Ставка для расчета пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка для расчета пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
Статья: Что изменилось в первой части НК с 01.01.2026 (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 2)Льготный порядок начисления пеней, который действовал в 2025 г., продлили еще на год - до 31 декабря 2026 г. <7> Напомним, что по этим правилам для организаций действует три ставки для расчета пеней:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 2)Льготный порядок начисления пеней, который действовал в 2025 г., продлили еще на год - до 31 декабря 2026 г. <7> Напомним, что по этим правилам для организаций действует три ставки для расчета пеней:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий оспорил требования налогового органа об уплате задолженности и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Суд удовлетворил заявленные требования. В 2017 году общество было признано банкротом, в отношении него было открыто конкурсное производство. Полагая, что у общества имеется задолженность по обязательным платежам, налоговый орган в 2023 году сформировал требование на сумму пеней, на основе которого впоследствии было принято решение о принудительном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках. В целях получения разъяснений и данных, по каким конкретно налогам и/или взносам, по какому конкретно периоду, по какой ставке рассчитаны пени, общество обратилось в налоговую инспекцию с запросом, ответа на который предоставлено не было. Суд установил, что все суммы налогов и сборов были указаны в налоговых декларациях самим обществом, недоимок, доначисленных по результатам налоговых проверок, не имелось. Принимая во внимание, что оспариваемые ненормативные акты не позволяют достоверно и точно установить ни налоговую недоимку, на которую начислены пени, ни период начисления пеней, ни ставку, по которой рассчитаны пени, суд пришел к выводу о правомерности заявленных конкурсным управляющим требований. Суд дополнительно отметил, что спорные с точки зрения налогового органа недоимки возникли в 2017 году, при этом соответствующие требования были направлены лишь в 2023 году (спустя 6 лет после начала начисления пеней). Учитывая данные обстоятельства и руководствуясь положениями п. 1 ст. 70 НК РФ, п. 3 ст. 46 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023), суд пришел к выводу о том, что сроки направления требования на уплату указанных сумм пеней истекли и указанные суммы пеней взысканы быть не могут.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий оспорил требования налогового органа об уплате задолженности и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Суд удовлетворил заявленные требования. В 2017 году общество было признано банкротом, в отношении него было открыто конкурсное производство. Полагая, что у общества имеется задолженность по обязательным платежам, налоговый орган в 2023 году сформировал требование на сумму пеней, на основе которого впоследствии было принято решение о принудительном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках. В целях получения разъяснений и данных, по каким конкретно налогам и/или взносам, по какому конкретно периоду, по какой ставке рассчитаны пени, общество обратилось в налоговую инспекцию с запросом, ответа на который предоставлено не было. Суд установил, что все суммы налогов и сборов были указаны в налоговых декларациях самим обществом, недоимок, доначисленных по результатам налоговых проверок, не имелось. Принимая во внимание, что оспариваемые ненормативные акты не позволяют достоверно и точно установить ни налоговую недоимку, на которую начислены пени, ни период начисления пеней, ни ставку, по которой рассчитаны пени, суд пришел к выводу о правомерности заявленных конкурсным управляющим требований. Суд дополнительно отметил, что спорные с точки зрения налогового органа недоимки возникли в 2017 году, при этом соответствующие требования были направлены лишь в 2023 году (спустя 6 лет после начала начисления пеней). Учитывая данные обстоятельства и руководствуясь положениями п. 1 ст. 70 НК РФ, п. 3 ст. 46 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023), суд пришел к выводу о том, что сроки направления требования на уплату указанных сумм пеней истекли и указанные суммы пеней взысканы быть не могут.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд неоднократно предлагал инспекции представить документы, подтверждающие сумму задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам (налоговые декларации, решения по итогам проверок и др.), расчет задолженности по каждому спорному налогу, сбору, взносу, расчет пеней с указанием пенеобразующей суммы, начала и окончания расчета, ставки пеней, документы, подтверждающие соблюдение процедуры взыскания задолженности по каждому налогу, сбору, взносу, но необходимые документы в обоснование возражений инспекцией не представлены, в том числе развернутые расчеты начисленных пеней.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд неоднократно предлагал инспекции представить документы, подтверждающие сумму задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам (налоговые декларации, решения по итогам проверок и др.), расчет задолженности по каждому спорному налогу, сбору, взносу, расчет пеней с указанием пенеобразующей суммы, начала и окончания расчета, ставки пеней, документы, подтверждающие соблюдение процедуры взыскания задолженности по каждому налогу, сбору, взносу, но необходимые документы в обоснование возражений инспекцией не представлены, в том числе развернутые расчеты начисленных пеней.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ключевая ставка и процентная ставка рефинансирования (учетная ставка), установленные Банком России"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)<*> С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)<*> С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, по этим правилам для организаций действуют 3 ставки для расчета пеней:
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, по этим правилам для организаций действуют 3 ставки для расчета пеней:
Готовое решение: Как взыскать неустойку с поставщика по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)В первую очередь вам нужно правильно рассчитать неустойку. Формула расчета зависит от ее вида (пени или штраф) и от того, как именно в вашем договоре сформулировано условие о неустойке. Так, по-разному нужно считать пени, когда их ставка определена в процентах годовых или за каждый день просрочки.
