Ставка НДФЛ при продаже доли
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДФЛ при продаже доли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости: практика и возможные изменения
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Даже если доходы от продажи недвижимости облагаются НДФЛ, к налоговой базе применяется ставка 13% (15%) (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ), притом что с 2025 г. налоговая ставка к доходам от трудовой деятельности может достигать 22%.
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Даже если доходы от продажи недвижимости облагаются НДФЛ, к налоговой базе применяется ставка 13% (15%) (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ), притом что с 2025 г. налоговая ставка к доходам от трудовой деятельности может достигать 22%.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения объектом недвижимого имущества, полученным по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, и об НДФЛ при продаже построенного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127380)Учитывая изложенное, в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127380)Учитывая изложенное, в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Физлицо имеет недвижимость в долевой собственности (15/100), кадастровая стоимость этой недвижимости (целого объекта) 33 500 000 руб. Правомерно ли продать долю за 70% от кадастровой стоимости? Как рассчитать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому при продаже доли НДФЛ нужно будет уплатить с 3 517 500 руб., несмотря на то что недвижимость продана за 3 000 000 руб. В зависимости от размера доход налоговых резидентов от продажи недвижимости облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому при продаже доли НДФЛ нужно будет уплатить с 3 517 500 руб., несмотря на то что недвижимость продана за 3 000 000 руб. В зависимости от размера доход налоговых резидентов от продажи недвижимости облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С 01.01.2026 граждане, имевшие в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости, доли в ней, статус иностранного агента, не могут воспользоваться имущественным вычетом или уменьшением доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это связано с тем, что к их доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ 30%, которая не предусматривает применения вычетов (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ; пп. "а", "е" п. 44 ст. 2, п. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С 01.01.2026 граждане, имевшие в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости, доли в ней, статус иностранного агента, не могут воспользоваться имущественным вычетом или уменьшением доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это связано с тем, что к их доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ 30%, которая не предусматривает применения вычетов (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ; пп. "а", "е" п. 44 ст. 2, п. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вторая ("льготная", поскольку предполагает применение ставки 13%, независимо от величины базы, - п. 1.1 ст. 224 НК РФ) совокупность налоговых баз установлена п. 6 ст. 210 НК РФ и включает:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вторая ("льготная", поскольку предполагает применение ставки 13%, независимо от величины базы, - п. 1.1 ст. 224 НК РФ) совокупность налоговых баз установлена п. 6 ст. 210 НК РФ и включает:
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. При определенных условиях налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. При определенных условиях налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
Вопрос: У физлица есть доли в УК нескольких юрлиц, которыми он владеет 2 года. Доли планируется продать в 2025 г. Цена покупки доли у физлица составляет имущественный вычет продавца. Вправе ли физлицо в декларации 3-НДФЛ на убыток от продажи доли в одной из организаций уменьшить прибыль от продажи долей в других организациях?
(Консультация эксперта, 2026)Для получения вычета по окончании календарного года, в котором был получен доход от продажи доли, необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, вместе с которой необходимо представить:
(Консультация эксперта, 2026)Для получения вычета по окончании календарного года, в котором был получен доход от продажи доли, необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, вместе с которой необходимо представить:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 17)Предполагается, что по новой форме нужно будет отчитаться за 2025 г. Она подстроена под новую пятиступенчатую шкалу ставок. Для возврата НДФЛ можно будет указать не только номер банковского счета, но и номер карты. Появится два новых кода видов предпринимательской деятельности: 10 - по доходам в виде цифровой валюты в результате майнинга, 11 - при добровольном отказе от дробления бизнеса. Будет новая строка для необлагаемой суммы в пределах 50 млн руб. по доходам от продажи доли в уставном капитале. ИП станут указывать общую сумму уплаченных страховых взносов за себя (фиксированных и 1%-х).
("Главная книга", 2025, N 17)Предполагается, что по новой форме нужно будет отчитаться за 2025 г. Она подстроена под новую пятиступенчатую шкалу ставок. Для возврата НДФЛ можно будет указать не только номер банковского счета, но и номер карты. Появится два новых кода видов предпринимательской деятельности: 10 - по доходам в виде цифровой валюты в результате майнинга, 11 - при добровольном отказе от дробления бизнеса. Будет новая строка для необлагаемой суммы в пределах 50 млн руб. по доходам от продажи доли в уставном капитале. ИП станут указывать общую сумму уплаченных страховых взносов за себя (фиксированных и 1%-х).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2026 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 070 - сумма НДФЛ, которая определяется в зависимости от величины налоговой базы (строка 060). Поскольку доход от продажи доли в уставном капитале не превысил 2,4 млн руб., налог рассчитывается по ставке 13% (п. 48 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 070 - сумма НДФЛ, которая определяется в зависимости от величины налоговой базы (строка 060). Поскольку доход от продажи доли в уставном капитале не превысил 2,4 млн руб., налог рассчитывается по ставке 13% (п. 48 Порядка);
Статья: Вниманию руководителей компаний, юридических и финансовых департаментов организаций: Россия и ОАЭ подписали СИДН
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)- применение нулевой ставки налога на прибыль в отношении дивидендов и дохода от продажи акций (долей) компании из ОАЭ при соблюдении условий ст. 284, 284.2 НК РФ;
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)- применение нулевой ставки налога на прибыль в отношении дивидендов и дохода от продажи акций (долей) компании из ОАЭ при соблюдении условий ст. 284, 284.2 НК РФ;
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.