3-НДФЛ 2017 социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ 2017 социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)5. В разделе 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" не надо указывать инвестиционные вычеты. Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Работодатели не производят соответствующий вычет, хотя первоначально планировалось предоставить им такое право.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)5. В разделе 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" не надо указывать инвестиционные вычеты. Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Работодатели не производят соответствующий вычет, хотя первоначально планировалось предоставить им такое право.
Статья: Новшества законодательства в 2018 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Начиная с представления налоговой отчетности за налоговый период 2017 года налоговую декларацию по НДФЛ (форму 3-НДФЛ) нужно сдавать по обновленной форме. Изменения вызваны, в частности, необходимостью учета изменений, внесенных в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, предусматривающих:
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Начиная с представления налоговой отчетности за налоговый период 2017 года налоговую декларацию по НДФЛ (форму 3-НДФЛ) нужно сдавать по обновленной форме. Изменения вызваны, в частности, необходимостью учета изменений, внесенных в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, предусматривающих:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)В подпункте 3.6 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)В подпункте 3.6 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).
Приказ ФНС России от 12.04.2018 N ММВ-7-1/215@
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 27.11.2017 N ММВ-7-1/984@ и от 21.12.2017 N ММВ-7-1/1077@"Код 2070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 2.3 листа "Е1" деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 27.11.2017 N ММВ-7-1/984@ и от 21.12.2017 N ММВ-7-1/1077@"Код 2070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2017 года (заполнен пп. 2.3 листа "Е1" деклараций 671 с учетом изменений 552, деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2017 года).
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для получения вычета налогоплательщику по окончании налогового периода нужно подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пункт 2 статьи 219 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для получения вычета налогоплательщику по окончании налогового периода нужно подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пункт 2 статьи 219 НК РФ).
Вопрос: Налоговый вычет в каком размере положен налогоплательщику, потратившему на дистанционное обучение двух своих детей 137 000 руб.? Куда обращаться за его получением?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)В течение календарного года, в котором оплачено обучение, вы можете получить вычет у работодателя (при условии подтверждения права на вычет налоговым органом), за исключением работодателей, применяющих автоматизированную упрощенную систему налогообложения, которые вычет на обучение не предоставляют. По окончании года за вычетом необходимо обращаться в налоговый орган. Для этого вам нужно заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Подать ее можно также через МФЦ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)В течение календарного года, в котором оплачено обучение, вы можете получить вычет у работодателя (при условии подтверждения права на вычет налоговым органом), за исключением работодателей, применяющих автоматизированную упрощенную систему налогообложения, которые вычет на обучение не предоставляют. По окончании года за вычетом необходимо обращаться в налоговый орган. Для этого вам нужно заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Подать ее можно также через МФЦ.
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 17.02.2017 N БС-4-11/3008
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 4)Если доход налогоплательщика, полученный в календарном году, не позволяет полностью использовать имущественные и социальные налоговые вычеты, разумнее предпочесть социальные налоговые вычеты, поскольку имущественные могут быть перенесены на последующие налоговые периоды. К сожалению, как показывает практика, при обращении к работодателю результат может быть иным. Для того чтобы не возникло неприятной ситуации, описанной в комментируемом Письме, налогоплательщик может самостоятельно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявить как социальные, так и имущественные налоговые вычеты. Налоговики приоритет отдают предоставлению социальных имущественных вычетов. А сумма дохода, оставшаяся после получения таковых, идет в зачет для получения имущественных вычетов. В этом случае налогоплательщик ничего не теряет.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 4)Если доход налогоплательщика, полученный в календарном году, не позволяет полностью использовать имущественные и социальные налоговые вычеты, разумнее предпочесть социальные налоговые вычеты, поскольку имущественные могут быть перенесены на последующие налоговые периоды. К сожалению, как показывает практика, при обращении к работодателю результат может быть иным. Для того чтобы не возникло неприятной ситуации, описанной в комментируемом Письме, налогоплательщик может самостоятельно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявить как социальные, так и имущественные налоговые вычеты. Налоговики приоритет отдают предоставлению социальных имущественных вычетов. А сумма дохода, оставшаяся после получения таковых, идет в зачет для получения имущественных вычетов. В этом случае налогоплательщик ничего не теряет.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Предположим, что в этом же году Иванов безвозмездно перевел 4 000 руб. детскому дому. На эту сумму (она называется социальным налоговым вычетом на благотворительные цели) Иванов может уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход, а значит, и пересчитать налог. Иными словами, за весь 2017 г. с Иванова будет причитаться 22 880 руб. ((180 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%). Разницу в 520 руб. (23 400 - 22 880) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2018 г.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Предположим, что в этом же году Иванов безвозмездно перевел 4 000 руб. детскому дому. На эту сумму (она называется социальным налоговым вычетом на благотворительные цели) Иванов может уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход, а значит, и пересчитать налог. Иными словами, за весь 2017 г. с Иванова будет причитаться 22 880 руб. ((180 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%). Разницу в 520 руб. (23 400 - 22 880) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2018 г.
