Сроки постановки на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки постановки на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление о переходе на УСН подают не позднее 31 декабря предшествующего года. А при создании новой компании - вместе с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Уведомлять инспекцию о применении УСН с НДС или без НДС не надо (ст. 346.13 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление о переходе на УСН подают не позднее 31 декабря предшествующего года. А при создании новой компании - вместе с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Уведомлять инспекцию о применении УСН с НДС или без НДС не надо (ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, направил уведомление о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, а также налоговые декларации за соответствующие периоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, направил уведомление о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, а также налоговые декларации за соответствующие периоды.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе.
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками УСН с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками УСН с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (ОС), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды арендодатель не возмещает такие затраты?..
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор применяет УСН с момента постановки на учет в налоговых органах. Организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%.
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор применяет УСН с момента постановки на учет в налоговых органах. Организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%.
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Можно ли применять УСН, если вновь зарегистрированный налогоплательщик не уведомил налоговые органы о ее применении
(КонсультантПлюс, 2026)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить налоговые органы о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. В этом случае организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Можно ли применять УСН, если вновь зарегистрированный налогоплательщик не уведомил налоговые органы о ее применении
(КонсультантПлюс, 2026)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить налоговые органы о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. В этом случае организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП решил сменить объект обложения, так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Какой код признака налогоплательщика ИП должен указать в новом уведомлении?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)в случае перехода на АУСН при создании организации (регистрации ИП) - не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет;
(КонсультантПлюс, 2026)в случае перехода на АУСН при создании организации (регистрации ИП) - не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет;
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Новая организация может применять УСН с момента постановки на учет в налоговом органе, если подаст уведомление о переходе не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Перед подачей уведомления проверьте, сможет ли организация выполнить условия для применения УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Новая организация может применять УСН с момента постановки на учет в налоговом органе, если подаст уведомление о переходе не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Перед подачей уведомления проверьте, сможет ли организация выполнить условия для применения УСН.
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Правомерно ли применение УСН, если уведомление о переходе на этот спецрежим не направлялось (направлялось несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению ФНС России, если в установленный срок налогоплательщик не уведомил налоговые органы о применении УСН, он не вправе применять ее с даты постановки на учет и становится налогоплательщиком общего режима налогообложения "по умолчанию".
Правомерно ли применение УСН, если уведомление о переходе на этот спецрежим не направлялось (направлялось несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению ФНС России, если в установленный срок налогоплательщик не уведомил налоговые органы о применении УСН, он не вправе применять ее с даты постановки на учет и становится налогоплательщиком общего режима налогообложения "по умолчанию".
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Такое уведомление можно не представлять, если предприниматель на УСН встал на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и прекратил деятельность как ИП до наступления срока подачи уведомления. Этот срок установлен в ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ (Письмо ФНС России от 23.11.2022 N СД-4-3/15780@).
(КонсультантПлюс, 2026)Такое уведомление можно не представлять, если предприниматель на УСН встал на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и прекратил деятельность как ИП до наступления срока подачи уведомления. Этот срок установлен в ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ (Письмо ФНС России от 23.11.2022 N СД-4-3/15780@).
Вопрос: Физлицо применяло НПД. Затем оно зарегистрировалось в качестве ИП и при регистрации представило уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы". Однако позже ИП решил перейти на АУСН. Может ли ИП в таком случае перейти на АУСН, если с момента его регистрации не прошло 30 дней?
(Консультация эксперта, 2026)Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРН, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРН, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРН, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из ЕГРН, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП в октябре 2023 г. Однако после регистрации ИП не успел представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН и остался на применении ОСН. Может ли ИП в таком случае получить освобождение от уплаты НДС с даты своей регистрации?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: ООО на ОСН перечислило аванс поставщику с НДС 20%. НДС с аванса принят к вычету. В связи с тем что поставщик не может поставить товар в срок, заключено соглашение о переводе долга на нового поставщика, применяющего УСН и уплачивающего НДС 5%. Как ООО отразить перевод долга в целях НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на ОСН перечислило аванс поставщику с НДС 20%. НДС с аванса принят к вычету. В связи с тем что поставщик не может поставить товар в срок, заключено соглашение о переводе долга на нового поставщика, применяющего УСН и уплачивающего НДС 5%. Как ООО отразить перевод долга в целях НДС, если цена договора остается прежней, но меняются стоимость и количество товара?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на ОСН перечислило аванс поставщику с НДС 20%. НДС с аванса принят к вычету. В связи с тем что поставщик не может поставить товар в срок, заключено соглашение о переводе долга на нового поставщика, применяющего УСН и уплачивающего НДС 5%. Как ООО отразить перевод долга в целях НДС, если цена договора остается прежней, но меняются стоимость и количество товара?