Ставка за сервитут
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка за сервитут (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 010 разд. 3 декларации по графам 3 и 5 он отражает соответственно налоговую базу и сумму начисленного налога, если использует ставку НДС 20%. Если же он применяет пониженные ставки НДС, находясь на УСН, налоговая база и налог отражаются в другой строке разд. 3: в строке 021 при ставке 7% или в строке 022 при ставке 5% (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 010 разд. 3 декларации по графам 3 и 5 он отражает соответственно налоговую базу и сумму начисленного налога, если использует ставку НДС 20%. Если же он применяет пониженные ставки НДС, находясь на УСН, налоговая база и налог отражаются в другой строке разд. 3: в строке 021 при ставке 7% или в строке 022 при ставке 5% (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 003 разд. 3 декларации по графам 3 и 5 он отражает соответственно налоговую базу и сумму начисленного налога, если использует ставку НДС 22%. Если же он применяет пониженные ставки НДС, находясь на УСН, налоговая база и налог отражаются в другой строке разд. 3: в строке 021 при ставке 7% или в строке 022 при ставке 5% (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 003 разд. 3 декларации по графам 3 и 5 он отражает соответственно налоговую базу и сумму начисленного налога, если использует ставку НДС 22%. Если же он применяет пониженные ставки НДС, находясь на УСН, налоговая база и налог отражаются в другой строке разд. 3: в строке 021 при ставке 7% или в строке 022 при ставке 5% (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.06.2014 N 171-ФЗ
(ред. от 02.05.2026)
"О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Согласие иных лиц, которым принадлежат здания, сооружения или помещения в них, на приобретение такого земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование не требуется. В этом случае с указанными лицами заключается соглашение об установлении сервитута в отношении земельного участка. Плата за сервитут устанавливается в размере, равном ставке земельного налога, рассчитанном пропорционально площади зданий, сооружений или помещений в них, предоставленных указанным лицам на праве оперативного управления.
(ред. от 02.05.2026)
"О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Согласие иных лиц, которым принадлежат здания, сооружения или помещения в них, на приобретение такого земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование не требуется. В этом случае с указанными лицами заключается соглашение об установлении сервитута в отношении земельного участка. Плата за сервитут устанавливается в размере, равном ставке земельного налога, рассчитанном пропорционально площади зданий, сооружений или помещений в них, предоставленных указанным лицам на праве оперативного управления.
Статья: О принципе недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела: межотраслевой аспект
(Федорова П.А.)
("Власть Закона", 2025, N 1)Учитывая межотраслевой характер исследуемого принципа, рассмотрим его проявления применительно к сфере земельных отношений. Представляется, что варианты произвольного вмешательства в дела частных собственников земельных участков заключаются в следующем: незаконное изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд (без соблюдения предусмотренной ЗК РФ процедуры или с выплатой заниженной компенсации); введение необоснованных (не предусмотренных законом) ограничений прав собственников по использованию участка (установление завышенных размеров охранных зон; принятие градостроительных регламентов, необоснованно препятствующих использованию недвижимости); проведение внеплановых проверок органами государственного земельного контроля без надлежащих оснований (например, в целях коррупционного давления на собственника); самовольное вмешательство в права собственника земли со стороны третьих лиц (самовольное проникновение на земельный участок других граждан, самовольное установление сервитутов, добыча полезных ископаемых на участке без разрешения собственника); произвольное установление завышенных ставок земельного налога (например, с целью вынудить собственника к продаже земельного участка); безосновательный отказ в выдаче разрешений на строительство, реконструкцию и другие виды деятельности на земельном участке, несмотря на их соответствие нормативным требованиям; создание искусственных препятствий для доступа собственника к своему земельному участку (например, путем блокирования дорог или шлагбаумов).
(Федорова П.А.)
("Власть Закона", 2025, N 1)Учитывая межотраслевой характер исследуемого принципа, рассмотрим его проявления применительно к сфере земельных отношений. Представляется, что варианты произвольного вмешательства в дела частных собственников земельных участков заключаются в следующем: незаконное изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд (без соблюдения предусмотренной ЗК РФ процедуры или с выплатой заниженной компенсации); введение необоснованных (не предусмотренных законом) ограничений прав собственников по использованию участка (установление завышенных размеров охранных зон; принятие градостроительных регламентов, необоснованно препятствующих использованию недвижимости); проведение внеплановых проверок органами государственного земельного контроля без надлежащих оснований (например, в целях коррупционного давления на собственника); самовольное вмешательство в права собственника земли со стороны третьих лиц (самовольное проникновение на земельный участок других граждан, самовольное установление сервитутов, добыча полезных ископаемых на участке без разрешения собственника); произвольное установление завышенных ставок земельного налога (например, с целью вынудить собственника к продаже земельного участка); безосновательный отказ в выдаче разрешений на строительство, реконструкцию и другие виды деятельности на земельном участке, несмотря на их соответствие нормативным требованиям; создание искусственных препятствий для доступа собственника к своему земельному участку (например, путем блокирования дорог или шлагбаумов).
Статья: Определение убытков, причиненных занятием сельскохозяйственных угодий при установлении публичного сервитута для строительства линейного объекта
(Баринов Н.П., Гавриленко И.В., Усольцева Г.В., Сергеева И.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Приведение доходов и расходов разных лет к дате оценки в рыночных условиях осуществляется с использованием номинальной ставки дисконтирования, отражающей ожидаемые участниками рынка темпы изменения чистых доходов и риски их получения. Однако согласно требованиям пункта 14 Положения размер упущенной выгоды определяется в виде приведенного неполученного дохода на день восстановления нарушенного права по ставке рефинансирования Банка России, действующей на день наступления причины, повлекшей возникновение убытков (то есть на день установления публичного сервитута). В период подготовки настоящей публикации величина ключевой ставки составляла 16 процентов (см. табл. 7, с. 20).
