Сроки постановки на учет УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки постановки на учет УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (ОС), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды арендодатель не возмещает такие затраты?..
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор применяет УСН с момента постановки на учет в налоговых органах. Организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%.
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор применяет УСН с момента постановки на учет в налоговых органах. Организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%.
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, направил уведомление о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, а также налоговые декларации за соответствующие периоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, направил уведомление о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, а также налоговые декларации за соответствующие периоды.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- по общему правилу - не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- по общему правилу - не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@
(ред. от 23.09.2022)
"Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения"<*> Пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ установлен срок подачи уведомления для налогоплательщиков, переходящих с иных режимов налогообложения, не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
(ред. от 23.09.2022)
"Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения"<*> Пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ установлен срок подачи уведомления для налогоплательщиков, переходящих с иных режимов налогообложения, не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы встали на учет как плательщик НПД 20 марта 2026 г. Уведомление о прекращении применения УСН нужно подать не позднее 20 апреля 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы встали на учет как плательщик НПД 20 марта 2026 г. Уведомление о прекращении применения УСН нужно подать не позднее 20 апреля 2026 г.
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление о переходе на УСН подают не позднее 31 декабря предшествующего года. А при создании новой компании - вместе с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Уведомлять инспекцию о применении УСН с НДС или без НДС не надо (ст. 346.13 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление о переходе на УСН подают не позднее 31 декабря предшествующего года. А при создании новой компании - вместе с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Уведомлять инспекцию о применении УСН с НДС или без НДС не надо (ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Новая организация может применять УСН с момента постановки на учет в налоговом органе, если подаст уведомление о переходе не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Перед подачей уведомления проверьте, сможет ли организация выполнить условия для применения УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Новая организация может применять УСН с момента постановки на учет в налоговом органе, если подаст уведомление о переходе не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Перед подачей уведомления проверьте, сможет ли организация выполнить условия для применения УСН.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация (ИП) признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки на учет в налоговом органе.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация (ИП) признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки на учет в налоговом органе.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
Вопрос: Организация в 2024 г. применяла УСН ("доходы минус расходы"). На конец 2024 г. остались остатки нереализованного товара, который был приобретен с НДС. С 2025 г. организация перешла на ОСН. В каком периоде можно заявить вычет НДС по остаткам товара? Обязательно ли делать это в I квартале 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: С 01.01.2025 требования принимать к вычету НДС в налоговом периоде перехода с УСН на ОСН нет. Организация вправе заявить вычет НДС после перехода на ОСН в пределах трехлетнего срока с момента постановки товаров на учет.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: С 01.01.2025 требования принимать к вычету НДС в налоговом периоде перехода с УСН на ОСН нет. Организация вправе заявить вычет НДС после перехода на ОСН в пределах трехлетнего срока с момента постановки товаров на учет.
Вопрос: Физлицо применяло НПД. Затем оно зарегистрировалось в качестве ИП и при регистрации представило уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы". Однако позже ИП решил перейти на АУСН. Может ли ИП в таком случае перейти на АУСН, если с момента его регистрации не прошло 30 дней?
(Консультация эксперта, 2026)Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРН, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРН, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРН, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРН, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Правомерно ли применение УСН, если уведомление о переходе на этот спецрежим не направлялось (направлялось несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению ФНС России, если в установленный срок налогоплательщик не уведомил налоговые органы о применении УСН, он не вправе применять ее с даты постановки на учет и становится налогоплательщиком общего режима налогообложения "по умолчанию".
Правомерно ли применение УСН, если уведомление о переходе на этот спецрежим не направлялось (направлялось несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению ФНС России, если в установленный срок налогоплательщик не уведомил налоговые органы о применении УСН, он не вправе применять ее с даты постановки на учет и становится налогоплательщиком общего режима налогообложения "по умолчанию".
Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН проводит реорганизацию в форме выделения. До реорганизации ООО применяет НДС 7%. Должна ли организация, созданная в процессе реорганизации, подавать уведомление о переходе на УСН и вправе ли она применять освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ. В этом случае организация признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ. В этом случае организация признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)в случае перехода на АУСН при создании организации (регистрации ИП) - не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет;
(КонсультантПлюс, 2026)в случае перехода на АУСН при создании организации (регистрации ИП) - не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет;