Агент арендодатель
Подборка наиболее важных документов по запросу Агент арендодатель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок налогообложения в данном случае зависит от статуса нанимателя (арендатора) и, если последний не относится к налоговым агентам, предполагает самостоятельное исчисление и уплату НДФЛ наймодателем (арендодателем).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок налогообложения в данном случае зависит от статуса нанимателя (арендатора) и, если последний не относится к налоговым агентам, предполагает самостоятельное исчисление и уплату НДФЛ наймодателем (арендодателем).
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)С арендатором заключен агентский договор, по которому агент - арендодатель приобретает для принципала - арендатора электроэнергию и перевыставляет счета-фактуры, полученные от энергоснабжающей компании. Вознаграждение по агентскому договору - 122 руб., в том числе НДС 22 руб. От энергоснабжающей компании получен счет за истекший месяц - 6 100 руб., в том числе НДС - 1 100 руб.
(Издательство "Главная книга", 2026)С арендатором заключен агентский договор, по которому агент - арендодатель приобретает для принципала - арендатора электроэнергию и перевыставляет счета-фактуры, полученные от энергоснабжающей компании. Вознаграждение по агентскому договору - 122 руб., в том числе НДС 22 руб. От энергоснабжающей компании получен счет за истекший месяц - 6 100 руб., в том числе НДС - 1 100 руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заявителя неправомерной, обеспечение выполнения требований по исчислению, уплате, декларированию НДС возлагается на арендатора. В данном случае с 01.03.2023 размер арендной платы, изначально предусмотренный договора аренды, подлежал налогообложению, при этом заявитель должен был выступать налоговым агентом, т.е. лицом, обязанным исчислять, удержать из доходов, причитающихся арендодателю, и уплачивать в бюджет соответствующую сумму налога. Вместе с тем суд отметил, что нормы п. 3 ст. 161 НК РФ регламентируют исключительно порядок определения налоговой базы для исчисления налоговыми агентами суммы НДС при использовании ими на праве аренды имущества, находящегося в публичной собственности. Однако данные нормы права не регламентируют порядок изложения и изменения условий гражданско-правовых договоров, в том числе оспариваемого дополнительного соглашения к договору аренды муниципального имущества. В связи с этим суд указал на отсутствие оснований для пересмотра цены и ее увеличения на сумму НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заявителя неправомерной, обеспечение выполнения требований по исчислению, уплате, декларированию НДС возлагается на арендатора. В данном случае с 01.03.2023 размер арендной платы, изначально предусмотренный договора аренды, подлежал налогообложению, при этом заявитель должен был выступать налоговым агентом, т.е. лицом, обязанным исчислять, удержать из доходов, причитающихся арендодателю, и уплачивать в бюджет соответствующую сумму налога. Вместе с тем суд отметил, что нормы п. 3 ст. 161 НК РФ регламентируют исключительно порядок определения налоговой базы для исчисления налоговыми агентами суммы НДС при использовании ими на праве аренды имущества, находящегося в публичной собственности. Однако данные нормы права не регламентируют порядок изложения и изменения условий гражданско-правовых договоров, в том числе оспариваемого дополнительного соглашения к договору аренды муниципального имущества. В связи с этим суд указал на отсутствие оснований для пересмотра цены и ее увеличения на сумму НДС.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя-арендодателя, его контрагент-арендатор в связи с условием договора аренды земельного участка сельхозназначения о компенсации арендатором расходов по уплате НДФЛ принял на себя функции налогового агента и обязан был уплатить НДФЛ за арендодателя, независимо от выплаты арендной платы в натуральной форме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя-арендодателя, его контрагент-арендатор в связи с условием договора аренды земельного участка сельхозназначения о компенсации арендатором расходов по уплате НДФЛ принял на себя функции налогового агента и обязан был уплатить НДФЛ за арендодателя, независимо от выплаты арендной платы в натуральной форме.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)Для целей применения настоящего пункта налоговым агентом является арендатор (лизингополучатель), получивший от арендодателя (лизингодателя) гражданское воздушное судно по договору аренды (лизинга), по истечении 90 календарных дней со дня передачи гражданского воздушного судна.
(ред. от 04.08.2026)Для целей применения настоящего пункта налоговым агентом является арендатор (лизингополучатель), получивший от арендодателя (лизингодателя) гражданское воздушное судно по договору аренды (лизинга), по истечении 90 календарных дней со дня передачи гражданского воздушного судна.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Момент определения налоговой базы по НДС налоговым агентом - дата перечисления арендодателю арендной платы (полностью или частично) (п. 3 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500).
