Сроки постановки на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки постановки на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление о переходе на УСН подают не позднее 31 декабря предшествующего года. А при создании новой компании - вместе с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Уведомлять инспекцию о применении УСН с НДС или без НДС не надо (ст. 346.13 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление о переходе на УСН подают не позднее 31 декабря предшествующего года. А при создании новой компании - вместе с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Уведомлять инспекцию о применении УСН с НДС или без НДС не надо (ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, направил уведомление о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, а также налоговые декларации за соответствующие периоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в срок, установленный п. 2 ст. 346.13 НК РФ, направил уведомление о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, а также налоговые декларации за соответствующие периоды.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками УСН с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками УСН с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- по общему правилу - не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- по общему правилу - не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление, приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
Вопрос: Организация в 2024 г. применяла УСН ("доходы минус расходы"). На конец 2024 г. остались остатки нереализованного товара, который был приобретен с НДС. С 2025 г. организация перешла на ОСН. В каком периоде можно заявить вычет НДС по остаткам товара? Обязательно ли делать это в I квартале 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: С 01.01.2025 требования принимать к вычету НДС в налоговом периоде перехода с УСН на ОСН нет. Организация вправе заявить вычет НДС после перехода на ОСН в пределах трехлетнего срока с момента постановки товаров на учет.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: С 01.01.2025 требования принимать к вычету НДС в налоговом периоде перехода с УСН на ОСН нет. Организация вправе заявить вычет НДС после перехода на ОСН в пределах трехлетнего срока с момента постановки товаров на учет.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Такое уведомление можно не представлять, если предприниматель на УСН встал на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и прекратил деятельность как ИП до наступления срока подачи уведомления. Этот срок установлен в ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ (Письмо ФНС России от 23.11.2022 N СД-4-3/15780@).
(КонсультантПлюс, 2026)Такое уведомление можно не представлять, если предприниматель на УСН встал на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и прекратил деятельность как ИП до наступления срока подачи уведомления. Этот срок установлен в ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ (Письмо ФНС России от 23.11.2022 N СД-4-3/15780@).
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить выбранный объект налогообложения, он может его уточнить. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Налогоплательщику нужно подать новое уведомление и приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить выбранный объект налогообложения, он может его уточнить. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Налогоплательщику нужно подать новое уведомление и приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН проводит реорганизацию в форме выделения. До реорганизации ООО применяет НДС 7%. Должна ли организация, созданная в процессе реорганизации, подавать уведомление о переходе на УСН и вправе ли она применять освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ. В этом случае организация признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ. В этом случае организация признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не представил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве самозанятого.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 3. По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не представил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве самозанятого.
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Можно ли применять УСН, если вновь зарегистрированный налогоплательщик не уведомил налоговые органы о ее применении
(КонсультантПлюс, 2026)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить налоговые органы о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. В этом случае организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Можно ли применять УСН, если вновь зарегистрированный налогоплательщик не уведомил налоговые органы о ее применении
(КонсультантПлюс, 2026)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить налоговые органы о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. В этом случае организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Статья: Неизбежна ли потеря статуса самозанятого при неуведомлении о прекращении применения УСН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Анализ судебной практики показывает, что самозанятые предприниматели действительно иногда забывают в установленный Законом N 422-ФЗ срок подать уведомление о прекращении применения УСН. И в таких случаях суды, как правило, встают на сторону налоговиков, признавая аннулирование статуса самозанятого обоснованным.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Анализ судебной практики показывает, что самозанятые предприниматели действительно иногда забывают в установленный Законом N 422-ФЗ срок подать уведомление о прекращении применения УСН. И в таких случаях суды, как правило, встают на сторону налоговиков, признавая аннулирование статуса самозанятого обоснованным.
Вопрос: ООО на ОСН перечислило аванс поставщику с НДС 20%. НДС с аванса принят к вычету. В связи с тем что поставщик не может поставить товар в срок, заключено соглашение о переводе долга на нового поставщика, применяющего УСН и уплачивающего НДС 5%. Как ООО отразить перевод долга в целях НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на ОСН перечислило аванс поставщику с НДС 20%. НДС с аванса принят к вычету. В связи с тем что поставщик не может поставить товар в срок, заключено соглашение о переводе долга на нового поставщика, применяющего УСН и уплачивающего НДС 5%. Как ООО отразить перевод долга в целях НДС, если цена договора остается прежней, но меняются стоимость и количество товара?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на ОСН перечислило аванс поставщику с НДС 20%. НДС с аванса принят к вычету. В связи с тем что поставщик не может поставить товар в срок, заключено соглашение о переводе долга на нового поставщика, применяющего УСН и уплачивающего НДС 5%. Как ООО отразить перевод долга в целях НДС, если цена договора остается прежней, но меняются стоимость и количество товара?