой из ставок налога. В случае если показатели соответствующих строк разд. 1 не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 - 090 заполняются на первой странице.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления расчета) доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то разд. 1 формы 6-НДФЛ (за исключением строк 060 - 090) заполняется для каждой из ставок налога. В случае если показатели соответствующих строк разд. 1 не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 - 090 заполняются на первой странице.
Статья: Кто предоставит детский вычет за декабрь
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вычет за декабрь нужно будет показать и в расчете 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ за 2018 г., а возврат переплаты работнику - в строке 090 расчета в том периоде, в котором перечислите ему деньги <30>. Если к моменту сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 г. вы уже деньги перечислите, то показывать в ней излишнее удержание не нужно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вычет за декабрь нужно будет показать и в расчете 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ за 2018 г., а возврат переплаты работнику - в строке 090 расчета в том периоде, в котором перечислите ему деньги <30>. Если к моменту сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 г. вы уже деньги перечислите, то показывать в ней излишнее удержание не нужно.
Статья: Корректирующая форма 6-НДФЛ: общие правила
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Однако в некоторых случаях, даже если вам приходится пересчитывать НДФЛ с начала года за истекшие отчетные периоды, за которые уже представлен Расчет по форме 6-НДФЛ, "уточненку" подавать не нужно. Речь идет о ситуации, когда сотрудник обратился к своему работодателю за предоставлением имущественного вычета посреди года. Представители ФНС в письме от 12 апреля 2017 г. N БС-4-11/6925 рассмотрели такой случай. Работнику в апреле 2017 года на основании заявления и при наличии уведомления, подтверждающего его право на имущественный вычет, компания вернула НДФЛ, удержанный с начала года. В ФНС указали, что возврат отражается по строкам 030 и 090 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. А вот "уточненка" за первый квартал 2017 года в указанной ситуации не требуется. И это вполне логично, ведь зачем подавать "уточненку", если на момент составления Расчета за I квартал 2017 г. в нем были отражены достоверные сведения.
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Однако в некоторых случаях, даже если вам приходится пересчитывать НДФЛ с начала года за истекшие отчетные периоды, за которые уже представлен Расчет по форме 6-НДФЛ, "уточненку" подавать не нужно. Речь идет о ситуации, когда сотрудник обратился к своему работодателю за предоставлением имущественного вычета посреди года. Представители ФНС в письме от 12 апреля 2017 г. N БС-4-11/6925 рассмотрели такой случай. Работнику в апреле 2017 года на основании заявления и при наличии уведомления, подтверждающего его право на имущественный вычет, компания вернула НДФЛ, удержанный с начала года. В ФНС указали, что возврат отражается по строкам 030 и 090 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. А вот "уточненка" за первый квартал 2017 года в указанной ситуации не требуется. И это вполне логично, ведь зачем подавать "уточненку", если на момент составления Расчета за I квартал 2017 г. в нем были отражены достоверные сведения.
Интервью: Как объединить НДФЛ нескольких подразделений
("Главная книга", 2020, N 19)- Уточненный расчет за период, к которому относится корректировка начисленных сумм, следует представить по месту нахождения ГП с указанием ИНН и КПП организации и ОКТМО ОП-3. Отразить сумму возвращенного НДФЛ в строке 090 расчета 6-НДФЛ должно то подразделение, которое произвело возврат налога, то есть перечислило этому работнику деньги.
("Главная книга", 2020, N 19)- Уточненный расчет за период, к которому относится корректировка начисленных сумм, следует представить по месту нахождения ГП с указанием ИНН и КПП организации и ОКТМО ОП-3. Отразить сумму возвращенного НДФЛ в строке 090 расчета 6-НДФЛ должно то подразделение, которое произвело возврат налога, то есть перечислило этому работнику деньги.
Статья: Исполнение оператором связи обязанности налогового агента
(Пересыпкина Е.И.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Согласно разъяснениям ФНС данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
(Пересыпкина Е.И.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Согласно разъяснениям ФНС данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
Статья: Форма 6-НДФЛ: Федеральная налоговая служба разъясняет
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)А по строке 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода, в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)А по строке 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода, в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах.
Статья: Форма 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях применения вычетов по НДФЛ
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 8)Некоторое время оставалось не совсем ясным, необходимо ли отразить предоставление имущественного вычета в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ и нужно ли заполнять строку 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". Федеральная налоговая служба дала необходимые разъяснения в Письме от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@. В данном документе подчеркивается, что строка 090 предназначена для налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 8)Некоторое время оставалось не совсем ясным, необходимо ли отразить предоставление имущественного вычета в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ и нужно ли заполнять строку 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". Федеральная налоговая служба дала необходимые разъяснения в Письме от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@. В данном документе подчеркивается, что строка 090 предназначена для налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.
Вопрос: О представлении уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за период, который относится к деятельности ликвидированного обособленного подразделения.
(Письмо ФНС России от 13.03.2019 N БС-4-11/4405@)При этом по строке 090 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, подлежащая возврату налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода.
(Письмо ФНС России от 13.03.2019 N БС-4-11/4405@)При этом по строке 090 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, подлежащая возврату налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.