(КонсультантПлюс, 2026)В первую очередь вам нужно правильно рассчитать неустойку. Формула расчета зависит от ее вида (пени или штраф) и от того, как именно в вашем договоре сформулировано условие о неустойке. Так, по-разному нужно считать пени, когда их ставка определена в процентах годовых или за каждый день просрочки.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить пени по взносам на травматизм
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку для расчета пеней определяйте исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки (п. п. 5, 6 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку для расчета пеней определяйте исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки (п. п. 5, 6 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
Статья: ЕНП и ЕНС - что нового с 2024 года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 4. Льготная ставка для расчета пеней по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ больше не действует. Напомним, что по общему правилу для расчета пеней в организации используются две ставки <7>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 4. Льготная ставка для расчета пеней по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ больше не действует. Напомним, что по общему правилу для расчета пеней в организации используются две ставки <7>:
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как рассчитываются пени по ключевой ставке (ставке рефинансирования) по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как рассчитываются пени по ключевой ставке (ставке рефинансирования) по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
Ситуация: Обзор основных изменений по неустойкам (штрафам, пеням) при закупке по Закону N 44-ФЗ
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Установлен конкретный размер ставки для расчета пеней по контракту за каждый день просрочки поставщиком своих обязательств
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Установлен конкретный размер ставки для расчета пеней по контракту за каждый день просрочки поставщиком своих обязательств
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Ставка для расчета пеней по налоговым платежам
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Ставка для расчета пеней по налоговым платежам
Вопрос: Организация в связи с выявленной ошибкой в 2025 г. подает уточненную декларацию за девять месяцев 2023 г. с налогом к доплате. Недоимка по налогу будет погашена в 2025 г. Положительного сальдо на ЕНС не было. По какой ставке в данном случае рассчитываются пени?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в связи с выявленной ошибкой в 2025 г. подает уточненную декларацию за девять месяцев 2023 г. с налогом к доплате. Недоимка по налогу будет погашена в 2025 г. Положительного сальдо на ЕНС не было. По какой ставке в данном случае рассчитываются пени?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в связи с выявленной ошибкой в 2025 г. подает уточненную декларацию за девять месяцев 2023 г. с налогом к доплате. Недоимка по налогу будет погашена в 2025 г. Положительного сальдо на ЕНС не было. По какой ставке в данном случае рассчитываются пени?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86479 <Когда начисляют пени при налоговой задолженности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Порядок расчета пеней определен ст. 75 Налогового кодекса. В зависимости от периода возникновения задолженности ставка для расчета пени различается.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Порядок расчета пеней определен ст. 75 Налогового кодекса. В зависимости от периода возникновения задолженности ставка для расчета пени различается.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитать пени, если нулевая ставка по экспорту своевременно не подтверждена
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитать пени, если нулевая ставка по экспорту своевременно не подтверждена