Вопрос: Учреждение образования в 2017 году заключило договор на оказание услуг по проведению независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации. Нужно ли удерживать НДФЛ с доходов работников, которые проходили такую оценку?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Отметим, что для работников, которые самостоятельно проходят независимую оценку квалификации, введен социальный вычет по НДФЛ: п. 1 ст. 219 НК РФ дополнен пп. 6. Размер социального вычета равен сумме, уплаченной в налоговом периоде за независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в год в совокупности по четырем видам социальных вычетов, указанным в пп. 2 - 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. При этом возможность получения данного вида вычета у налогового агента не предусмотрена, соответственно, его можно получить только при представлении декларации по форме 3-НДФЛ.
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Отметим, что для работников, которые самостоятельно проходят независимую оценку квалификации, введен социальный вычет по НДФЛ: п. 1 ст. 219 НК РФ дополнен пп. 6. Размер социального вычета равен сумме, уплаченной в налоговом периоде за независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в год в совокупности по четырем видам социальных вычетов, указанным в пп. 2 - 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. При этом возможность получения данного вида вычета у налогового агента не предусмотрена, соответственно, его можно получить только при представлении декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Новости от 09.01.2018
("Главная книга", 2018, N 2)Письмо ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247@
("Главная книга", 2018, N 2)Письмо ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247@
Вопрос: Возможно ли при электронном документообороте использовать электронные образы документов? Если да, то нужно ли подписывать их электронной подписью?
(Консультация эксперта, 2022)Например, гражданин может приложить к декларации 3-НДФЛ скан-образы подтверждающих документов при заявлении социальных вычетов по НДФЛ. Подписанные электронной подписью скан-образы подтверждающих документов вместе с декларацией представляются в ИФНС России в электронном виде (п. 2 ст. 11.2, п. п. 3, 4 ст. 80, пп. 2, 3, 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. п. 5, 6 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@, Решение по жалобам Центрального аппарата ФНС России от 17.10.2019 N СА-4-9/21356@).
(Консультация эксперта, 2022)Например, гражданин может приложить к декларации 3-НДФЛ скан-образы подтверждающих документов при заявлении социальных вычетов по НДФЛ. Подписанные электронной подписью скан-образы подтверждающих документов вместе с декларацией представляются в ИФНС России в электронном виде (п. 2 ст. 11.2, п. п. 3, 4 ст. 80, пп. 2, 3, 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. п. 5, 6 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@, Решение по жалобам Центрального аппарата ФНС России от 17.10.2019 N СА-4-9/21356@).
Вопрос: Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение. Может ли налоговый орган отказать в вычете, если в одной из справок об оплате медицинских услуг в показателе "код услуги" проставлено значение "A22.26.002", а в другой - "86.10"?
(Консультация эксперта, 2019)В ходе камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения социального вычета по расходам на лечение налоговый орган вправе истребовать необходимые для проверки документы об оплате соответствующих расходов, если ранее такие документы не были представлены (пп. 6 п. 1 ст. 23, пп. 1 п. 1 ст. 31, п. 7 ст. 88, п. 1 ст. 93, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2019)В ходе камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения социального вычета по расходам на лечение налоговый орган вправе истребовать необходимые для проверки документы об оплате соответствующих расходов, если ранее такие документы не были представлены (пп. 6 п. 1 ст. 23, пп. 1 п. 1 ст. 31, п. 7 ст. 88, п. 1 ст. 93, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Вычеты на обучение и лечение работодатели предоставляют с 2016 г. С 2017 г. к ним добавился социальный вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Строго говоря, до 2017 г. этот вычет тоже можно было получить у работодателя, но лишь при условии, что страховые взносы по заявлению работника удерживались из его зарплаты и перечислялись в страховую компанию самой организацией. Физлица, уплачивавшие взносы самостоятельно, могли заявить вычет только по окончании года, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Вычеты на обучение и лечение работодатели предоставляют с 2016 г. С 2017 г. к ним добавился социальный вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Строго говоря, до 2017 г. этот вычет тоже можно было получить у работодателя, но лишь при условии, что страховые взносы по заявлению работника удерживались из его зарплаты и перечислялись в страховую компанию самой организацией. Физлица, уплачивавшие взносы самостоятельно, могли заявить вычет только по окончании года, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Статья: Справка об оплате медицинских услуг для получения вычета по НДФЛ на лечение
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Ситуация, которая была рассмотрена в этом Решении, заключалась в следующем. Налогоплательщик подал в 2020 году в ИФНС через Интернет декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, в которой заявил соцвычет по расходам на лечение. Помимо декларации он переслал сканы следующих документов:
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Ситуация, которая была рассмотрена в этом Решении, заключалась в следующем. Налогоплательщик подал в 2020 году в ИФНС через Интернет декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, в которой заявил соцвычет по расходам на лечение. Помимо декларации он переслал сканы следующих документов: