Виды деятельности налоговые каникулы
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды деятельности налоговые каникулы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- невостребованность инструмента налоговых каникул для малого предпринимательства. Большинство российских предпринимателей в настоящее время ориентированы на быстрое получение дохода легким путем, чего нельзя ожидать при осуществлении видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы. В противном случае мы бы видели увеличение поступлений от указанных видов деятельности в динамике.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- невостребованность инструмента налоговых каникул для малого предпринимательства. Большинство российских предпринимателей в настоящее время ориентированы на быстрое получение дохода легким путем, чего нельзя ожидать при осуществлении видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы. В противном случае мы бы видели увеличение поступлений от указанных видов деятельности в динамике.
Статья: Как изменились налоговые каникулы для ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 5)У ИП на патенте никаких изменений нет: они по-прежнему вправе пользоваться налоговыми каникулами по видам деятельности, относящимся к производственной, социальной и (или) научной сферам и к сфере бытовых услуг, которые прописаны в региональном законе о ПСН <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 5)У ИП на патенте никаких изменений нет: они по-прежнему вправе пользоваться налоговыми каникулами по видам деятельности, относящимся к производственной, социальной и (или) научной сферам и к сфере бытовых услуг, которые прописаны в региональном законе о ПСН <13>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил доначисление налога по УСН, полагая, что имел право на нулевую ставку как впервые зарегистрированный после введения в регионе "налоговых каникул". Предприниматель ранее уже регистрировался и прекращал деятельность после вступления в силу регионального закона о льготе, а затем в 2022 году зарегистрировался снова, но уже с новым льготируемым видом деятельности. Суд отметил, что право на нулевую ставку предоставляется только при первой регистрации после вступления в силу соответствующего закона. Повторная регистрация в качестве предпринимателя, даже с другим видом деятельности, не делает предпринимателя "впервые зарегистрированным" и не дает права на применение "налоговых каникул". В связи с этим доначисление налога признано законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил доначисление налога по УСН, полагая, что имел право на нулевую ставку как впервые зарегистрированный после введения в регионе "налоговых каникул". Предприниматель ранее уже регистрировался и прекращал деятельность после вступления в силу регионального закона о льготе, а затем в 2022 году зарегистрировался снова, но уже с новым льготируемым видом деятельности. Суд отметил, что право на нулевую ставку предоставляется только при первой регистрации после вступления в силу соответствующего закона. Повторная регистрация в качестве предпринимателя, даже с другим видом деятельности, не делает предпринимателя "впервые зарегистрированным" и не дает права на применение "налоговых каникул". В связи с этим доначисление налога признано законным.
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП, перешло на НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб., он утратил право на НПД. ИП получил патент. Для его вида деятельности в субъекте РФ предусмотрены налоговые каникулы в рамках ПСН. Вправе ли ИП воспользоваться налоговыми каникулами?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб. и он утратил право на применение НПД. В связи с этим он получил патент. При этом в отношении его вида деятельности власти субъекта РФ предусмотрели применение налоговых каникул в рамках ПСН. Вправе ли ИП при утрате права на применение НПД и переходе на ПСН воспользоваться налоговыми каникулами?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб. и он утратил право на применение НПД. В связи с этим он получил патент. При этом в отношении его вида деятельности власти субъекта РФ предусмотрели применение налоговых каникул в рамках ПСН. Вправе ли ИП при утрате права на применение НПД и переходе на ПСН воспользоваться налоговыми каникулами?
Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП собирается осуществлять несколько видов деятельности по отдельным патентам. Законом субъекта РФ предусмотрены налоговые каникулы для этих видов деятельности. Вправе ли ИП при осуществлении нескольких видов деятельности, по которым получены отдельные патенты, применять налоговые каникулы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП собирается осуществлять несколько видов деятельности по отдельным патентам. Законом субъекта РФ предусмотрены налоговые каникулы для этих видов деятельности. Вправе ли ИП при осуществлении нескольких видов деятельности, по которым получены отдельные патенты, применять налоговые каникулы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП собирается осуществлять несколько видов деятельности по отдельным патентам. Законом субъекта РФ предусмотрены налоговые каникулы для этих видов деятельности. Вправе ли ИП при осуществлении нескольких видов деятельности, по которым получены отдельные патенты, применять налоговые каникулы?
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)4) ваш вид деятельности подпадает под действие налоговых каникул. Региональные власти могут ввести налоговые каникулы в отношении деятельности в производственной, социальной, научной сферах, сфере бытовых услуг населению. При этом они должны определить конкретные виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, которые попадают под освобождение. Их они устанавливают по ОКВЭД2, а по бытовым услугам - дополнительно по ОКПД 2;
(КонсультантПлюс, 2026)4) ваш вид деятельности подпадает под действие налоговых каникул. Региональные власти могут ввести налоговые каникулы в отношении деятельности в производственной, социальной, научной сферах, сфере бытовых услуг населению. При этом они должны определить конкретные виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, которые попадают под освобождение. Их они устанавливают по ОКВЭД2, а по бытовым услугам - дополнительно по ОКПД 2;
Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП перешел на УСН. Законом субъекта РФ предусмотрено применение налоговых каникул. Также ИП хочет получить патент на другой вид деятельности, по которому также предусмотрены налоговые каникулы. Может ли ИП на УСН, совмещая ее с ПСН, одновременно применять налоговые каникулы по спецрежимам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП перешел на применение УСН. В отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности законом субъекта РФ предусмотрено применение налоговых каникул. Также ИП хочет получить патент на другой вид деятельности, в отношении которого также предусмотрено применение налоговых каникул. Может ли ИП на УСН, совмещая ее с ПСН, одновременно применять налоговые каникулы по данным спецрежимам, если он ведет разные виды деятельности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП перешел на применение УСН. В отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности законом субъекта РФ предусмотрено применение налоговых каникул. Также ИП хочет получить патент на другой вид деятельности, в отношении которого также предусмотрено применение налоговых каникул. Может ли ИП на УСН, совмещая ее с ПСН, одновременно применять налоговые каникулы по данным спецрежимам, если он ведет разные виды деятельности?
Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Позже он повторно зарегистрировался как ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?
Статья: Особенности налогообложения в юго-западных субъектах Российской Федерации
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)- в части специальных налоговых режимов - введение на территории региона, определение видов деятельности, подпадающих под действие специального налогового режима, дифференциация налоговых ставок, установление налоговых каникул;
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)- в части специальных налоговых режимов - введение на территории региона, определение видов деятельности, подпадающих под действие специального налогового режима, дифференциация налоговых ставок, установление налоговых каникул;