(Баринов Н.П., Гавриленко И.В., Усольцева Г.В., Сергеева И.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Приведение доходов и расходов разных лет к дате оценки в рыночных условиях осуществляется с использованием номинальной ставки дисконтирования, отражающей ожидаемые участниками рынка темпы изменения чистых доходов и риски их получения. Однако согласно требованиям пункта 14 Положения размер упущенной выгоды определяется в виде приведенного неполученного дохода на день восстановления нарушенного права по ставке рефинансирования Банка России, действующей на день наступления причины, повлекшей возникновение убытков (то есть на день установления публичного сервитута). В период подготовки настоящей публикации величина ключевой ставки составляла 16 процентов (см. табл. 7, с. 20).
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При внесении платы за сервитут государственному или муниципальному органу пользователь признается налоговым агентом по НДС и удерживает налог по ставке 22/122 (ст. 161 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При внесении платы за сервитут государственному или муниципальному органу пользователь признается налоговым агентом по НДС и удерживает налог по ставке 22/122 (ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута), находящимся в государственной, муниципальной собственности.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-07-11/85172)Таким образом, при предоставлении органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, земельных участков, находящихся в собственности федеральной территории "Сириус", налоговые агенты - организации и индивидуальные предприниматели, в интересах которых установлен сервитут, должны уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из суммы оплаты за установленный сервитут, с учетом налога на добавленную стоимость. При этом на основании пункта 4 статьи 164 Кодекса исчисление налога на добавленную стоимость производится налоговым агентом расчетным методом исходя из налоговой ставки, которая определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Кодекса, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на 20 процентов (20/120).
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-07-11/85172)Таким образом, при предоставлении органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, земельных участков, находящихся в собственности федеральной территории "Сириус", налоговые агенты - организации и индивидуальные предприниматели, в интересах которых установлен сервитут, должны уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из суммы оплаты за установленный сервитут, с учетом налога на добавленную стоимость. При этом на основании пункта 4 статьи 164 Кодекса исчисление налога на добавленную стоимость производится налоговым агентом расчетным методом исходя из налоговой ставки, которая определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Кодекса, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на 20 процентов (20/120).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Как следует из описания вопроса, плата за сервитут определена как произведение кадастровой стоимости земельного участка и процентной ставки за пользование. Как мы понимаем, сумма НДС договором не установлена.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Как следует из описания вопроса, плата за сервитут определена как произведение кадастровой стоимости земельного участка и процентной ставки за пользование. Как мы понимаем, сумма НДС договором не установлена.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если сервитут установлен в отношении земельных участков, находящихся в федеральной, региональной, муниципальной собственности или в собственности федеральной территории "Сириус", декларация по НДС заполняется в общем для налоговых агентов порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если сервитут установлен в отношении земельных участков, находящихся в федеральной, региональной, муниципальной собственности или в собственности федеральной территории "Сириус", декларация по НДС заполняется в общем для налоговых агентов порядке.
"Гражданский процесс: учебник"
(под ред. А.В. Габова, В.Г. Голубцова, С.Ж. Соловых)
("Статут", 2024)Приведенный пример судебной практики иллюстрирует ситуацию, когда в решении суда предусмотрено начисление процентов на сумму долга, при этом итоговый расчет процентов необходимо провести судебному приставу-исполнителю на день фактического исполнения. Для расчета процентов судебному приставу-исполнителю потребуется установить период просрочки, а также значение ключевой ставки банковского процента.
(под ред. А.В. Габова, В.Г. Голубцова, С.Ж. Соловых)
("Статут", 2024)Приведенный пример судебной практики иллюстрирует ситуацию, когда в решении суда предусмотрено начисление процентов на сумму долга, при этом итоговый расчет процентов необходимо провести судебному приставу-исполнителю на день фактического исполнения. Для расчета процентов судебному приставу-исполнителю потребуется установить период просрочки, а также значение ключевой ставки банковского процента.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налоговая база по НДС определяется налоговым агентом отдельно по каждому земельному участку, в отношении которого установлен сервитут, как сумма оплаты, перечисленной за установленный сервитут, с учетом налога. Налог исчисляется с применением расчетной ставки 20/120.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налоговая база по НДС определяется налоговым агентом отдельно по каждому земельному участку, в отношении которого установлен сервитут, как сумма оплаты, перечисленной за установленный сервитут, с учетом налога. Налог исчисляется с применением расчетной ставки 20/120.
Статья: Соблюдение баланса интересов при установлении сервитута в отношении земельных участков
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)К примеру, плата за публичный сервитут в Республике Татарстан <13> рассчитывается исходя из среднерайонного размера годовой арендной платы, коэффициента убытков собственника земельного участка, в связи с ограничением его прав в результате установления сервитута в процентах, учитывающего ставку рефинансирования Банка России и сумму рисков.
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)К примеру, плата за публичный сервитут в Республике Татарстан <13> рассчитывается исходя из среднерайонного размера годовой арендной платы, коэффициента убытков собственника земельного участка, в связи с ограничением его прав в результате установления сервитута в процентах, учитывающего ставку рефинансирования Банка России и сумму рисков.