Компенсация при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель5.4. Условие договора аренды недвижимости о компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг при УСН (информация для арендодателя)
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)5.3.1. УСН при компенсации субарендатором стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу о неправомерном учете в составе расходов по УСН затрат по выплате компенсации водителям-экспедиторам за разъездной характер работы. Суд установил, что трудовыми договорами, заключенными с работниками, положением об оплате труда водителей-экспедиторов, протоколом общего собрания участников общество гарантировало водителям-экспедиторам грузовых транспортных средств выплату надбавки взамен суточных. Согласно подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов по УСН включаются расходы на оплату труда. К расходам на оплату труда относятся, в частности, не только расходы по начислениям стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, но также и другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. Суд указал, что в ст. 255 НК РФ установлен открытый перечень расходов на оплату труда работников, учитываемых в целях налогообложения, при условии, что эти выплаты производятся в рамках трудовых и связанных с ними отношений. Суд установил, что надбавка выплачивалась обществом исходя из положений ст. 168.1 ТК РФ, в силу которой работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы. Данные выплаты соответствовали критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Суд пришел к выводу о том, что компенсация водителям-экспедиторам за разъездной характер работы правомерно учтена налогоплательщиком в составе расходов по УСН как компенсационные выплаты в рамках трудовых отношений.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по УСН, так как пришел к выводу о неправомерном учете в составе расходов по УСН затрат по выплате компенсации водителям-экспедиторам за разъездной характер работы. Суд установил, что трудовыми договорами, заключенными с работниками, положением об оплате труда водителей-экспедиторов, протоколом общего собрания участников общество гарантировало водителям-экспедиторам грузовых транспортных средств выплату надбавки взамен суточных. Согласно подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов по УСН включаются расходы на оплату труда. К расходам на оплату труда относятся, в частности, не только расходы по начислениям стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, но также и другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. Суд указал, что в ст. 255 НК РФ установлен открытый перечень расходов на оплату труда работников, учитываемых в целях налогообложения, при условии, что эти выплаты производятся в рамках трудовых и связанных с ними отношений. Суд установил, что надбавка выплачивалась обществом исходя из положений ст. 168.1 ТК РФ, в силу которой работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы. Данные выплаты соответствовали критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Суд пришел к выводу о том, что компенсация водителям-экспедиторам за разъездной характер работы правомерно учтена налогоплательщиком в составе расходов по УСН как компенсационные выплаты в рамках трудовых отношений.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно учло в составе расходов по УСН компенсации, выплаченные водителям-экспедиторам за разъездной характер работы, поскольку данные затраты не являются командировочными расходами, а представляют собой компенсационные выплаты работникам за разъездной характер труда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно учло в составе расходов по УСН компенсации, выплаченные водителям-экспедиторам за разъездной характер работы, поскольку данные затраты не являются командировочными расходами, а представляют собой компенсационные выплаты работникам за разъездной характер труда.
Статья: Обязательность некоторых налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений) как конституционная доктрина и условие стабильности финансовой системы
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 4)Следует оговориться, что российская система знает и легитимные налоги без аналогичных механизмов компенсации (например, упрощенная система налогообложения "Доходы" по ставке 6%). Однако их принципиальное отличие заключается в заведомо пониженной ставке, нивелирующей эффект отсутствия вычетов.
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 4)Следует оговориться, что российская система знает и легитимные налоги без аналогичных механизмов компенсации (например, упрощенная система налогообложения "Доходы" по ставке 6%). Однако их принципиальное отличие заключается в заведомо пониженной ставке, нивелирующей эффект отсутствия вычетов.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 23)Учесть такую компенсацию в налоговых расходах на ОСН, УСН и ЕСХН можно только в пределах норматива. Действующие его размеры были установлены больше 20 лет назад. Наконец решено их увеличить - с 1 января 2024 г. в два раза: до 2 400 руб. в месяц за легковой автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см, 1 200 руб. - за мотоцикл. Про авто с электродвигателем (не имеет объема) в проекте ничего не сказано. От взносов и НДФЛ освобождается вся компенсация, установленная соглашением с работником <1>.
("Главная книга", 2023, N 23)Учесть такую компенсацию в налоговых расходах на ОСН, УСН и ЕСХН можно только в пределах норматива. Действующие его размеры были установлены больше 20 лет назад. Наконец решено их увеличить - с 1 января 2024 г. в два раза: до 2 400 руб. в месяц за легковой автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см, 1 200 руб. - за мотоцикл. Про авто с электродвигателем (не имеет объема) в проекте ничего не сказано. От взносов и НДФЛ освобождается вся компенсация, установленная соглашением с работником <1>.
Готовое решение: Как некоммерческие организации применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, нужно учесть при расчете УСН компенсацию из бюджета доходов, которые вы недополучили из-за того, что оказывали услуги льготникам по неполной цене. Ведь эти деньги выданы вам не на ведение уставной деятельности, а в качестве оплаты за услуги (Письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/83049).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, нужно учесть при расчете УСН компенсацию из бюджета доходов, которые вы недополучили из-за того, что оказывали услуги льготникам по неполной цене. Ведь эти деньги выданы вам не на ведение уставной деятельности, а в качестве оплаты за услуги (Письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/83049).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-11/51830)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-11/51830)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН компенсации работнику за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок в командировку.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-11/41294)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН компенсации работнику за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок в командировку.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-11/41294)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН компенсации работнику за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок в командировку.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"?
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на УСН учесть в доходах компенсацию затрат на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на УСН учесть в доходах компенсацию затрат на спецодежду
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)12. Можно ли при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть компенсацию расходов подрядчика
(КонсультантПлюс, 2026)12. Можно ли при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть компенсацию расходов подрядчика