(КонсультантПлюс, 2026)Момент определения налоговой базы по НДС налоговым агентом - дата перечисления арендодателю арендной платы (полностью или частично) (п. 3 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Является ли арендатор налоговым агентом по НДС, если арендодателем государственного (муниципального) имущества выступает его балансодержатель?
Готовое решение: Особенности аренды автомобиля организацией у физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)С арендодателем заключен агентский договор, по которому агент - арендодатель приобретает для принципала - арендатора электроэнергию и перевыставляет счета-фактуры, полученные от энергоснабжающей компании. От арендодателя получены счета-фактуры: на стоимость приобретенной в истекшем месяце электроэнергии - 6 100 руб., в том числе НДС - 1 100 руб., и на агентское вознаграждение - 122 руб., в том числе НДС - 22 руб.
(Издательство "Главная книга", 2026)С арендодателем заключен агентский договор, по которому агент - арендодатель приобретает для принципала - арендатора электроэнергию и перевыставляет счета-фактуры, полученные от энергоснабжающей компании. От арендодателя получены счета-фактуры: на стоимость приобретенной в истекшем месяце электроэнергии - 6 100 руб., в том числе НДС - 1 100 руб., и на агентское вознаграждение - 122 руб., в том числе НДС - 22 руб.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Члены экипажа являются работниками арендодателя. А значит, он рассчитывается с ними и исполняет обязанности налогового агента (п. 2 ст. 635 ГК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Члены экипажа являются работниками арендодателя. А значит, он рассчитывается с ними и исполняет обязанности налогового агента (п. 2 ст. 635 ГК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об аренде, то стороны заключают агентский договор, в рамках которого агент (арендодатель) обязуется от своего имени, но за счет принципала (арендатор) оплачивать коммунальные услуги, потребленные принципалом (арендатором).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об аренде, то стороны заключают агентский договор, в рамках которого агент (арендодатель) обязуется от своего имени, но за счет принципала (арендатор) оплачивать коммунальные услуги, потребленные принципалом (арендатором).
Статья: Формирование законодательства об электронной коммерции в России
(Алексеенко А.П.)
("Предпринимательское право", 2025, N 3)Законопроект N 568223-8 предлагает включить в законодательство понятие логистической услуги как "услуги по хранению, обработке, экспедированию, перемещению и перевозке товара, в отношении которого продавец осуществляет размещение на агрегаторе информации о товарах предложения о заключении договора купли-продажи" (п. 11 ст. 2 законопроекта). Возникает вопрос: что такое обработка товара? Чем перемещение товара отличается от перевозки? Нет ли в принципе противоречий с Гражданским кодексом РФ? Кроме того, насколько указанное положение соответствует уже сложившимся реалиям? Так, например, по правилам платформы (агрегатора) Ozon <10> в сферу логистики (доставки) товаров входят: службы доставки; транспортные компании; поставщики складских услуг; исполнители услуг по перегрузке и перевалке товаров; агенты пунктов выдачи; арендодатели помещений.
(Алексеенко А.П.)
("Предпринимательское право", 2025, N 3)Законопроект N 568223-8 предлагает включить в законодательство понятие логистической услуги как "услуги по хранению, обработке, экспедированию, перемещению и перевозке товара, в отношении которого продавец осуществляет размещение на агрегаторе информации о товарах предложения о заключении договора купли-продажи" (п. 11 ст. 2 законопроекта). Возникает вопрос: что такое обработка товара? Чем перемещение товара отличается от перевозки? Нет ли в принципе противоречий с Гражданским кодексом РФ? Кроме того, насколько указанное положение соответствует уже сложившимся реалиям? Так, например, по правилам платформы (агрегатора) Ozon <10> в сферу логистики (доставки) товаров входят: службы доставки; транспортные компании; поставщики складских услуг; исполнители услуг по перегрузке и перевалке товаров; агенты пунктов выдачи; арендодатели помещений.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому арендодателю. Если с одним арендодателем заключено несколько договоров, налоговый агент заполняет этот раздел на одной странице (п. 35 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому арендодателю. Если с одним арендодателем заключено несколько договоров, налоговый агент заполняет этот раздел на одной странице (п. 35 Порядка заполнения декларации по НДС).